企业所得税费用怎么计算，所得费用包括哪些？
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）当期所得税即为当期应交所得税，应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
看含税还是不含税价格？
是会有影响的，主要体现在以下这四个方面：
一、确认收入的变化。营改增之前，企业以含税价格确认收入。而增值税是价外税，企业需要按照不含税价格确认收入，应当剔除增值税。如小规模企业收到100万元的合同款，在营业税状态下，确认收入100万元，而在增值税状态下则只能确认收入100/（1+3%）=97.09（万元）。
二、确认成本的变化。企业支付的运费或其他劳务费用，可以作为企业的成本费用在税前扣除。“营改增”之后，企业支付的运费或其他劳务费用，由于可以抵扣增值税进项税额，包含进项税额的那部分，就不能再作为成本费用在企业所得税前扣除。计算方式同上，相应地改变税率即可。
三、计算折旧的变化。出于同样的原因，企业购进固定资产的计税基础相应地减少，折旧额减少。 四、营业税金及附加的变化。一是原本营业税可以全额扣除，营改增之后，增值税不能在计算利润前扣除。二是城建税和教育费附加，此两项税费的计算依据随着主税种的变化而变化，一般情况下是会减少的。总得来看，营改增后，可扣除的营业税金及附加这一项会明显减少，造成企业利润总额的增加。 总而言之，营改增后，企业确认的收入、成本、费用、营业税金及附加这四项都会减少，最终企业缴纳的企业所得税到底是增加还是减少，还要根据不同行业税率和企业成本费用的构成来具体问题具体分析，无法一概言之。
本年利润在借方怎样交所得税？
谢邀，很高兴回答这个问题
你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问
本年利润在借方怎样交所得税？
题主说的应该是会计上算出来的本年利润在借方，也就是本年亏损了。这种情况下，既然亏损就不应该交企业所得税，但实际情况没有这么想当然，为什么呢？
这是因为税会差异，税法与会计的差异，从古至今都是财务人员逃不掉的烦心事，每年一遇见汇算清缴的问题，财务人员就头大。究竟税会有哪些差异呢？
一、永久性差异1. 会计上在当年确认为收入，增加了当期利润。但税法对这部分收入今年不征税，明年也不征税，永远不征税。比如企业购买国债取得的利息收入。
2. 会计上在当年确认为费用，减少了当期利润。但税法对这部分费用当年不允许从利润中减去，明年也不允许，永远不允许。比如超过规定限额的工会经费，工会经费不允许超过职工工资总额的2%
二、暂时性差异1. 会计上在当年确认为收入，增加了当期利润。但税法对这份收入今年不征税，以后年度征税。比如企业购买的交易性金融资产公允价值上升的部分，就应该从当年的会计收入中减去，待实际出售那一年再计入应征所得税收入。这就是应纳税暂时性差异，应该在账上确认为递延所得税负债。
2. 会计上在当年确认为费用，减少了当期利润。但税法对这部分费用当年不允许从利润中减去，以后年度允许减去。比如固定资产减值损失，应该在会计收入的基础上，调整当年的
应税收入，待固定资产实际发生减值的那一年再从应税收入中减去。这就是可抵扣暂时性差异，应该在账上确认为递延所得税资产。
3.以前年度亏损，因为亏损税法允许在5个年度内弥补，所以是一项可抵扣暂时性差异，冲减以后年度的应纳税所得额。应该在账上确认为递延所得税资产。
总结：所得税的会计分录是借：得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-应交企业所得税
递延所得税负债
可以看出，这4个会计科目，没有一个是直接跟会计利润挂钩的，所以就算本年利润借方，也不一定不交所得税，取决于是否有税会差异。大部分情况下企业每期都应该有税会差异，没有税会差异才奇怪。
我是一名残疾人，也是一名注册会计师，还是一名曾被保送读研的学霸。如果你不反对，麻烦关注点个赞呗
企业所得税的应纳税所得额如何计算？
计税方法和应纳税所得额
居民企业/第一类非居民企业：查账征收、核定征收
第二类非居民企业：全额征税、差额征税（预扣预缴）
应纳税所得额：为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
收入总额：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。
不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。
免税收入：国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。
各项扣除：成本、费用、税金、损失、其他
应纳税所得额=会计利润（利润表）+纳税调整增加额（应增加所得）-纳税调整减少额（应减少所得）
免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除
税法所得表（会计关、税法关）
收入总额-不征税收入、免税收入（减计收入）-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额/抵免税额=应纳税额
企业所得税应纳税额如何计算？
应纳税额容易算错、存在两种方法计算净所得、税收优惠繁多
应纳税所得额（直接）=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损
应纳税所得额（间接）=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
如何区分企业所得税和主营业务税金及附加？
1、营业税金及附加和所得税费用的区别： 企业所得税和主营业务税金及附加，都是损益类科目，但是具体核算的内容及范围是不同的。
营业税金及附加核算营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等；而所得税费用是专用于核算企业所得税的；2、企业所得税和主营业务税金及附加，都应通过应交税费科目反映计提与缴纳情况，具体分录如下： 计提时： 借：营业税金及附加-营业税 借：营业税金及附加-城建税等 贷：应交税费-营业税 贷：应交税费-城建税等 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 支付时： 借：应交税费-营业税 借：应交税费-城建税等 贷：银行存款 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
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