应收票据的账务处理,客户扣款已开具发票如何进行会计处理

本文目录

1、应收票据的账务处理，客户扣款已开具发票如何进行会计处理？
2、将应收票据转为应收账款做什么分录呀？
3、企业取得应收票据时？
4、如何设置应收票据明细账？
5、交换票据会计分录？

1、应收票据的账务处理，客户扣款已开具发票如何进行会计处理？

看公司规模咯，一般客户扣款，走财务费用即借：财务费用贷：应收账款 **客户或，走销售费用，然后转坏账处理借：现金折扣贷：应收账款

2、将应收票据转为应收账款做什么分录呀？

对于带息应收票据到期，应当计算票据利息。企业应于中期期末和年度终了，按规定计算票据利息，并增加应收票据的票面价值，同时，冲减财务费用。”因此，应将票据账面余额转入应收账款，尚未计提的利息则不再计提。例：某企业2001年9月1日销售一批产品给A公司，货已发出，发票上注明的销售收入为100000元，增值税额17000元。收到A公司交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为10%。 (1)收到票据时借：应收票据117000 贷：主营业务收入100000 应交税金———应交增值税(销项税额)17000 (2)年度终了(2001年12月31日)，计提票据利息票据利息=117000×10%×4÷12=3900(元) 借：应收票据3900 贷：财务费用3900 (3)票据到期不能收回(2002年3月1日)，转入应收账款应收票据账面余额=117000+3900=120900(元)尚未计提的利息=117000×10%×2÷12=1950(元)(不计入应收账款金额) 借：应收账款120900 贷：应收票据120900

3、企业取得应收票据时？

说法正确。

1、为了反映商业汇票的取得和收回情况，应设置“应收票据”一级账户进行核算，并按商业汇票的种类设置明细账户，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一张票据的种类、号数、签发日期、票面金额、交易合同号、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、贴现日、贴现率、贴现净额、收款日期、收款金额等事项。该账户属于资产类账户。

2、收款人实际收到商业汇票时，不论是带息还是不带息，都应按票据的面值入账。但对于带息的应收票据，按权责发生制原则，企业应于会计期末，特别是中期期末和年末对带息应收票据计算利息，增加“应收票据”的账面价值，计入当期损益，冲减财务费用。其账务处理为：借：应收票据贷：财务费用

4、如何设置应收票据明细账？

1.“应收票据”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

2.该科目应按债务人设置三栏式明细账进行明细分类核算。3.为加强应收票据的管理，企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

5、交换票据会计分录？

一、交换提出

1、对提出的代收票据(贷方凭证),提出行的会计分录为: 借:活期存款贷:同城票据清算

2、对提出的代付票据(借方凭证),会计分录为: 借:同城票据清算贷:其他应付款--提出交换专户退票时间过后,对他行未退回的代付票据为收款人进账,会计分录为: 借:其他应付款--提出交换专户贷:活期存款--收款人户对他行退回的代付票据,应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人.其会计分录为: 借:其他应付款--提出交换专户贷:同城票据清算

二、交换提入

提入行根据提回的借、贷方票据办理转账.

1、对提回的代收票据(贷方票据),可以直接办理转账,会计分录为:

借:同城票据清算

贷:活期存款--收款人户

如果因其他原因不能进账,应办理退票,会计分录为:

借:同城票据清算

贷:其他应付款--退票专户

2、对提回的代付票据(借方票据),若付款单位有足够的资金支付,则会计分录为:

借:活期存款--付款人户

贷:同城票据清算若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付,则应办理退票,会计分录为:

借:其他应收款--退票专户