企业所得税税前扣除凭证(公司付水电费取得物业公司开具往来发票是否可税前扣除)

本文目录

1、企业所得税税前扣除凭证，公司付水电费取得物业公司开具往来发票是否可税前扣除？
2、企业所得税取得外部凭证该如何进行税务处理？
3、常见的个人抬头票据可税前列支的情况？
4、的慰问资金可否企业所得税前扣除？
5、汇算清缴前取得的费用发票可以税前扣除吗？

1、企业所得税税前扣除凭证，公司付水电费取得物业公司开具往来发票是否可税前扣除？

答：根据《江苏省地方税务局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（苏地税规[2011]13号）第三章第二十八条的规定，企业的水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等作为税前扣除凭证。物业公司应做好水电费收取记录，以备核查。如果取得物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等凭证，该企业所产生的水电费是可以在计算企业所得税时进行税前扣除的。

2、企业所得税取得外部凭证该如何进行税务处理？

答：企业在规定期限内取得符合规定的发票、其他外部凭证的，相应支出可以税前扣除。应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，可以按照以下规定处理。

1。汇算清缴期结束前的税务处理（1）能够补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，相应支出可以税前扣除。 ?? （2）因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。 ?? （3）未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证并且未能凭相关资料证实支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

2。汇算清缴期结束后的税务处理（1）由于一些原因（如购销合同、工程项目纠纷等），企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过5年。 ??其中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，企业在以后年度按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过5年。 ?? （2）税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以在发生年度税前扣除。 ??否则，该支出不得在发生年度税前扣除，也不得在以后年度追补扣除。

3、常见的个人抬头票据可税前列支的情况？

个人抬头凭证属于可税前扣除凭证，前提是与企业经营活动有关，符合真实性及合理性等税前扣除原则，常见但不限于以下：

一、允许税前扣除的医药费票据；

二、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费；

三、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

四、员工入职前到医疗机构体检费票据；

五、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费；

六、允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人；

成都紫燚财税特别提醒的是，类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支。

4、的慰问资金可否企业所得税前扣除？

根据《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）第一条规定，企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。

以及第五条规定，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。因此，企业发生的该笔捐赠支出不能在企业所得税前扣除，同时签名的花名册也不属于合法有效的扣除凭证。