月末结账流程,月末结账的顺序是什么?
第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步:进行以下项目的,账实核对。
1、现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。
2、银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货:包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对,如有差异应查清原因进行处理。
第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费——应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额,对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的)
3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整,对应收应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
月底如何结账?
1.检查是否有不对的数据,例:销售报表和财务帐上的应收账款是否一致.2.月末结帐:计提费用(管理人员工资,福利费,职工教育经费,应交增值税,教育费附加,地方教育费附加,房产税,土地使用税,电费,水费等)结转生产成本:本期耗用原材料-辅助材料-燃动力-车间工人工资福利等-其他产品销售成本-生产成本结转损益:本年利润-费用成本 本年利润-收入.
审核记账月末结转月末结账是什么步骤啊?
可以先月末结转损益,然后换人审核,最后没有问题进行结账,就想没审核怎么可以轻易结账呢。
是一回事吗?
不是一回事,月末结转是指将相关收入、成本、费用结转到本年利润中, 月末结账是指当月所有账务已经处理完毕,不能再做其他任何账务处理,把所有的账户结出余额,俗称结账。
总账结账的画线方法?
每月最后一笔业务下面划一条通栏红线,“本月合计”下面同样划一条通栏红线,从第二个月起“本月合计”下面记“本年累计”,同样也要划一条通栏红线,日记账和总账是一样的。
末结账与年末结账划线,财政部关于印发《会计基础工作规范》的通知(财会字[1996]19号)作出了规范,具体规定如下:
第六十四条各单位应当按照规定定期结帐。
(一)结帐前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。
(二)结帐时,应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
年度终了结帐时,所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。
(三)年度终了,要把各帐户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。扩展资料结账划线的目的,是为了突出本月合计数及月末余额,表示本会计期的会计记录已经截止或结束,并将本期与下期的记录明显分开。
根据《会计基础工作规范》规定,月结划单线,年结划双线。划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本账页中的金额部分划线。
在结账之前,必须做好对账工作,以保证在这个时期内所发生的经济业务已经全部填制和取得合法的会计凭证,并已计入有关账簿。
对于所有债权、债务,以及通过财产清查所发生的财产物资盘盈、盘亏等,都应当全部登记入账。
为了正确计算当期的产品成本,考核企业的经营成果,还应将所有发生的收入、成本、费用各种账户的余额结转至有关账户。
结账之前,应做好账账核对工作。
账账核对一般是通过编制试算表,根据试算表各栏合计数,验算借贷双方是否相等。



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