现金日记账本模板,看了好多回答没有看到我想要的答案?
编制方法 现金流量表是企业的主要报表之一,在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法,也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和T型账户法比较复杂,采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表,关键是如何进行分析计算。会计期间内发生的会计业务比较复杂,而现金流入和流出又分布于多个科目,分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。笔者在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中,反复进行理论推导,使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式,并将其与Excel电子表格的强大功能相结合,从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。 一、基本思路 根据会计理论和现金流量表的原理,反复进行理论推导,使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式;转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成;然后利用Excel表格将现金流量表公式链接起来:涉及到资产负债表项目和利润表的项目,已在现金流量表公式中由Excel自动生成,涉及到少量特殊业务的项目,则需要建立一个附件,最后只需完成少量特殊业务项目的填列,就能直接完成现金流量表的编制了。 二、Excel现金流量表编制的具体步骤 第一步,建立“现金流量表。XLS”工作簿,在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。 第二步,根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。 第三步,通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。 以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下,“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款(应收票据)的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。由于当期实现的主营业务收入和其他业务收入并不一定全部收到现金,故应减去当期净增加的应收账款后,才是当期实际收到的现金。 主营业务收入和其他业务收入加上应收账款期初数减去应收账款期末数的理论依据如下:从会计恒等式“应收账款期初数+当期借方发生额-当期贷方发生额=应收账款期末数”可知,当期实现的业务收入,只有减去应收账款净增加数,才是当期实际收到的现金,因此必须计算出当期应收账款净增加数。将上述会计恒等式进行移项得“应收账款借方发生额-应收账款贷方发生额=应收账款期末数-应收账款期初数”,而应收账款借方发生额减贷方发生额之差额既是当期应收账款净增加数,也是应收账款期末数减应收账款期初数之差额,“业务收入-(应收账款期末数-应收账款期初数)”才是实际收到的现金,也即“业务收入-应收账款期末数+应收账款期初数”,所以在计算公式中加上应收账款期初数,减去应收账款期末数。应收账款当期净增加数在会计记录难以直接取数,而在资产负债表上则可以直接查找应收账款期初数和期末数。 当应收账款符合核销条件时,可以进行核销处理,这时核销会计分录为借记“坏账准备”,贷记“应收账款”。从该会计分录中可以看出,核销应收账款使当期的贷方发生额增加,而贷方发生额即是应收账款的收回;但核销坏账并未收到现金,故应减去当期核销的坏账。因而,当期未收到应收账款(应收票据)的减少,均应从业务收入中减去。 对于“加上当期收回前期核销的坏账”的理解如下,前期已核销的坏账当期收回的,会计分录为借记“应收账款”,贷记“坏账准备”;同时,借记“现金”,贷记“应收账款”。从上述会计分录可知,应收账款期末数额并无变化,所以调整应收账款毫无意义,但确实收到了现金,故应加上当期核销的坏账。应收票据的调整与应收账款类似。 预收账款属于负债类会计科目,其贷方记载预收账款的增加数,借方记载预收账款的减少数。当期实际收到的预收账款净增加数,即是预收账款贷方发生额减去借方发生额之差额。预收账款会计恒等式为“预收账款期初数+贷方发生额-借方发生额=预收账款期末数”,因而公式中应减去预收账款期初数,加上预收账款期末数。 以上从理论上分析了“销售商品、提供劳务收到的现金”的计算公式。其他现金流量表各项目计算公式的分析在此从略。 第四步,将少量特殊业务项目用“附件工作表”列示出来,并用Excel将现金流量表相关公式链接起来。由第三步分析推导的公式,即可根据利润表、资产负债表中的相关项目对现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目进行设置。其中,通过分析推导的少量特殊业务项目如下:其他业务收入根据“其他业务收入”账户明细账贷方余额直接得到,增值税销项税额根据“应交税金”账户明细账销项税额项贷方余额直接得到,未收到现金的应收账款的减少根据“应收账款”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额,未收到现金的应收票据的减少根据“应收票据”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额,当期收到前期核销的坏账损失根据“坏账准备”账户明细账的贷方及摘要查找收到前期核销的坏账损失额。在公式中,各项目已同资产负债表工作表、利润表工作表相应项链接自动生成数据,只需将少量特殊业务项目的数据分别分析填列即可,这样就能直接自动生成“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的数据了。其他现金流量表各项目的计算公式可按上述方法分析填列。 第五步,在“现金流量表工作表”各项中设置相关公式,就能自动生成现金流量表。 需要说明的是,如果企业有外币业务,就需要填列附件工作表中的“汇率变动对现金的影响”项目。该项目实际中一般可采用倒轧的方法,即首先直接从期初、期末的资产负债表处计算出“现金及现金等价物净增加额”,然后分别减去经营、投资、筹资活动的净额,最后计算出的差额就是要填列的数。企业只需按上面的过程简单地修改附件工作表中最后两行的公式即可。 这种编制现金流量表的方法理论性强、适用广泛,主要适合于大、中型企业的现金流量表的编制,其使用基础是手工做账,如果把这种小软件作为模板镶嵌在已有的财务软件中,更会起到意想不到的效果。 利用上述方法编制现金流量表的优点体现在以下两点,一是经济实用,目前企业绝大多数都有电脑,而且绝大多数都使用微软的Excel电子表格,这样就无需增加新的投资;二是操作简便,财务人员只需处理好“附件工作表”中的少量特殊业务项目,就能自动生成现金流量表。但利用该方法编制现金流量表也有其缺点:其一,推导现金流量表公式,需要有牢固的会计理论、现金流量表方面的知识及较强的工作实践能力,并非所有层次的会计人员所能掌握。其二,此方法并非适合所有企业现金流量表的编制,实际应用此方法时,要根据不同企业、不同行业作适当的调整,因此,在“附件工作表”每项后都留有几行空行,以备调整时用。 总之,利用Excel链接相关公式编制现金流量表的方法,是建立在分析填列法基础上,对现金流量表编制方法的一个新的探索,相信这种方法能够得到不断的发展与完善,也一定会对企业今后编制现金流量表有所帮助。
三方顶账协议书范本?
