增值税分配比例2020,2020年一般纳税人增值税要几个税点

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1、增值税分配比例2020，2020年一般纳税人增值税要几个税点？
2、2020年疫情期间小规模代开专用票的税率优惠吗？
3、老板该如何合理降税？
4、增值税计算公式2020？
5、还有综合税负率分别怎么算？

1、增值税分配比例2020，2020年一般纳税人增值税要几个税点？

你好！针对你的问题，作出以下参考回复！

我国增值税税率不断变化，目前有3档税率和2档征收率。

2019年4月1日以后的税率和征收率情况：

基本税率 13%、 9% 、 6%

征收率 3%；5%

一、基本税率 13%

（1）纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外）。

（2）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务）。

（3）有形动产租赁服务。

【提示】有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

水路运输的光租业务和航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。

基本税率 9%

1.货物类

（1）粮食等农产品（含动物骨粒、干姜、姜黄、人工合成牛胚胎；不含麦芽、复合胶、人发、淀粉）、食用植物油（含棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油；不含环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）、鲜奶（含按规定标准生产的巴氏杀菌乳、灭菌乳，不含调制乳）。

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲醚。

（3）图书、报纸、杂志；音像制品；电子出版物。

【提示】中小学课本配套产品（包括各种纸制品或图片）由于与课本配套，按照图书对应的低税率计税。国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的低税率征收增值税。

（4）饲料、化肥、农药、农机（含密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机）、农膜。

（5）食用盐。

2.服务、无形资产、不动产类

（1）交通运输服务

（2）邮政服务

（3）基础电信服务

（4）建筑服务

（5）不动产租赁服务

（6）销售不动产

（7）转让土地使用权

基本税率 6%

（1）现代服务（租赁服务除外）

（2）增值电信服务

（3）金融服务

（4）生活服务

（5）销售无形资产（含转让补充耕地指标，不含转让土地使用权）

【提示】纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。

二、零税率

（1）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（2）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。主要包括国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。

（3）其他零税率政策：按照国家有关规定取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的适用零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策；境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

欢迎沟通交流，望采纳！谢谢！

2、2020年疫情期间小规模代开专用票的税率优惠吗？

小规模纳税人在发票代开环节的应缴纳的税种包括了增值税、附加税费、个人所得税、印花税等。在疫情期间，财税部门出台了支持小规模纳税人复产复工的税收优惠政策，主要是减免增值税及发票代开环节的个税优惠。

3月到5月底，湖北省的小规模纳税人免征增值税、湖北省外的小规模纳税人减按1%征收增值税。

根据财政部税务总局公告2020年第13号《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》：

2020年3月、4月和5月，对湖北省的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；湖北省外的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

该政策主要是降低了小规模纳税人发生在3月-5月的增值税负担。对于季度销售额超过30万元或者月销售额超过10万元的小规模纳税人，可以少交一部分增值税及附加税费。

对小规模纳税人代开专用发票而言，能否充分享受减免增值税红利还要打一个问号。

虽然出台了减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要充分享受减税红利还要打一个问号。

●首先，必须是销售额超过月度或季度起征点的小规模纳税人，才有可能享受减免。

目前小规模纳税人普遍按照季度作为纳税申报期，销售额起征点是30万元，大部分小规模纳税人是在起征点以下的，本就无需缴纳增值税。所以，增值税的减免与否，意义不大。

●其次，小规模纳税人代开专票时，如果选择减按1%纳税，那么客户也只能抵扣1%增值税进项税额。

增值税专用发票是按照发票上注明的税额抵扣进项的，如果小规模纳税人在代开专用发票时，选择减按1%纳税，那么下游客户只能抵扣1%。在不降价的前提下，客户肯定不喜欢1%的发票。

这对小规模纳税人来说就非常矛盾了，到底要不要选择1%的征收率呢？选了1%可以少缴税，但是客户有可能要求降价。

小规模纳税人在选择增值税减免优惠时需要注意的几个事项。

虽然这次国家出台了这么一个减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要用好用足这个政策，却没那么容易。说白了，对于小规模纳税人来说，这个政策执行起来有点难，不那么接地气。

