税务筹划的意义，大智若愚法税机构做税务筹划安全可靠吗？
税务筹划是否合法？或者说避税是否违法？不违反法规的企业避税行为并非是违法的，只是专业的团队通过对不同税法的深究细研，利用其间的优惠政策进行合理的提前筹划安排罢了，但故意隐瞒或造假等偷税漏税行为必然是违法的。税点点来聊聊税务筹划常用的方法。 一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策税点点原创主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面： 1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。 2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基税点点原创础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。 3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。 二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划 在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用税点点原创，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。 税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。
如何区分税务筹划与税收违法行为？
所谓税收筹划，是指在纳税行为发生前，在不违反税收法律法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列活动。税收筹划与税收违法行为一样，其目的都是为了减少纳税支出，并且都会造成国家税收的减少。其不同之处在于，税收筹划具有合法性，这是税收筹划与税收违法行为最大的区别。
税收违法行为，包括一般违法和严重违法（即犯罪）。《税收征收管理法》第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条规定了一些税收违法行为，分别为：偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税等行为，对于尚未构成犯罪的上述行为，给予行政处罚；构成犯罪的，适用《刑法》中有关逃税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、抗税罪的规定定罪处罚。
1.税收筹划与偷税、逃税罪
根据《税收征收管理法》第六十三条的规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”而根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，逃税罪的立案标准为“逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上”。与税收筹划相比，有以下区别：
（1）偷税在方式上带有欺骗性，通过“伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入”等方式来实现少缴税款的目的。而税收筹划是在符合税收法律法规的规定前提下，通过对具体经营活动的安排，选择缴纳税款最少的方式来达到目的。
（2）偷税是在发生了应税行为之后才实施的违法犯罪行为，是一种事后性行为；而税收筹划是在应税行为未发生以前，就运用各种安排活动来达到少缴税款的目的，是一种事前性行为。
（3）就法律后果而言，偷税行为属于法律明令禁止的行为，一般会处以行政处罚，构成犯罪的，还以逃税罪论处；而税收筹划属于法律允许的行为，受法律保护。
2.税收筹划与逃避追缴欠税、逃避追缴欠税罪
根据《税收征收管理法》第六十五条的规定：”纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”根据《刑法》第二百零三条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，构成逃避追缴欠税罪。与税收筹划相比，有以下区别：
（1）逃避追缴欠税行为是采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴所欠税款，是一种违法的行为；而税收筹划是在税收政策的基础上，运用各种合法手段，实现企业价值最大化为目的。
（2）逃避追缴欠税的目的是为了减轻税收负担而罔顾后果和法律责任而实施的；而税收筹划是为了实现企业价值最大化。
3.税收筹划与骗取出口退税、骗取出口退税罪
根据《税收征收管理法》第六十六条的规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”而根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第六十条的规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。”
骗取出口退税的行为是一种非常恶劣的税收违法行为，主要是采取假报出口或者其他欺骗手段，将不符合退税条件的行为虚构成符合退税条件的行为，或者小额退税伪造成大额退税行为。而税收筹划是在了解了国家的出口退税政策以后，根据企业的生产经营活动，作出符合出口退税条件的安排。
4.税收筹划与抗税、抗税罪
根据《税收征收管理法》第六十七条规定：“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。”而根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十八条的规定：“第五十八条 [抗税案(刑法第二百零二条)]以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:
“(一)造成税务工作人员轻微伤以上的;(二)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的;
”(三)聚众抗拒缴纳税款的;
“(四)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。”
与税收筹划的区别：
（1）就手段而言，抗税行为表现为采取暴力、威胁等方法，是违法的手段；而税收筹划是采取不违法的手段。
（2）就性质而言，抗税是违法的，而税收筹划是不违法的。
税务筹划的特征？
税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。以下内容从税收筹划的七大基本方法进行展开。
01纳税人筹划法
纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择
🔹个体工商户 🔹独资企业
🔹合伙企业 🔹法人企业
个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化
一般纳税人↔小规模纳税人
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.避免成为法定纳税人
税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法
1.控制或安排税基的实现时间
（1）税基推迟实现
（2）税基均衡实现
（3）税基提前实现
2.分解税基
通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式
3.税基最小化
合法降低税基总额
03税率筹划法
1.比例税率筹划法
通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
2.累进税率筹划法
防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。
04税收优惠筹划法
1.税收优惠