三方抵顶协议
3甲方:(出借人)A、B
乙方:(开发商)内蒙古C房地产开发有限责任公司
丙方:(第三人)买房人
鉴于:
1、经甲乙双方协商,乙方已同意自愿以其享有权益的位于C公园壹号项目的六号楼二单元2402号房屋抵顶甲方对其享有的债权。
2、甲、乙、丙三方经协商达成一致:由乙方配合甲方办理相关手续,直接将本协议所涉房屋房屋过户给甲方指定的第三人丙方。
3.经甲、乙、丙三方协商一致,由丙方直接向甲方支付丙方购买房屋所需要的价款。
基于上述事实,各方经协商一致达成如下协议,以资共同遵守:
一、甲乙双方之间原有的一切债权债务关系于本协议签订之日同时消灭。同时,甲方产生一个要求乙方就本协议所涉房屋向第三人办理过户登记的债权,乙方产生相应的配合甲方办理与房屋相关的一切手续的债务。乙方的义务包括但不限于签订《商品房买卖合同》、开具购房款收据以及将房屋办理在甲方指定的第三人名下。
二、因乙方按照甲方要求与丙方办理与房屋相关的手续以及因房屋质量问题、产权问题等产生的产生的任何纠纷,自签订合同之日起再与甲方无关。
三、丙方应于___年___月___日前,向甲方支付与房屋总价值______元相当的购房款。付款方式由甲、丙双方另行协商确定,付款方式及付款金额等与乙方无关。乙方只有配合房屋过户的义务,没有向丙方索要相关房款的权利。
四、若乙方未按照本协议的约定履行办理房屋过户登记等义务,则乙方应当承担违约责任,向甲方支付违约金______元。除此之外,甲方有权向乙方主张因履行本协议产生的一切经济损失,包括但不限于甲方损失的因本协议而消灭的对乙方享有的债权以及因纠纷产生的律师费、诉讼费或仲裁费、保全费、公告费、执行费等在内的全部损失。
五、若丙方没有按照约定向甲方支付房款,则本协议解除。乙方配合向甲方办理过户的义务消灭,甲乙双方权利义务关系恢复到本协议签订前,即甲方仍然享有对乙方的债权。
六、丙方认可甲乙双方之间在本协议之中的约定。甲乙双方履行的权利义务对丙方亦发生法律效力。
七、甲、乙、丙三方因本协议的履行发生争议的,应友好协商解决,协商不成的任何一方均有权向呼和浩特市新城区人民法院提起诉讼。
八、本协议一式叁份,甲、乙、丙三方各执一份,并自签署之日起发生法律效力。
甲方: 乙方: 丙方:
签订日期: 年 月 日
怎么做银行凭证的模板?
凭证左上角“借方科目”处,按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目;
凭证上方的“年、月、日”处,填写财会部门受理经济业务事项制证的日期;
凭证右上角的“字第号”处,填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号。
现金退款收据怎么写?
以下是收条的范本:
1.今收到工资款_____元(小写),计大写人民币_____整(大写)。
收款人:_____身份证号:_____收款日期:_____
2.
今收到____向____所借用于________________(借款使用目的)人民币¥_____元整(小写),(大写)__________元。
所欠款项已全部还清。
尚欠¥____元,(大写)?__________元未还,约于__年_月_日前还清。
____(收款人签名盖章)
____(收款委托代理人签名盖章)
__年_月_日
见证人:____
书写地点:____
拓展资料
注意事项:收条是对方持有,所以你必须写清收到钱款或者物品的姓名(单位)、用途、数量、状态(是否完整等)。写清收条开具人和时间即可!如果是特别重要或者保密的物品最好有2人以上接受。收条不能有文字上的歧义或修改。
交接单正规范本?
一、交接日期:
x年x月x日
二、具体业务的移交:
1.库存现金:x月x日帐面余额xx元,实存相符,月记帐余额与总帐相符;
2.库存国库券:xxx万元,经核对无误;
3.银行存款余额xxx万元,经编制“银行存款余额调节表”核对相符。
三、移交的会计凭证、帐簿、文件:
1.本年度现金日记帐一本;
2.本年度银行存款日记帐二本;
3.空白现金支票xx张(xx号至xx号);
4.空白转帐支票xx张(xx号至xx号);
5.托收承付登记簿一本;
6.付款委托书一本;
7.信汇登记簿一本;
8.金库暂存物品细表一份,与实物核对相符;
9.银行对帐单1一10月份10本;10月份未达帐项说明一份;
四、印鉴:
1.xx公司财务处转讫印章一枚;
2.xx公司财务处现金收讫印章一枚;
3.xx公司财务处现金付讫印章一枚;
五、交接前后工作责任的划分:2000年x月x日前的出纳责任事项由朱xx负责;2000年x月x日起的出纳工作由金xx负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。
六、本交接书一式三份,双方各执一分,存档一份。
移交人:xxx(签名盖章)
接管人:xxx(签名盖章)
监交人:xxx(签名盖章)
xx公司财务处(公章)
x年x月x日
交接双方核对无误后,交、接双方及监交人三方签字盖章,各保留一份交接清单备查。



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