- 现金流量表实际案例，现金流量表流出的数据是咋来的？
- 银行承兑汇票保证金利息收入如何在现金流量表中体现？
- 现金流量表的货币资金怎么算？
- 现金流量表中期末现金余额的本月和本年累计数是否一样？
- 现金流量表附表的存货怎么计算？
现金流量表实际案例，现金流量表流出的数据是咋来的？
在会计填制会计报表时，《现金流量表》中，现金流出数是参照现金日记账和银行存款日记账，再结合其他现金及现金等价物账户里贷方发生额宗合汇总归集出来的。
相反，现金流量表中的流入数也同样参照上述各日记账和明细分类账账户的借方发生额汇总归集出来的。
银行承兑汇票保证金利息收入如何在现金流量表中体现？
一、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响： 在主表的列示，要分析保证金的流动路径。
即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付，还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付。1、票据到期后直接动用保证金支付票据款 缴付保证时，应区分所开具应付票据的用途，按照用途计入对应的现金流量表项目，如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等； 2、如果票据到期后原保证金退回，以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时，仅是单纯的质押，应作为“其他筹资活动”；保证金到期收回时，亦作为“其他筹资活动”。二、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响： 1、如果主表作为经营活动 如果直接将应付票据期末增加作为经营现金加回项目列入附表，则对应的保证金实际流出无法体现。处理方法一，把应付票据增加额中扣除支付的保证金增加额； 处理方法二，保持应付票据增加额不变，把保证金增加额列入“其他”项。2、如果主表作为非经营活动，作为投资或筹资活动，对附表的处理都没有影响。现金流量表的货币资金怎么算？
现金流量表=“当期现金净增加额=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量”。编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况。
直观地看，现金流量表就是对比较资产负债表中“货币资金”期初、期末余额变动成因的详细解释。现金流量表编制方法较为复杂，这使大部分投资者很难充分理解利用其信息，而且对其作用和不足也缺乏一种较为全面的认识。
现金流量表中期末现金余额的本月和本年累计数是否一样？
这是一个数。
现金流量表附表的存货怎么计算？
在编制现金流量表附表时，一般来说，存货的增减变动应该与资产负债表中的存货增减变动是一致的。但也存在一些特殊因素，在编制附表时应予以考虑并调整，否则会导致主附表的经营活动现金流量不平衡。主要因素为：
1.存货计提了跌价准备。
存货跌价准备的增减变动不在“存货的减少（减增加）”项目中反映，而是列报于“资产减值损失”项目中。在编制附表时应将存货跌价准备的变动在存货的增减变动中剔除。存货跌价准备的计提是需要在附表中调整的，但所列示的行次是在“资产减值损失”项目中。
2.由投资、筹资活动或者其他性质特殊的活动导致的存货增减。
非经营活动导致的存货变动，如债务重组中以存货抵债或者收到抵债存货、对外以存货捐赠、以非流动资产换入存货或者以存货换入非流动资产等，均不在“存货的减少（减增加）”项目中反映。
债务重组中以存货抵债（指融资性债务，如借款等）改变了债务结构和金额，属于筹资活动；以非流动资产换入存货或者以存货换入非流动资产，或者以存货结算长期应收款，属于非流动资产的处置或购建，也就是投资活动。由投资、筹资活动导致的存货增减变动不在间接法的“存货的减少（减增加）”项目中反映。
现金流量表附表的编制原理就是调整两个因素：影响了经营活动现金净流量不影响净利润，影响了净利润不影响经营活动现金净流量的因素。
上述事项中，以存货抵债、结算长期应收款、或以非流动资产换入存货等事项，既不影响净利润又不影响经营活动现金净流量，因此不在间接法中反映。如果将存货用于结算经营性的应收、应付款项等，属于经营活动，影响了经营活动现金净流量但不影响净利润，由此导致的存货变动应当反映在间接法的“存货的减少（减增加）”项目中。
3.报告期内出现合并范围的变动。
如果报告期内发生过合并范围变动，会导致合并现金流量表中
“存货的减少（减增加）”项目的发生额与合并资产负债表没有对应关系。
4、存货是从固定资产中转入。
将固定资产转为存货时，虽然在资产负债表中存货增加，但对现金流量表间接法中的“存货的减少（减增加）”项目无影响，因为这一事项不影响经营活动现金流量也不影响净利润。
5.房地产公司或平台公司发生的存货资本化利息。
存货的资本化利息在现金流中是归入分配股利、利润或偿付利息支付的现金，在间接法中不作为存货增加及减少的调节项。因为这部分现金流量表主表中并非作为经营活动，所以在间接法中计算存货增减时也需要剔除这部分因素导致的存货帐面价值变动。
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