小规模纳税人增值税会计分录(小规模代开专票会计分录)

• 1、小规模纳税人增值税会计分录，小规模代开专票会计分录？
• 2、2022年小规模免征增值税会计分录？
• 3、小规模纳税人开具普通增值税发票怎么做会计分录？

1、小规模纳税人增值税会计分录，小规模代开专票会计分录？

1、小规模纳税人企业开具专票时，会计分录为：

借：应收账款——公司名称

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、企业收到对应款项时，会计分录为：

借：银行存款

贷：应收账款

3、企业缴纳增值税时，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人企业开具专票时，应当通过“应收账款”以及“主营业务收入”科目进行核算，缴纳增值税时，应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。

2、2022年小规模免征增值税会计分录？

在收到免税的增值税普通发票的记帐联时，财务人员应作会计分录如下，借应收帐款一某某公司，贷主营业务收入（免税），因为免税的发票记帐联是没有税额的，税率上注明的是免税，因此会计分录就不必再记上应交增值税了，在贷方主营业务收入要注明免税，是将3%的增值税普票与专票及其他税率（应交）的发票有所区别。

3、小规模纳税人开具普通增值税发票怎么做会计分录？

借：银行存款（或库存现金、应收账款等科目）

贷：主营业务收入（或产品销售收入）

贷：应交税费…应交增值税…销项税 说明：按开出的发票金额÷（1+增值税税率）×增值税税率作为应交税金——应交增值税（销项税），发票金额÷（1+增值税税率）作为销售收入。