结转应交增值税的会计分录(应交税费结转会计分录怎么做)

• 1、结转应交增值税的会计分录，应交税费结转会计分录怎么做？
• 2、应交税费年末如何结转分录？
• 3、结转本月应交增值税和附加税费的会计分录怎麽做？
• 4、期末应交增值税科目应如何结转？

1、结转应交增值税的会计分录，应交税费结转会计分录怎么做？

如果是一般纳税人期末应交增值税结转，如果销项税额大于进项税额，月末结转增值税，

借：应交税费-应交增值税（销项税额），

贷：应交税费——应交增值税（进项税额），

应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

次月初扣缴的时候：

借：应交税费-未交增值税 ，

贷：银行存款。

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2、应交税费年末如何结转分录？

应交税费年末结转分录： 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额） 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款

3、结转本月应交增值税和附加税费的会计分录怎麽做？

增值税：

借：应交税费-应交增值税-转出

贷：应交税费-未交增值税

附征：

借：营业税金及附加-城建税

借：营业税金及附加-教育费附加

借：营业税金及附加-地教附

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

贷：应交税费-应交地教附

不过好像附征不用计提和结转了，直接列到管理费用中了。

4、期末应交增值税科目应如何结转？

1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。

2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

3.应交税金-应交增值税如为借方余额

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

4.这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-未交增值税

5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款