摊余成本计量的金融资产,交易费用不计入成本的有哪些

• 1、摊余成本计量的金融资产，交易费用不计入成本的有哪些？
• 2、什么叫摊余成本？
• 3、摊余成本计量什么意思？

1、摊余成本计量的金融资产，交易费用不计入成本的有哪些？

交易费用不计入成本有：

交易性金融负债的交易费用不计入，形成控制的长期股权投资的相关交易不计入，无论是同一控，还是非同一控。

对于交易性金融资产，交易费用计入投资收益 对于其他债权投资和其他权益工具投资（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产），交易费用计入成本 对于以摊余成本计量的金融资产，交易费用计入成本

2、什么叫摊余成本？

摊余成本是指用实际利率（此处指同期市场利率）作计算利息的基础，投资成本减去利息后的金额。

初始摊余成本就是取得债券的实际成本=买价+相关费用。而所谓的实际利率就是到期收益率，用它来对债券在有效期内的现金流进行折现，使得折现所得现值总额等于取得债券的实际成本(即初始摊余成本)。

3、摊余成本计量什么意思？

摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果

一、摊余成本的计算

摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。

期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失

该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值