未认证进项税额转出会计分录(未认证的发票进项税转出了该如何做会计处理)

• 1、未认证进项税额转出会计分录，未认证的发票进项税转出了该如何做会计处理？

1、未认证进项税额转出会计分录，未认证的发票进项税转出了该如何做会计处理？

我是予诺的清欢，资深职场人，会计师。

税法规定，未认证的增值税专用发票不得抵扣进项税。

如果当月未认证，入账时已做了进项税，其实最简单的方法，是你等下个月认证了以后，就可以在增值税纳税申报表中填入进项税一栏做抵扣了。这样不好的一点就是纳税申报表和财务账面的应交增值税各明细科目会有差额，且差额跨月才能调整。

如果未认证的发票进项税做转出，会计处理为：

借：应交税金 －－增值税－－进项税额转出

贷：应交税金 －－增值税－－进项税

到下个月发票做了认证后，可将上面的凭证原路冲回。

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