城建税教育费附加地方教育费附加税率(计提教育费附加和地方教育费附加的分录怎么做)

• 1、城建税教育费附加地方教育费附加税率，计提教育费附加和地方教育费附加的分录怎么做？
• 2、因福利部门形成不动产产生的城建税及教附加怎么调整？
• 3、地方教育附加是按什么征收的？
• 4、如何计算本月应交城市维护建设税及教育费附加？
• 5、城建税与教育费附加应入什么科目？

1、城建税教育费附加地方教育费附加税率，计提教育费附加和地方教育费附加的分录怎么做？

新会计制度下教育费附加和地方教育费附加的会计分录应通过应缴税费科目核算

1、计提时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应缴教育费附加

贷：应交税费——应缴地方教育费附加

2、上缴税款时

借：应交税费——应缴教育费附加

借：应交税费——应缴地方教育费附加

贷：货币资金等会计科目

附加税是按照增值税加上消费税的和进行计提的，地方教育费附加计提比例分别是7%、3%、2%、1% 以应缴的增值税税额为计税基数分别按比例计提，就是本月应提得附加税。应交增值税有进项税与销项税之分，如进项税额大于销项税项时，此差额留抵，不要做任何的会计分录。如销项税大于进项税时，此差额是要上缴国税的。分录为，借：应交税费—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 然后根据实交的增值税，计提营业税金及附加 分录为，借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税（教育费附加）， 缴纳税金时，借：应交税费 贷：银行存款

计提地方教育费附加分录

以前：

借：主营业务税金及附加——地方教育费附加

贷：其他应交款——地方教育费附加

现在是：

借：主营业务税金及附加——地方教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

2、因福利部门形成不动产产生的城建税及教附加怎么调整？

可以通过以下方式进行调整：

1. 调整不动产购置成本：如果福利部门形成的不动产是通过购置方式获得的，可以将不动产购置成本进行调整，将其降低到合理的水平，从而减少城建税及教育费附加的缴纳金额。

2. 调整不动产折旧年限：如果福利部门形成的不动产已经经过长时间的使用，可以考虑调整其折旧年限，使其折旧年限更长，从而更少地计算折旧，从而减少城建税及教育费附加的缴纳金额。

3. 调整不动产用途：如果福利部门形成的不动产原本用于办公用途，可以考虑将其调整用于其他用途，比如用于员工宿舍、仓库等，从而减少其计税价值，从而减少城建税及教育费附加的缴纳金额。

4. 通过税务筹划方式：企业可以通过税务筹划方式，比如选择适当的税收优惠政策，来减少城建税及教育费附加的缴纳金额。税务筹划需要综合考虑企业的经营情况、不动产情况以及税收政策等多个方面，企业需要根据自身情况选择合适的税务筹划方式。

需要注意的是，企业应该尽快向税务部门说明情况，并提交相关证明材料，以便税务部门理解企业的实际情况，并为企业提供合理的解决方案。同时，企业也应该密切关注税收政策的变化，及时更新税务筹划方案，以确保企业的合法权益得到保障。

3、地方教育附加是按什么征收的？

按你企业每月上缴的增值税/营业税计征，同类计征的：有城市维护建设税（城建税根据地区不同税率分为7%（市区）5%（县城镇）和1%），教育费附加3%，地方教育附加2%。如你这个月增值税500，那么地方教育附加=500*2%

4、如何计算本月应交城市维护建设税及教育费附加？

城建税及教育附加费是根据企业本期缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额来计提的，具体如下：

1、城建税：缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×适用税率（市区：7%，县城、镇：5%，不在市区、县城、镇的：1%）；

2、教育附加费：缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×3%；

3、地方教育附加费：缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×2%。例如：某企业本月缴纳增值税20万元，该企业在市区，那应计提的税金：

城建税：20万×7%＝1.4万教育附加费：20万×3%＝0.6万地方教育附加费：20万×2%＝0.4万分录如下：

借：营业税金及附加 24000.00 贷：应交税费－应交城建税 14000.00 应交税费－应交教育附加费 6000.00 应交税费－应交地方教育附加费 4000.00

5、城建税与教育费附加应入什么科目？

现在都计入 ：应缴税费 以前 城建税提入应交税金 教育费附加提入其他应交款 结转时，都结转入主营业务税金及附加。

借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税 -教育附加 缴费时：借：应交税费 贷：银行存款