●准确申报：同一个季度之内，征收率不同，提高了申报的难度。

这次政策的执行期是3月、4月和5月这三个月，而小规模纳税人普遍按照季度申报。这就造成了一个非常尴尬、麻烦的现实——第一季度，1月和2月按照3%征税，3月份按照1%征收；第二季度刚好相反，前两个月按照1%、最后的6月份按照3%征税。

这就让填报增值税申报表变得更复杂，而小规模纳税人普遍没有专职财务人员，对于财税知识的掌握程度很差，原本报好一张简单的《小规模纳税人增值税申报表》就不容易了，更何况因为政策口径跨季度，造成申报更加困难了。很有可能小规模纳税人在申报时发生错报，折腾了半天，反而没享受到优惠。

●准确判断增值税纳税义务的发生时间：只有发生在3-5月的业务才能适用1%征收率。

又是政策执行期的有关注意事项。如果小规模纳税人的增值税纳税义务发生时间在3月以前的，那么是不能享受减免政策，只能选择3%征收率。

这对于小规模纳税人来说，又要提高注意力了。因为很多业务往往早已完成，只不过拖到了3月以后再开发票的，这个时候就不能选择1%征收率了。

●含税销售额30万元左右的小规模纳税人：减按1%征收率，反而造成极少数小规模纳税人从原本不用交税变成要交税。

一部分纳税人如果季度含税销售额30万元左右，很有可能原本无需交增值税，选择减按1%反而要交税。

举例：

某小规模纳税人批发店，1月、2月含税销售额合计18万元，3月含税销售额12.9万元。如果全部选择3%征收率，那么当季度不含税销售额=（18+12.9）/1.03=30万元，无需缴纳增值税；而如果3月选择1%征收率，则当季度不含税销售额=18/1.03+12.9/1.01=30.25万元，超过了季度起征点，需要缴纳增值税6500元。（18/1.03×3%+12.9/1.01×1%）

是不是很诡异？

总结：

对于小规模纳税人来说，增值税的减免政策确实有一定减负作用。但是政策执行期跨季度造成落地难，并且由于小规模纳税人的弱势市场地位，未必能够充分享受减免税的红包。只能说是聊胜于无吧。

3、老板该如何合理降税？

这样的标题往往会给人一些误导，认为企业的真正税负就是13%+25%+20%了，其实不然。

1. 企业的实际税负率。

对于企业来说，实际的税负率是按照实际缴纳的税负占收入或者利润的比例来计算的。而不是名义的税率。

这里的13%增值税，是指的货物或者加工修理修配劳务等，而不是所有的增值税税率。并且，实际缴纳的增值税并不是销项税，还需要考虑进项税到底有多少。因此，实际上的增值税税负是没有13%的。

25%的企业所得税是指的法定税率，实际上很多时候由于一些税收优惠政策，使得实际的税负并没有那么高。今年的优惠政策，使得企业所得税的税率最低能够降至5%，可谓是非常的低。并且由于一些地方性的优惠政策，很多企业的实际所得税税率并没有那么高。

再说20%的分红，这个是可以考虑税后分红还是通过税前列支，考虑是以公司的形式分还是个人的形式分，并不一定综合的税率就是20%。

因此，我们不能拿着法定的税率来断章取义了。

2. 老板降税需要考虑的问题。

老板都是希望税率越低越好，当然，是希望进行合理地降税。

从增值税的公式就可以知道，关键在于控制销项和进项。这不仅仅需要对销售进行分析，注意每项业务适用的税率，不能张冠李戴，该拆分的业务要进行合理地拆分，不然混在一起，适用较高的税率，就不划算，还需要对上下游的企业进行分析，避免下游客户适用较高税率，而供应商却无法提供进项票的情况出现。

从企业所得税的角度讲，一是要合理运用财税的优惠政策，降低企业的综合所得税税率，比如，有没有特殊地区的优惠政策，有没有适用加计扣除的项目等；二是要合理地控制各项调整项，比如该取得的发票有没有取得，有扣除额度限制的费用超支了多少? 有没有得到有效控制等等。

