计提待摊费用会计分录(长期待摊怎么计提减值)

• 1、计提待摊费用会计分录，长期待摊怎么计提减值？
• 2、待摊费用是本月摊销还是下月开始摊销？
• 3、待摊费用和预提费用应该放在会计报表的哪个科目？
• 4、累计折旧待摊费用怎么办？
• 5、每月计提各项费用的会计分录？

1、计提待摊费用会计分录，长期待摊怎么计提减值？

长期待摊费用是指企业为获取长期利益而支付的临时性费用，如果发生了减值风险，需要计提减值准备。计提减值的过程包括两个步骤：

首先是评估长期待摊费用所对应的项目是否存在减值迹象，如果存在减值迹象就需要计提减值准备；

其次是确定减值准备的金额，通常是项目的账面价值与可收回金额之间的差额。计提减值的目的是在及时反映长期待摊费用的实际价值，保护企业的财务健康状况。

2、待摊费用是本月摊销还是下月开始摊销？

答：待摊费用是本月摊销的，不同于折旧费。二个费用的区别是折旧费用是本月发生次月计提，待摊费用是本月发生本月摊销的。

3、待摊费用和预提费用应该放在会计报表的哪个科目？

一、新会计准则中取消了 待摊费用 和 预提费用 这两个科目，再在报表一如何列示也没明确规定二、本人认为：

1、待摊费用 原是 资产类科目，不属于主营业务的款项支付，可以挂其他应收款，再设一个二级科目：待摊费用。

2、同样预提费用 原是 负债类科目，也不属于主营业务的应付款项，可以挂在 其他应付款，再设一个二级科目：预提费用。这两个科目设置以后，再参考原会计制的核算方法进行会计核算。

3、按以上方法设置会计科目后，填入会计报表的对应项目：其他应收款、其他应付款三、本公司年度审计时，会计师把待摊费用从 其他应收款科目 调入到 预付账款科目（调表不调账），他们认为这样比较合理，因为这一部分不用放入其他应收款科目计提坏账准备。

4、累计折旧待摊费用怎么办？

1、累计折旧：固定资产在使用过程中会发生磨损，消耗，其价值会逐渐减少，这种价值的减少就是固定资产折旧。固定资产价值发生减少，就应该把这种价值的减少计算出来（即计提折旧），并在账户中予以记录。

固定资产价值的减少同时引起费用的增加，所以，从理论上讲，计提折旧时，应该根据使用该固定资产的受益对象计入折旧费用，采用谁受益谁负担原则。

借：生产成本—X产品 （如果机器专为生产某种产品，可直接入生产成本）

制造费用（机器为生产多种产品，先入制造费用，再按比例分配到生产成本）

管理费用（机器为管理部门使用）

销售费用（销售门市部或独立销售机构使用）

贷：累计折旧

折旧计提后，累计折旧科目余额在贷方，作为固定资产科目的抵减项目。折旧提完时，固定资产项目在报表中仅反映为“净残值”，该残值在报废时或变买时，转入“固定资产清理”，清理变卖的净损失为“营业外支出”。

2、 长期待摊费用

（1）本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

（2）本科目应按费用项目进行明细核算。

（3）企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目，贷记"银行存款"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用，借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记本科目。

（4）本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。

5、每月计提各项费用的会计分录？

每月要计提的费用有：

1、计提职工薪酬

2、计提固定资产折旧 无形资产摊销

3、有递延费用要进行摊销

4、低值易耗品进行摊销

5、待摊费用进行摊销

6、要入当期成本的末能按时支付的费用

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：

一、月底涉及的计提分录：

1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）

借：管理费用--职工教育经费

贷：其他应付款--职工教育经费

2、提取工会经费（按工资总额2%计提）

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

3、提取固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

4、提取贷款利息

借：财务费用

贷：应付利息（或预提费用）

二、月末涉及的结转分录：

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

成本不够如何计提费用？

对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的可以做暂估入账

借：库存商品--暂估入库

贷：应付账款--暂估应付款

然后再冲销预付账款：

借：库存商品(红字)

借：应交税金-应交增值税-进项税(红字)

贷：预付账款(红字)

1、本月货已到，票未到。

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付账款

2、下月初，用红字冲，注意是红字。

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付账款

3、收到票。

借：原材料应交税金-进项

贷：银行存款

等收据先到，发票后到，可以先以收据入账。如果不需要纳税就可以简单补张支出证明单就行，然后经手人签字就可以凭据入账。但如果需要纳税，可以入帐，但不能在税前扣除，也就是不能作为税收扣除项目。

暂估入账的会计分录如下：

先把暂估入账冲掉

借：原材料(红字)

贷：应付账款(红字)

再把发票入账

借：原材料

贷：应付账款

借：原材料(不含税金额)

贷：应付账款--暂估应付账款

收到发票后

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

借：应付账款--暂估应付账款

贷：银行存款或应付账款