特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。
2.税收优惠的形式
（1）免税（2）减税（3）免征额
（4）起征点（5）退税
（6）优惠税率（7）税收抵免
3.创造条件适用优惠政策
【案例】霍尔果斯案例
全民关注的电影《战狼2》，2017年票房高达54.6亿元，雄踞票房榜首。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司，即登峰国际文化传播有限公司，法人企业。而霍尔果斯是目前为止税收优惠最全面的地方，最大的优惠就是好文化业公司的企业所得税五年之内全免。
【案例解析】
按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算，根据协议，吴某分得18.4亿元，如果没有享受税收优惠，那么本例按照25%的企业所得税税率缴纳税款，企业所得税税前可扣除项目金额为2.7亿元。
根据国家税法，企业所得税应纳税款则为：（18.4-2.7）*25%=3.93（亿元）
如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为：（18.4-2.7）*0%=0
吴某通过霍尔果斯的安排节省了3.93亿元的企业所得税。
05会计政策筹划法
1.分摊筹划法
无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。
2.会计估计筹划法
有企业生产经营中存在诸多不确定因素，一些项目不能精准计算，而只能加以估计，因此，在会计核算中，对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额，进而影响企业的税收负担。
06税负转嫁筹划法
税负转嫁筹划的操作平台是价格，其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小。 分解的手法不拘一格，则更为巧妙。
1.税负前转筹划法
纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式，将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。
2.税负后转筹划法
纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。
【案例】白酒厂商生产的白酒产品是一种特殊的消费品，需要缴纳消费税。白酒厂商为了保持适当的税后利润，通常的做法是相应提高出厂价，但这样做一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税与增值税的攀升。有没有实现税负转嫁的筹划办法呢。
【案例分析】
设立独立的销售公司。酒厂设立独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转税负。由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征，即按产品的出厂价计征消费税，后续的分销、零售环节不再缴纳。
这种情况下，引入独立的销售公司，便可以采取“前低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销，这样便可在确保总体销售收入的同时降低消费税负担。
07资产重组筹划法
1.合并筹划法
是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。
（1）企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策；
（2）并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；
（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；
（4）企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业；
（5）企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。
2.分立筹划法
分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设立的企业，被分离企业股东换取分立企业的股权，实现企业的依法拆分。分立筹划法利用拆分手段，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。
（1）分立为多个纳税主体，形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化筹划；
（2）企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负；
（3）企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低；
（4）企业分立增加了一道流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。
企业有必要为员工做个人税务筹划吗？
2019年社保实缴施行在即，高收入员工的个税和企业税负压力都非常大！所以很哟必要进行员工个税的节税规划，这个是双赢的事情。
以深圳市为例如图所示：
对一个有10个月薪一万以上员工企业来讲通过合理筹划，一年至少可以节省24万~67万多，收入越高节省越多！
对员工来讲，收入越高个人所得税越高，实际到手的比例越低，合理税务筹划之后到手比例基本都可以在95%以上！
所以无论对于企业和个人来讲都非常有必要进行合理的税务筹划！
税筹星通过13年经手几万家企业节税实操，这些避税方案全都是实战经验丰富的财税老师个人经验整理而成，十分有利于我们学习！想要节税省税避税方案的留言联系我们吧！我们专注于工资奖金 企业利润 劳务收入 投资收益几大板块的税收筹划。
— — 医疗行业税务筹划解决方案 — —— — 科技行业税务筹划解决方案 — —— — 物流企业税务筹划解决方案 — —— — 投资行业税务筹划解决方案 — —— — 设计行业税务筹划解决方案 — —— — 律师行业税务筹划解决方案 — —工薪阶层需要税务筹划吗？
首先要清楚的一个现状就是，富豪们可能交的税比工薪阶层还要低，按照正常的来说是按照个人所得来缴纳税款的，应该是收入越多的人缴纳的税款越多，其实并不是这样的，像个人所得税里面，有过半数的都是工薪阶层所缴纳的，这就是因为越有钱的人越会想到要去进行税务筹划，而工薪阶层往往会忽略税务筹划。
很多人忽略工薪阶层税务筹划其实在很大一定程度上来说是因为怕，为什么呢，因为他觉得自己采用各种手段去减少税负是不是就是违反了法律了，是不是就成了偷税漏税了，正是由于这种错误的观点，然后工薪阶层税务筹划就被很多人给否定掉了，其实税务筹划并没有违反法律，只是说利用一些相关的政策去减少了税负，并没有通过各种不法手段去逃税漏税，所以关于工薪阶层的税务筹划不仅不是违法的，还是很有必要的，你只有减少了税负，你手里的余钱才会慢慢的多起来，生活质量才会有所提高。
税务筹划不违法的前提就是要遵守一定的原则，就比如说在税务筹划的过程中，一切的税务筹划都应该以商业模式为基本前提，为什么要这么说？是因为你如果不以商业模式为基本前提的话，基本上你像改变你的税负是不可能的，所以说要根本的前提上面就去做改变。而且税务筹划必须要在合乎法律要求的范围之内，如果说不合乎法律的要求的话，那么就真的成了偷税漏税了，所以说不管是什么行为，最终都还是建立在合法的前提下的。
而且你要清楚，其实很多的地方政府是十分支持税务筹划的，像捷税宝这样的免费税务筹划就被很多地方政府所支持，捷税宝与全国各地的政府展开了一系列的战略合作, 积极响应国家为中小企业减税的方向性政策, 根据用户的不同情况选择合适的税收优惠落地方案, 有了政府园区政策的支持, 相关方案的落地时间也缩短了很多, 大大提升了服务效率。
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