从分红的税率来讲，一是要考虑企业的模式，是有限公司还是个人独资企业或者合伙企业；二是要考虑采用什么模式获取资金，是否全部用分红的方式；三是要考虑是否需要提前做好规划，比如搭建持股平台等。

总的来说，不应该被所谓的13%、25%、20%的税率给误导，应该立足于企业实际的情况，来判断应该用什么样的方法来合理降税。对于企业来说，没有放之四海而皆准的方法，唯有进行量身定制。这里的说法，仅仅是个抛砖引玉的作用吧。

4、增值税计算公式2020？

增值税计算

1、销售额=含税销售收入/(1+17%)

2、含税销售收入=销售额*(1+17%) =销售额+销售额*17% =销售额+销项税(或进项税)

3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%

5、还有综合税负率分别怎么算？

税负率很好计算，但是，我觉得正常的税负率水平在什么范围内以及如何防范税负率低带来的风险，这才是企业需要关注的！

整天听人说税负率，税负率到底是什么意思呢？其实，所谓的税负率，就是指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量，比如：你有100块钱的收入，需要交税10块，那税负率就是10%，这只是简单的算法，实际上，各个税种的税负率计算又各有不同：

1、增值税税负率

增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

比如：当期不含增值税的应税收入100万元，增值税税率为13%，购进材料80万元，增值税税率也是13%，不考虑其他因素。

当期应交增值税＝100×13%-80×13%＝2.6万元，增值税税负率＝2.6/100×100%＝2.6%；

2、企业所得税税负率

所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%

比如：当然应税销售收入100万元，各项可税前扣除的成本费用为80万元，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

当期应交企业所得税＝（100-80）×25%＝5万元，企业所得税税负率＝5/100×100%＝5%；

3、综合税负率

在实务中，虽然增值税和所得税是目前最大的税种，但是其他税种也不可小视，比如：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、土地增值税等等，所谓综合税负率，就是要交的税合计占应税收入的比例。

比如：取得100万元的收入，要交的各种税收合计20万元，那综合税负率就是20/100×100%＝20%。

既然知道了税负率的算法，企业就可以根据自己的实际情况计算出自己的税负率。

那可能有人要问了，税负率的算法虽说不是太难，但是我有必要去计算它吗？计算税负率是不是多此一举？

答案是：非常有必要计算税负率。实务中，税务机关为了加强对纳税人的管理力度，采取了税务预警措施。税务机关设置了多项指标，通过对纳税人的大数据分析，若指标出现明显低于行业水平的，会引起税务机关的注意，面对税务机关的询问若无法说明合理理由的，将会面临税务机关的检查/稽查，给企业带来税务风险，咱们计算的税负率就是其中一项非常重要的指标，那税负率是多少才算正常呢？各个行业有所不同，我搜集了网上的资料，行业税负率如下所示，仅供参考

1、增值税平均税负率

2、企业所得税平均税负率

那如果我公司的税负率低于上述平均水平，被税务询问或者约谈了，该怎么办？

一、所谓的行业税负率只是个参考指标

首先，纳税人对这一点必须要清楚，别一提到税负率低就如临大敌、不知所措，既然是平均税负率，那肯定有高有低，所以没什么可怕的。

二、企业有没有必要去迎合税负率

如果企业的税负率低于行业水平，有可能会接到通知，要求作出合理解释，在这种情况下，有的企业为了应付过关，往往会多交点税以求拉高税负率。

我认为完全没有必要，因为，现在的税负率虽然低，但是却是我公司的真实情况反映，我总不能为了让数据好看点，而多缴税吧；另外，多交了税款，很可能带来其他方面的预警

比如：企业为了满足税负率要求，材料进项发票不认证，会有以下情况产生：

1、如果企业库存材料不入账，进项发票不认证，后期择时入账认证抵扣。

这种做法，不仅仅造成企业账实不符，还会增加无谓的工作量；

2、如果企业库存材料不含税入账，进项发票不认证，计入“待认证进项税额”，后期择时认证抵扣。