会计分录100题经典及答案pdf，应收账款的会计分录该怎么做？
应收账款做会计分录：
1、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税）
2、结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
3、收回款项并发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用 贷：应收账款-X公司（总价）
4、发生销售折让或退货： 借：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） 贷：应收账款
5、转回成本 借：库存商品 贷：主营业务成本
6、计提坏账准备（备抵法） 借：管理费用-坏帐损失 贷：坏账准备 注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数； 如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
7、发生并核销坏帐： 借：坏账准备 贷：应收账款
8、确认的坏帐又收回： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
结转本月各项损益账户？
1、结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入借：其他业务收入借：公允价值变动损益借：投资收益借：营业外收入贷：本年利润2、结转各项费用、损失类科目借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：营业税金及附加贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：资产减值损失贷：营业外支出
代加工应计入什么科目？
根据企业会计制度（2001）的有关规定： 1、企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等，应单独设置“受托加工来料”备查科目和有关的材料明细账，核算其收发结存数额，不包括在“原材料”科目核算范围内。
2、工业企业接受外来原材料加工制造的代制品，，在制造完成验收入库后，视同企业的产品，在“库存商品”科目中核算。因此，受托加工业务的会计处理为： 1、接受客户交付的原材料等 不进行会计处理，但应当设置“受托加工来料”备查科目，核算其收发结存数额。2、发生的加工人工、制造等费用 借：生产成本——代制品 贷：应付工资、制造费用 等科目 3、完工入库 借：库存商品——代制品 贷：生产成本——代制品 4、收取加工费 借：应收账款 等科目 贷：主营业务收入 等科目 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 5、结转代制品成本 借：主营业务成本 等科目 贷：库存商品——代制品
为客户提供咨询服务款项未付的会计分录怎么写？
为客户提供咨询服务款项尚未收到，其会计分录如下：
借...其他应收款（某某咨询服务费）；
贷...营业外收入（咨询服务费）。当实际收到某某客户咨询服务费时的会计分录如下：
借...现金或银行存款（某某某银存款）（某某客户咨询服务费）；
贷...其他应收款（某某客户咨询服务费）。
会计信息系统中如果发现凭证有错该如何处理？
你好，针对你题的问题给出以下参考解答，希望有所帮助。
（1），“凭证审核完成后，发现记账凭证有误，需删除。”
这个必须先用有取消审核权限的用户进入系统，然后打开这张凭证进行凭证取消审核的操作（一般在凭证管理的下拉菜单下，或类似）；其次用填制凭证的用户名进去，找到该凭证删除即可（或者就直接在上一步取消审核后再删除也行）；删除后必须进行一次登帐的操作（登帐操作每个月可以反复多次进行，结账每个月只进行一次），如果要重新输入正确的凭证就重新填制正确的凭证即可，填制完后审核再登帐。
（2），会计信息系统的账务处理的大致流程：
1，根据原始凭证填制记账凭证；
2，全部填制凭证后，审核并进行登帐的操作；
3，进行期末损益类（科目）凭证的结转操作，再一次登帐；
4，登帐后，检查核对一下会计账簿；
5，进行期末凭证结账的操作；
6，检查核对会计账簿，看各科目金额数据是否正确；
7，编制财务报表，并检查是否正确；
8，打印记账凭证、会计报表及总分类账、明细分类账等。我给的这个要是还不行的话，估计没有更适合你的了~
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