地方教育费附加比例,教育费附加和地方教育费附加税率是多少

• 1、地方教育费附加比例，教育费附加和地方教育费附加税率是多少？
• 2、县区市省各级财政每年的收入分别要上交多少份额或比例呢？
• 3、教育费附加税率及计算方法是什么？
• 4、增值税期末留抵退税涉及的城市维护建设税教育费附加和地方教育附加如何计算？
• 5、子女教育专项附加扣除比例？

1、地方教育费附加比例，教育费附加和地方教育费附加税率是多少？

教育费附加和地方教育附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税税款为计征依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。

教育费附加和地方教育附加计征比率

教育费附加计征比率曾几经变化。1986年开征时，规定为1%;1990年5月《国务院关于修改（征收教育费附加的暂行规定》的决定》中规定为2%;按照1994年2月7日《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定，现行教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收率从2010年起统一为2%。

教育费附加和地方教育附加的计算

教育费附加和地方教育附加的计算公式为：

应纳教育费附加或地方教育附加=实际缴纳的增值税、消费税×征收比率（3%或2%)

【例如】某企业2020年3月实际缴纳增值税300000元，缴纳消费税300000元。

计算该企业应缴纳的教育费附加和地方教育附加。

应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×征收比率=(300 000+300 000)×3%=600 000×3%=18 000(元）

应纳地方教育附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×征收比率=(300000+300000)×2%=600000×2%=12000(元）

教育费附加和地方教育附加的减免规定

1.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。

2.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。

3.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。

4.自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

2、县区市省各级财政每年的收入分别要上交多少份额或比例呢？

没看明白题目啊，这个是看各税种的，大部分税种都归县里地方教育费附加归省里个人所得税是县里16，省里24，中央60企业所得税：中央和地方分别为60%和40%增值税：中央和地方分别为75%和25%这个40%和25%分别根据企业的所属性质来入库，如果企业属于省级企业，则入省级财政，如果市级，则入市级财政，如果县区级，则入县区级财政。

3、教育费附加税率及计算方法是什么？

城建税实行差别比例税率：纳税人在市区的，为7%；在县城、镇的，为5%；不在市，县，镇的，是1%。

教育费附加统一税率：3%。 地方教育附加 ：2%

城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。

4、增值税期末留抵退税涉及的城市维护建设税教育费附加和地方教育附加如何计算？

非请自来。

这是深化增值税改革涉及增值税期末留抵退税的一个很典型的问题，相对复杂也很特殊，可以说是新的规定，而且具体如何计算还不好理解，咱们一起来探讨一下。

我们知道，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（以下简称：城建税及附加）以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据（此处只考虑增值税，不考虑消费税）。城建税及附加最大的特点是随增值税的缴纳而缴纳，随增值税的减免而减免，随增值税的退库而退库。

问题来了，增值税期末留抵退税，城建税及附加也随之退税吗？貌似对此没有明确的规定，这就尴尬了。与之相对应的规定的，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城建税的计税依据中扣除退还的增值税税额。好家伙，看半天都不知道什么意思！还是举个简单例子来说明一下。

龙门账公司，某一征税期销售业务产生销项税额为100万元，对应的可抵扣的进项税额为40万元，上期末留抵退税20万元，符合规定已申请退税，本期需要缴纳的城建税及附加如何计算。

具体如何计算，咱们来看看，本期应纳增值税＝100-40＝60万元，这应该很好理解，按上述的说法，应纳的城建税及附加（按7%、3%、2%）＝60*12%＝7.2万元，对吗？别着急，往下看就明白了

如果咱们不申请退20万的留抵税额，本期应纳的增值税应该是100-40-20＝40万元，应纳的城建税及附加＝40*12%＝4.8万元。

可见，上期留抵税额的20万元，不申请退税直接抵扣销项税额，缴纳的城建税及附加4.8万元；申请退税不退城建税及附加不说，还要多缴纳2.4（7.2-4.8＝2.4）万元，这……显然不合适，对吧。

怎么解决这问题呢？对此有专门的文件出台，套入本例数据就很好理解该规定，本例中应纳增值税是60万元，考虑留抵退税后的城建税及附加的计算依据是60-20＝40万元，应纳的城建税及附加＝40*12%＝4.8万元。这样计算的城建税及附加才是“真正”需要交的。

好了，期末留抵退税涉及的城建税及附加就是这样计算了，大家都学会了吧。

5、子女教育专项附加扣除比例？

子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。