房地产企业涉及的税种，建设工程需要缴纳哪些税？
2016年5月1日起营改增全面推开。按照营改增的相关要求，建筑业由征收营业税3%税率，改为征收11%的增值税，也是在本次营改增四大行业中受影响最大的，这也就要求大型建筑商财务核算更为严谨。
建设工程涉及的税种一般有:营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税等。
税率计算按照以下公式：
营业税 =应纳税营业额*适用税率，税率:3%
城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率:7%、5%、1%
教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率:3%
印花税主要涉及范围包括:借款合同、财产保险合同、财产租赁合同
借款合同应纳税额=借款金额*适用税率，税率:0.005‰
财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率，税率:1‰
财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率，税率:1‰
房产税:
(1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
(2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12%
土地使用税:
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:
(1)大城市0.5元至10元。
(2)中等城市0.4元至8元。
(3)小城市0.3元至6元。
(4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。
全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额
企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。
年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率
年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%;
年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%;
年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%
个人所得税:
全月应纳税所得额不超过500元的部分，税率5% ，速算扣除数0
全月应纳税所得额超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数25
全月应纳税所得额超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数125
全月应纳税所得额超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数375 5
全月应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数1375
全月应纳税所得额超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数3375
全月应纳税所得额超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数6375
全月应纳税所得额超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数10375
超过100000元的部分 45 15375
应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数
另外特别注意，按照税务部门要求，每月进行网上或手工纳税申报，无税也要零申报。
房产税一旦开始征收有什么意义？
房产税是对产权持有人征收的一种财产税，2011年国家在重庆、上海小区域实践征收房产税，但是会按照一定比例免征率去收收取。
目前在高房价，和投资炒作比较疯狂的状态，全国推行房产税的呼声越来越高。房产税的出台，势必打击投机的人，抑制高房价，降低空置率，还有对降低资源的消耗。还有就是这是对国家税收一个很重要的补充。最终也对挤出房价里面的泡沫也很有利。
房地产税法很有可能在今年提交全国人大常委会审议。并且会在立法层面寻得重要的突破，但是我们预计初步方案应该会比较的温和。
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国有企业的房产土地在使用中？
国有企业需要交房产税和土地使用税。
房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。房产税的纳税人是房屋的产权所有人。产权属于国家的，由经营管理的单位缴纳；
城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
公司需要交房产税吗？
房产税性质是财产税。如果房子产证上的名字是公司的，那必须要交房产税。如果是免税的房产，如国家机关，军队，寺庙用地，用于经营的，也要交税。如公司用的房产是租来的，不是公司交，是房东交。交税计算口径：自用的房产，按公司房产原值加买入的土地使用权合计金额，扣除当地税务提供的打折率（同一市县不同地块都不一样）乘1.2%税率。如是出租房，按租金的12％交。如果是一半出租一半自用，按面积分开算。
房地产开发商需要缴纳哪些税税率分别？
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。 一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。 应税劳务主要涉及以下几个方面：⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；⑵销售不动产，税率为5%；⑶包销商承销，应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率 二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。 三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。 它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。 四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1。2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1。2%。 五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。 年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。 六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。 城市房地产税依房产原值计税,税率为1。2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。 应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。 七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。 土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0。05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。 在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。 八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。 征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率 九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税 :大部分地区，目前已经停止征收。 十、企业所得税、外资和外国企业所得税：是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×适用税率。 十一、个人所得税 :是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。 其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。 应交下列税种： 1、营业税5%、城建税、营业税的0。7%、教育费附加0。3%、地方教育附加0。1%。2、契税4%；3、印花税0。03%；4、土地增值税0。 5%；5、土地使用税按当地实际情况计税；6、车辆购置税10%；7、房产税；8、车船使用税；9、企业所得税等。
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