增值税完整的会计分录怎么做,增值税计提和缴纳的分录怎么做?
一、增值税计提和缴纳的会计分录是:
1、计提时 : 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 : 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
4、月末结转: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(已交税金) 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
一般纳税人开具增值税专用发票和增值税普通发票账务处理?
1.增值税一般纳税人开具普通发票和专用发票的账务处理是一样的。
2.具体账务处理是: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税
3.实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同。
增值税抵扣如何做会计分录?
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款



还没有评论,来说两句吧...