2021年个人所得税,每个月都在正常扣个人所得税

本文目录

1、2021年个人所得税，每个月都在正常扣个人所得税？
2、2021年度个人所得税开始退税了？
3、2021年个人所得税可以退了吗？
4、2021速算扣除数什么意思？
5、错过了个人所得税一键代入的时间？

1、2021年个人所得税，每个月都在正常扣个人所得税？

现在很多人可能都会得到单位或朋友提醒，要赶紧进行2021年度个人综合所得汇算，都说会退税而得到一笔钱，但有些人按照程序操作之后，却悲哀地发现，不但没有退税，还要补税。很多人不明白每个月发工资都进行了纳税申报，正常扣税，为什么最后还要进行综合汇算，有些能退税，有些却要补税呢？

其实，会产生这样的疑问不奇怪，这主要是没有搞清楚扣税的规则。我们现在的个人所得税申报纳税最终是以年度为单位的，而不是按月，每月只是预扣预缴。以免税额度为例。全年免税扣除额是60000元，平均到每个月就是5000元。每个月只能预扣税额，第一个月免5000元，第二个月免10000元，以此类推，到第十二个月，扣除全额60000元。在此过程中，有些情况就会导致扣税不准，从而会产生退税和补税的情况，最终要以年度汇算结果为准，多退少补。产生扣税不准的原因如下：

第一、月工资收入不均衡。如果每月收入就是年平均收入，那么扣税基本上是准的，年度汇算也会得出不用退税也不用补税的结果。反之，则扣税会不准确，最终会得到需要退税或补税的结果。举个例子。某位职工全年收入为18万元，每月收入都是1.5万元，每月专项扣除、专项附加扣除和其他扣除等合计为5000元，那么其每月应纳税所得额为5000元，每月预缴税款为5000*10%-210=290元，全年预缴税为3480元。全年综合所得汇算时，如果各种情况不变，也可以得出全年应纳税所得额为18万元-6万元-5000元*12=60000元。适用税率也是10%，全年应纳税=60000*10%-2520=3480元。最终还是不退不补的。

但如果每月收入不是全年平均收入，特别是相差比较大的情况，则每月预扣税与全年应扣税是不会相同的。比如，某位职工全年收入为18万元，每月专项扣除、专项附加扣除和其他扣除等合计为5000元，但第1个月工资是7万元，而其他月每月是1万元，这样我们可以计算出，其第一个月应纳税所得额=70000-5000-5000=60000元，按照适用税率，可以得出该月需缴税=60000*35%-7160=13840元；而其他11个月，则不需要再缴税。这样全年其预缴税为13840元，而实际上，全年汇算就会得出，其实际应缴税为3480元。这样，就多缴了税，可以退税，退税额为10000元。同样的，月收入不均衡，有些时候也会造成需补税情况。

第二、计税方式不同。全年收入当中的年终奖，一般较高，可以有两种计税方式：一种是合并到工资薪金当中一块计税；另一种则是单独计税。计税方式不同，可能会造成扣税不同。扣税一般都是由单位进行代扣代缴的，单位工作人员可能就只会适用一种计税方式，从而造成扣税不是最少的情况。这样，在综合汇算时，个人可以重新选择，选取最优的方式，可以少补税或多退税。

第三、增加或减少了扣除项。我们知道，除了全年60000元的免税额度，还有专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、以及捐赠等，这些都可以扣除，不用缴税。专项扣除主要是“三险一金”；专项附加扣除主要是子女教育、赡养父母、租房贷款等支出；其他扣除主要是年金、独生子女费等。这些一般在上年年底申报下一年的情况，但可能会发生变化。有些可能会增加扣除项，有些则会减少扣除项。增加扣除项可能会导致退税，减少扣除项则可能会导致补税，具体还是要以个人实际情况为准。

综上所述，个人所得税每月扣缴税款属于预缴，实际还是要以第二年个人所得综合汇算为准，多退少补。每月工资变化较大，特别是换单位或者一次性年终奖较高的人员，会产生较大的退税或补税的情况，如果扣除项有变化，也会带来实际缴税的变化。不过，如果全年多得不超过12万元或者补税额度不超过400元，是无需实际补税的。

2、2021年度个人所得税开始退税了？

关于这个问题回答如下：

1.这种说法不准确。个人所得税年度汇算申报不一定都是退税，也有补缴税款的情形，还有一部分群体既不退税，也不需要补缴税款。总体分析来看，目前个人所得税综合所得年度汇算申报退税涉及的人数相对比例多一点。

2.个人所得税综合所得年度汇算申报退税主要由以下因素构成：一是年度就业时间没有覆盖整个年度，比如年度中间就业，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等不充分的；二是已经预扣预缴个人所得税，年度汇总收入不足6万元；三是专项附加扣除等平时预扣预缴个人所得税时没有扣除，年度汇算申报扣除的；四是有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得没有工资薪金的灵活就业人员，需要年度汇算申报扣除的；五是都工资薪金所得，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，部分所得预扣预缴适用税率高于全年打通计算的适用税率的；六是平时申报了全年一次性奖金，年度汇算选择全年一次性奖金合并计税更有利的。

3.全年一次性奖金实务中绝大多数企业都是单独申报预扣预缴个人所得税，也有极个别与当月工资薪金合并申报预扣预缴了个人所得税。年度汇算申报时，总体来看，一般来讲，对绝大多数工薪阶层来讲，年个人所得税综合所得在12万元以下的，选择全年一次性奖金合并计税比较有利。年度个人所得税综合所得超过20万元的，选择全年一次性奖金单独计税比较有利。一般介于12万元至20万元之间，可能扣除项目多少存在差异，有的可能选择单独计税有利，有点选择合并计税有利。因此建议直接将两种计税方式进行比较，选择更有利方式。

4.个人所得税综合所得补缴税款的情形主要是个人有多处工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得收入，平时预扣预缴个人所得税适用税率低于年度个人所得税综合所得汇算申报适用税率的情形。