个人一套住房也要交房产税吗，2021年天津出租房屋怎么交税？
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税、城镇土地使用税等。已依法享受房产税、城镇土地使用税其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
个人出租住房，如何计算缴纳房产税？
根据《财政部 国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）和《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，按4％的税率征收房产税。
根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。
个人出租非住房，如何计算缴纳房产税？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）和《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。
免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。
一般纳税人出租自有房产，如何计算缴纳房产税？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）和《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。
免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。
个人名义购买的闲置写字楼需要缴纳房产税吗？
以公司名义购房所需缴纳的税费
1、契税：契税一律要按照3%缴纳，不享受优惠契税政策；
2、房产税：每年房产原值×70%×1.2%；
3、土地使用税：建筑面积×30元/年
4、如房产税、土地使用税未按时缴纳，需要按照每日万分之五缴纳滞纳金。 以公司名义购房所需缴纳的税目较多，计算较为复杂，建议购房人在采用公司名义买房时应先到房屋所在地的税务管理部门核实具体税费金额，再考虑后续问题
首次购房买一套四百万房子要交多少税？
不知道你的面积， 过户费： 和之前一样没出台新的政策：根据房屋是否满五年？是否唯一住房？是否首次购房？根据前面所问、评估价、面积等情况，缴纳如下： 1、契税，首套房：90（含）平内1%、90平以上1.5%，二套房：90（含）平内1%、90平以上2%；商业房或公司产权房：3%。契税2016年有变化，要根据你们城市的政策变动。 2、个人所得税按全额的1%，由卖方承担，唯一住房减免，但实际交易中是由购房者出的； 3、交易费，4元/平方； 4、转移登记费，80元； 5、权证印花税5元； 6、营业税未满2年，面积大于144，5.6%卖方缴纳，普通住房满2年可减免。2016.5.1以后，营业税改为增值税, 两年内：应缴增值税=增值销售额×征收率。房子在你手里增值了,房东负担增值部分*5%（部分地区按5.6%执行），就是该缴纳的增值税。满2年免征增值税。
同一个人买完商铺后？
不用，因为商铺是不计算在限购与房产税里面的，房产税只针对住宅，不针对商业，
现在银行针对首套房贷款公积金首付2成，商业贷款首付3成。
房产税征收标准：
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》房产税征收标准有从价或从租两种情况：
1、从价计征
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%
扣除比例为10%-30%，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。
2、从租计征
从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%
现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。
个人出租房屋需要缴纳什么税费？
前言：
个人出租住房所涉及到的税收问题呈现出税种繁多、税收总量小、征管繁杂等特点。我国现行的有关个人房屋出租的税收的法律法规散布在各个相关税种的税收实体法之中，由于每个税种的税率、计算方法、征税对象、扣除项目和纳税期限等都有所不同，给征税部门带来很大的征管困难。在此对个人出租住房所涉及的税收问题加以梳理。
(一些地方对人出租房产的,按照统一的综合税率征收上述全部税种,因此,请投资者密切关注当地的税收政策，以当地政策为准。)一、个人出租住房整体税收负担对于个人出租住房的税收征缴方面，名义税负较重，但是国家对此给予了大量的税收优惠，予以支持。具体而言，增值税在“营改增”后按5%的征收率减按1.5%计算征收，除此之外缴纳城市维护建设税和教育费附加也有条件的享受减免税政策。个人按市场价格出租住房取得的所得按照10%的税率缴纳个税。房产税的税率也有大幅降低，由12%减为4%。同时免征城镇土地使用税和印花税。
二、个人出租住房税负依据及相关计算1、增值税
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）文件《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
上述条款中的个人并不是通常意义上所理解的自然人。其包括个体工商户和其他个人，其他个人指自然人。
根据财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额”。文件中说纳税人是“个人”出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，根据上述文件规定，个人包括个体工商户和其他个人，也就是个体工商户同样适用上述条款，出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。为了避免造成个人与个体工商户概念的混淆，国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）中第四条指出：“个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。”该条款对个体工商户做出了特殊说明，以示强调。
国家税务总局公告2016年第16号文第七、八条规定了个人出租住房征缴税款的不同计算方法如下：
个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
根据国家税务总局公告2016年第16号文第四条的规定，该条款所规定的预缴税款只有在不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）时发生，不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税即可，无需再行预缴税款。
其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：
（1）出租住房：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
（2）出租非住房：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
上述所指的非住房主要是商铺、写字间等非居住性用房。
税收优惠：
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）文件的规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。但是要注意的是，此项优惠只适用于自然人，不适用于个体工商户。
2、城市维护建设税
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(2011修订)第三条规定，“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。”
第四条规定，城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
由上述条款可见，个人出租住房应缴纳城市维护建设税的计算公式为：
应纳税额=同期增值税实缴税额×7%（5%、1%）
税收优惠：
城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，并随同增值税、消费税征收，因此减免增值税、消费税也就意味着减免城市维护建设税。由此可知，其他个人享受免征增值税税收优惠的，同时也免征城市维护建设税。
3、教育费附加
征收教育费附加的暂行规定(2011修订)第三条规定，“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。”
个人出租住房应缴纳教育费附加的计算公式为：
应纳税额=同期增值税实缴税额×3%
税收优惠:
针对个人出租住房，教育费附加所享受的税收优惠同城市维护建设税。
4、个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》(2011修正)第二条第（八）项规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：（八）财产租赁所得。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(2011修订)第八条第（八）项规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：（八）财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
个人出租住房按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税，具体计算公式及适用税率见下表:
5、房产税
房产税以房产为征税对象。我国现行房产税采用的是比例税率。由于房产税计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：一种是按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征的，税率为1.2%；另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：“十四、根据房产税暂行条例规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，个人出租房屋，应按租金收入全额征收房产税。”所谓房产租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权所得的报酬，包括货币收入和实物收入。如果是以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征。对出租房屋，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
根据《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号）的规定，出租的地下建筑应按照出租地方房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
税收优惠：
根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定：“对个人出租住房，不区分用途，......按4％的税率征收房产税。”
个人出租住房房产税从租计算的公式为：
应纳税额=租金收入×4%
6、城镇土地使用税
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(2013修订)第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产次月起，缴纳城镇土地使用税。
税收优惠：
根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定：“对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。”
7、印花税
《中华人民共和国印花税暂行条例》(2011修订)第一条规定，“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。”第二条规定第（一）项规定，“下列凭证为应纳税凭证:（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。”
个人出租房屋签订的房屋租赁合同属于印花税的征税范围。
税收优惠：
根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（二）项规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
小结：
个人出租住房行为涉及到的相关税种主要是由地方税务局负责征收，但长期以来由于其税收总量小、征管又比较繁杂，并没有引起地方政府、地税局等的重视。随着个人房屋出租市场的繁荣，对相应的税收制度设计以及税收征管也提出更高的要求。
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