财务报表基础知识,做财务报表需要哪些基础数据

本文目录

1、财务报表基础知识，做财务报表需要哪些基础数据？
2、财务报表的科目明细有哪些？
3、财务分析联系和区别？
4、如何看股票季度报表亏损或盈利？
5、年度审计报告会计事务所做的和年度财务报表有区别嘛？

1、财务报表基础知识，做财务报表需要哪些基础数据？

财务报表主要看哪些数据：（一）偿债能力分析指标：

1、营运资本：

（1）公式：营运资本=流动资产-流动负债

（2）分析：当流动资产大于流动负债时，营运资本为正数，表明长期资本的数额大于长期资产，超出部分被用于流动资产。营运资本的数额越大，财务状况越稳定。

2、流动比率：

（1）公式：流动比率=流动资产/流动负债

（2）分析：流动比率越高越好，反映短期偿债能力越强，债权人的权益约有保障。一般认为流动比率为2时比较合适，但这也不是绝对的，不同行业的比率，通常有明显差别，所以要具体情况具体分析。而且，该比率也不宜过高，比率过高，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。

3、速动比率：

（1）公式：速动比率=速动资产/流动负债

（2）速动资产包括：货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。

（3）分析：一般情况下，该比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。通常认为1时比较合适。同流动比率一样，也不能绝对认为该比率低的企业偿还能力就一定低，还要根据具体情况来分析。

4、现金比率：

（1）公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

（2）分析：一般来说，现金比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，但同时表明企业持有大量闲置资金，可能会造成获利能力降低。

（二）长期偿债能力分析指标：

1、资产负债率：

（1）公式：资产负债率=负债总额/资产总额

（2）分析：一般情况下，指标越小，说明企业长期偿债能力越强；该指标过小，表明企业对财务杠杆利用不够。

2、产权比率：

（1）公式：产权比率=负债总额/股东权益

（2）分析：指标越低，说明企业长期偿债能力越强，债权人的权益的保障度越高，承担的风险越小；该指标过低，表明企业对财务杠杆利用不够。

3、权益乘数：

（1）公式：权益乘数=资产总额/股东权益=1+产权比率=1/（1-资产负债率）

（2）分析：权益乘数越大，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小，企业的负债程度越高；权益乘数越小，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越大，企业的负债程度越低，债权人权益受保护的程度越高。

4、已获利息倍数：

（1）公式：已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用

（2）分析：一般情况下，已获利息倍数越高，说明企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1

5、现金流量利息保障倍数：

（1）公式：现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用

（2）分析：它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而不是收益。

6、现金流量债务比：

（1）公式：现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额

（2）分析：该比率表明企业用经营现金流量偿付全部债务的能力，比率越高，承担债务总额的能力越强。

（三）营运能力分析指标：

1、存货周转率：

（1）公式：营存货周转率=营业成本/平均存货余额

（2）分析：一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力

2、应收账款周转率：

（1）公式：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额

（2）分析：一般来说，应收帐款周转率越高越好,表明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强

3、总资产周转率：

（1）公式：总资产周转率=营业收入/平均资产余额

（2）分析：一般情况下，该数值越高，表明企业总资产周转速度越快。销售能力越强，资产利用效率越高。

（四）盈利能力分析指标：

1、营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入

2、营业利润率=营业利润/营业收入

3、营业净利率=净利润/营业收入

4、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

5、总资产利润率=利润总额/平均资产总额

6、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额

7、总资产净利率=净利润/平均资产总额

8、净资产收益率=净利润/平均净资产

9、资本收益率=净利润/平均资本

（五）发展能力分析指标

1、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额

2、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润

3、净利润增长率=本年净利润增长额/上年净利润

4、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

2、财务报表的科目明细有哪些？

会计科目可以按照多种标准进行分类，按会计要素对会计科目进行分类是其基本分类之一。

如我国自1993年7月1日起执行的（工业企业会计制度）将会计科目分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目计六大类。会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。

3、财务分析联系和区别？

财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，财务分析报告是指运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征及其它财务状况做出客观、全面、系统的分析和评价。

财务报告：

财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（新的会计准则要求在年报中披露）、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

财务分析报告：

财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。