营改增前营业税税率,17年中标某项目

本文目录

1、营改增前营业税税率，17年中标某项目？
2、绿化养护的增值税税率是多少？
3、营业税改增值税有哪些优缺点？
4、假如100万元的工程款需要交纳多少税金？
5、中标一百五十万的道路工程？

1、营改增前营业税税率，17年中标某项目？

这位朋友，很高兴回答你的问题！

因增值税税率调整因素，合同一方进行价格谈判，是合理的。但价格调整幅度不是增值税下调税率百分点。如案例所述增值税税率虽下调了两个百分点，但建设方不能简单地要求施工方工程造价也下调两个百分点。

自2018年5月1日起，一般建材增值税税率由17%降为16%；建筑业增值税税率由11%降为10%。

自2019年4月1日起，一般建材增值税税率由16%降为13%；建筑业增值税税率由10%降为9%。

增值税税率调整，会影响到企业的采购成本和销售收入，进而影响到企业利润和股东收益。所以，因增值税税率调整，合同一方进行价格重新谈判是正常的，也是合理的。

增值税税率调整价格谈判，需要考虑的诸多因素:

一是既要考虑销项影响，也要考虑进项影响；

二是既要考虑施工方采取包工包料承包方式，也要考虑施工方采取包工不包料承包方式；

三是既要考虑一般纳税人一般征收模式，也要考虑一般纳税人简易征收模式；

四是既要考虑一般纳税人税率变化，也要考虑小规模纳税人征收率没有变化。

考虑到以上诸多因素，我设计的场景是:因建筑业增值税税率由11%降为9%，建设方审计工程造价，要求施工方工程造价下调2%，由施工方答辩。我想代表施工方答辩如下:

一、施工方是采取包工不包料承包方式，施工方是一般纳税人采取简易征收方式，或者施工方是小规模纳税人，采取简易征收方式。

施工方如是以上情况，无论是2017年中标时，还是2019年以后开票时，其缴纳增值税都会采取简易征收方式，征收率为3%。建筑业增值税税率虽下调两个百分点，但简易征收率不变，仍然是3%。

这种情况，建筑业增值税率下调，对工程造价没有影响。建设方不能要求施工方下调工程造价。

二、施工方采取包工包料承包方式，施工方是一般纳税人，采取一般征收方式。

假设，2017年度工程中标造价是100万元，整个工程采购建材金额为60万元。进项发票抵扣情况是:

1、2018年5月1日前，收到20万元建材专票，税率是17%；

2、2019年4月1日前，收到20万元建材专票，税率是16%；

3、2019年4月1日后，收到20万元建材专票，税率是13%。

(一)先考虑销项因素影响

计算建筑业增值税税率下调两个百分点，施工方工程造价相对价格提升金额:

=100/(1+9%)一100/(1+11%)

=91.74－90.09

=1.65万元

造价相对提升率:1.65/100=1.65%

(二)再考虑进项因素影响

计算建材增值税税率下调，施工方建材采购成本变化:

1、按2017年工程中标一次性采购成本计算

=60/(1+17%)=51.28万元

2、按实际分三次采购成本计算

=20/(1+17%)+20/(1+16%)+20/(1+13%)

=17.09+17.24+17.70

=52.03万元

3、成本增长额=52.03－51.28=0.75万元；

成本增长率=0.75/100=0.75%。

(三)销项因素与进项因素综合影响

工程造价可以下调幅度=1.65%－0.75%=0.9%

另外一种情况，如果施工方也找供货方议价，要求供货方因增值税下调，建材价格也下调。那么，采购成本可能不会相对增长。

工程造价下调幅度为1.65%。

三、施工方答辩综述

(一)施工方包工不包料，采取3%增值税简易征收方式，增值税税率下调，对其采购成本和销售收入几乎没有影响，所以不能下浮工程造价。

(二)施工方包工包料，采取增值税一般征收方式，增值税税率下调，对其采购成本和销售收入产生影响，施工方工程造价可以下浮0.9%－－1.65%。

因手工写字，书写错误之处请见谅！愿以上回答对你有所帮助。

2、绿化养护的增值税税率是多少？

营改增后绿化养护的增值税税率是11%，属于工程。小规模纳税人适用征收率为3%。

3、营业税改增值税有哪些优缺点？

感谢邀请，安徽众创联盟为您专业解答：

营业税改征增值税，对于个体户受益最大，国家将起征点提高，好多个体都已经免税，而对公司而言，营业额越大，交的税比以前更多。官方说法：营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施，因为营业税在计算税额上与增值税不同。增值税是价外税，计算时要换算为不含税销售额，避免了重复征税。而营业税正好相反，是用营业收入直接与适用税率计算税额的。增值税还可以抵扣上一环节的进项税，营业税则不能。所以，相比之下，营业税税负高，而增值税税负低。将税负高的改变为税负低的，自然就是一种减税措施。

增值税“链条”更完整，避免“两头”征税

营业税改征增值税是如何消除重复征税的？总体上企业的税负会发生哪些变化？

增值税的主要特点是以销项税额减除进项税额的差额为应纳税额；而营业税通常按照营业收入总额和适用税率直接计算应纳税额，不能减除进项税额。也就是说，增值税与营业税之间基本上不“通气”，营业税与营业税之间也不“通气”，都是各缴各的，不能相互抵扣；只有增值税与增值税之间可以抵扣。

营业税漏税情况比较严重，比如餐饮业，直接收现金，而且不开发票，这部分是没办法监控的。增值税就不一样，不开票的话客户就不能抵扣，就会多交税，客户是不会同意的。

营业税按销售收入乘以比例计征。不管你有没有赚钱都要交税，而增值税是销售超过成本，增值的那一部分才征税，税负比营业税均匀。