差旅费管理办法2016，公司员工聚餐费如何入账？
关于员工聚餐费用的入账，通常的做法是记入管理费用-福利费或者管理费用-业务招待费。到底记入哪个科目更合理？为什么会有不同的见解呢？ 首先从福利费和业务招待费的定义来看： 福利费：根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》的规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。该文件一共列举了5项现金补贴和非货币性集体福利，包括为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利；企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用；职工困难补助或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出；离退休人员统筹外费用等。特别重要的是，其中第五项是这样规定的：按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。 业务招待费：所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下： （1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支； （2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支； （3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支； （4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 单从两种费用的定义来看，公司员工内部聚餐似乎更符合福利费的定义。但福利费里也没有明确表明员工聚餐餐费算在福利费中。而实际操作中，到底是公司内部聚餐还是客户应酬也确实难以辨别。实操中有存在税务部门把福利费调整到业务招待费的情况。那我们接下来讨论一下福利费和业务招待费在税收方面对企业的影响。 福利费的扣除规定：《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。” 业务招待费的扣除规定：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 从上述规定中，我们不难得出结论，通常情况下，节日聚餐等行为在公司中并不会太频繁。因此一般情况下不会突破工薪总额的14%界限，这样就被允许全额扣除。而业务招待费只能按照发生额的60%扣除，并且不得超过当年营业收入的5‰。与上述的全额抵扣相比，这块就少抵扣了40%，相应的企业应交的所得税也会增加。更有极端情况下影响会更大，假设某个公司是17年12月才成立，当月工资总额10000元，聚餐1000元，当月营业收入10000元。我们分别按照两种思路来计算一下对企业的影响。 1. 计入福利费用，1000元少于工资总额的14%，所以全额扣除。 2. 计入业务招待费，由于不能超过当年营收的5‰，所以能扣除的部分只有50元。 我们再来说一下餐费，并不是所有的餐费都进福利费或者业务招待费，而应该根据餐费发生的原因来做相对应的入账。 比如： ◎因业务开展的需要，招待客户用餐，会计核算上列“招待费”； ◎员工食堂就餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”； ◎员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”； ◎企业组织员工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”； ◎企业在酒店召开会议，会议期间就餐，会计核算上列“会议费”； ◎企业筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”； ◎以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”； ◎企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”； ◎工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”； ◎影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，会计核算上列入影视成本。 说到这，我们基本认为平时公司聚餐的餐费应该是要记入福利费的。那么与之相关的就有另外两个问题： 1. 餐费开了专票能不能抵扣进项税？ 2. 餐费记入员工福利费中是否涉及个税问题？ 对于餐费发票抵扣问题，财税〔2016〕36号文件规定：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。所以餐费无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。另外要注意的是，假如会议费中包含了餐费，那么在申请抵扣的时候可能会涉及餐费部分需要转出的问题。 对于福利费涉及的个税问题，除了《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定的可以免个税的福利费项目外，其他的福利费项目是需要折合价值合并进员工当月的薪资缴纳个税的。这其中就包括了常见的过节发现金福利，购物卡，礼品券，乃至发的实物礼品等。 那么对于集体聚餐的福利该如何处理呢？平摊在每个人头上？似乎也不是很公平，因为还有人吃得多和吃得少，有人喝酒或不喝酒等。有人在网上问过国家税务总局的工作人员，得到的回复是：“根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。”
住宿费用可以抵扣吗？
员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：
住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；
住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；
其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：
住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；
住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%；
政策参考：
财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。另《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》中（附：销售服务、无形资产、不动产注释）其中餐饮住宿服务属于现代服务征税范围中的“生活服务”。
餐饮住宿服务。餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。
餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。
住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。
拓展资料：
案例参考：
公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）9元
贷：库存现金 309元
公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。
借：管理费用-业务招待费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
做进项税额转出借：管理费用-业务招待费 18元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元
公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。
借：应付职工薪酬-福利费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
做进项税额转出借：应付职工薪酬-福利费 18元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18
案例总结：
企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。
实务中，用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣，如企业年会属于福利费，发生的住宿费不能进项税额抵扣；再如企业招待费中，发生的住宿费不能进项税额抵扣。
需要提醒的是，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，能否抵扣，是看住宿费的“用途”，不是看发生地，所以，企业在自己经营地或注册地发生的住宿费，取得增值税专用发票，也可以抵扣。
国家差旅费报销规定？
2016年1月1日开始，中央和国家机关差旅住宿费将执行新的标准。
(1)住宿费：
根据新调整的住宿标准，省部级官员在北京、上海两地最高可以入住1100元标准酒店，其他省份是800或900元，司局级和处级及以下干部的住宿标准也有不同幅度的提升。财政部表示，调整的原因是近两年全国各地区宾馆住宿费价格变动，以及实际工作需要。
拉萨、西宁、哈尔滨、海口、大连、青岛这6座城市引入了淡旺季的概念，标准可上浮20%-50%。拿青岛来说，夏天这里游客众多，酒店一房难求，适当提高标准，保证顺利入住，可以避免耽误事。这一调整，也是从实际出发的务实之举。
(2)交通费：省部级才能坐头等舱，市内交通每天80元包干。
(3)伙食费：每天补助100元，不能吃鱼翅燕窝等高档菜。
伙食标准，各地财政部门根据当地经济社会发展水平、市场价格、消费水平等因素自主规定。我们梳理各地标准可以发现，除出差到西藏、青海和新疆定为120元每天之外，其他各地标准大多为100元。
《党政机关国内公务接待管理规定》指出，确因工作需要，接待单位可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。
扩展资料：
第八章 附 则
第三十条 工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按照规定报销。
第三十一条 不参照公务员法管理的事业单位参照本办法执行。
各单位应当根据本办法，结合本单位实际情况制定具体操作规定。
中国人民解放军和中国人民武装警察部队的差旅费管理办法参照本办法另行规定。
第三十二条 本办法由财政部负责解释。
第三十三条 本办法自2014年1月1日起施行。2006年11月13日发布的《财政部关于印发<中央国家机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》（财行〔2006〕313号）同时废止，其他有关中央国家机关和事业单位差旅费管理规定与本办法不一致的，按照本办法执行。
公务员待遇怎么样啊？
总体来说，公务员的收入待遇处于社会工薪阶层的中上等水平。
我大学同学基本上都进了机关事业单位，以我所了解的情况来说吧！
我所在的地区位于西南省份的一个县级市，我们单位新进公务员一个月工资4000左右，每个月随发绩效2000，每个月合计到手6000多点，另外还有2000多的公积金，年底的话有一个工会福利，但是不多，一年也就一千多，另外还有考核绩效16000，一年大概就是11万左右（加住房公积金）。
我一个新疆石河子市的同学是警察，一个月到手工资6000多，年底绩效20000多（每年都不一样，看上级政策和地方财政收入情况，但是绩效发放总体是平稳上涨的），公积金接近2000，一年综合收入12万左右。
听他说新疆的南疆地区工资更高，但是南疆条件特别辛苦，南疆公务员一年的收入大概有15万左右。
我一个河南洛阳的区级事业编制同学，一个月工资3000不到点，公积金一千多，年底绩效少则几千，多么一两万，年综合收入6万左右。
我咨询了他河南那边的公务员待遇，他说他们那边公务员和事业单位职工基本上差不多，也就是比普通事业单位人员多车补和话补，如果公务员提拔为领导的话再多个职务工资，一年也就是比事业单位高一两万。这样的话，河南公务员一年的收入大概就是七八万的样子。
而工资最高的就是我浙江的一个室友了，他是2010年考上宁波公务员的，去年去上海时去找他玩，大家交流了工作，也谈到了工资待遇，他没有明确的告诉我他的收入到底有多少，但是基本上可以猜出来，他说他的工资大概也就是我的两三倍，那么可以猜测他的工资应该在8000-12000左右，一年的工资总额在10-15万之间。
当他问我地方绩效和奖金的时候，我说我们这里一年大概三四万，他一脸蒙圈的看着我说，这么低？
后面我问他们一年绩效有多少，他没有准确答复我，我在网上查询了一下，他们那边的年终绩效应该在10万以上。当然不是年终一次性发放，而且每个月绩效随着工资发放一部分，然后年终再发一部分。
总体来说，我觉得东部沿海地区的公务员工资水平最高，普遍年收入在20-30万左右，西部地区次之，一年在10-15万左右，中部地区是最低的，一年在5-10万左右。
沿海省份公务员水平之所以高，是因为沿海地区经济发达，财政税收多，地方财力厚实，有能力给当地的干部职工发很高的绩效，而西部地区虽然贫困，但是国家政策支持多，财政转移资金也是优先考虑这些地区，因此西部地区干部职工的工资也是比较高的，中部地区工资水平低一是经济发展水平一般，二是国家政策支撑可能要少一些造成的。
但是不管是在东部，中部还是西部，公务员的工资水平应该都是社会中上等水平，至少和私有企业比较公务员收入还是不错的。
佛山出差补贴标准？
一、国家标准
根据国家2016年发布的《差旅费管理暂行办法》规定，员工出差补贴分为三个档次：
1. 市区内出差，每天补贴80元；
2. 市区外（不包括港澳台地区）出差，每天补贴100元；
3. 港澳台地区出差，每天补贴120元。
但需要注意的是，这只是国家对员工出差补贴的最低标准，公司可以根据实际情况进行适当调整。
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