个人所得税的税务筹划,个人独资和合伙企业都不交企业所得税吗

本文目录

1、个人所得税的税务筹划，个人独资和合伙企业都不交企业所得税吗？
2、年收入90万如何筹划个税？
3、企业的HR应该如何合理筹划个税？
4、如何进行企业所得税税收筹划？
5、个人所得税税务筹划的准则以及注意事项有哪些？

1、个人所得税的税务筹划，个人独资和合伙企业都不交企业所得税吗？

在中国，个人独资企业和合伙企业是一种非公司企业形式。与有限责任公司和股份有限公司不同，它们不享受公司法人的身份，而是以个人或多个个人的名义进行经营。这种企业形式的税务政策与公司形式也有所不同。

个人独资

首先，个人独资企业和合伙企业是纳税人。

根据规定，纳税人是指在中华人民共和国境内依法设立并从事生产经营活动，或者依法取得所得的单位和个人。因此，个人独资企业和合伙企业都应该纳税。

纳税

然而，相较于有限责任公司和股份有限公司，个人独资企业和合伙企业的税负较轻。

这是因为个人独资企业和合伙企业的盈利不需要先交企业所得税再交个人所得税，而是只需交纳个人所得税。这是个人独资企业和合伙企业的一大税务优势。

根据规定，个人独资企业和合伙企业的所得税税率为5%，其中实际应纳税所得额为应纳税所得额的20%。因此，个人独资企业和合伙企业的纳税比例为所得额的1%。然而，2018年个人所得税改革后，个人独资企业和合伙企业的所得税税率为3%，其中实际应纳税所得额为应纳税所得额的70%。因此，个人独资企业和合伙企业的纳税比例为所得额的2.1%。

企业所得税

另外，个人独资企业和合伙企业也需要缴纳其他税费，如增值税、印花税、土地增值税等。这些税费根据具体情况而定，可能对企业产生额外的负担。

那么，为什么个人独资企业和合伙企业的税负较轻呢？一方面，个人独资企业和合伙企业的税负较轻是为了鼓励创业和促进就业。

相较于有限责任公司和股份有限公司，个人独资企业和合伙企业的注册资本要求较低，手续较简便。因此，这种企业形式更适合小微企业和个体户，对于就业和经济发展具有积极作用。

个体

另一方面，税收政策的制定也考虑了这种企业形式的特点。

个人独资企业和合伙企业通常只有一两个股东或者所有人，企业所得主要归个人所有，因此在税收政策上强调了个人所得税的征收。此外，个人独资企业和合伙企业的经营风险较高，利润空间也较小，如果过高的征收企业所得税，可能会让这类企业难以生存。

个人独资企业

但是需要注意的是，个人独资企业和合伙企业的税收优惠也并不是绝对的。

在一些情况下，这种企业形式的税负可能会高于公司形式。

例如，在一些行业中，个人独资企业和合伙企业的经营范围受到一定限制，可能需要按照公司形式缴纳企业所得税。此外，如果个人独资企业和合伙企业的收入较高，那么缴纳的个人所得税也会相应增加，从而增加企业的税负。

公司

总之，个人独资企业和合伙企业不是免税企业，它们需要缴纳个人所得税，但是税率较低。这种税收政策既符合鼓励创业和促进就业的目的，也考虑了这种企业形式的特点和经营风险。但是，在具体操作过程中，还需要注意相关税法的规定和适用情况，以免发生税务风险。

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2、年收入90万如何筹划个税？

年收入很高，又不想吃亏多缴税，那就提前做好规划，让自己的口袋不会变憋吧！

90万可以分为工资和年终奖来进行规划

首先先了解一个政策：

2022年开始，我国将废止年终奖单独计税的政策，年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。

新年终奖几个要点：

1、税法规定以发放时间为准，2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算；

2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效；

3、自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

抓住机会，好好节省一大笔钱吧

假定小明同学每年收入扣除基本免征额60000、三险一金和专项附加扣除后是900000，也就是个税的应纳税所得额是900000。年终奖和工资怎么分配最划算呢？

我们开始来帮小明同学筹划吧，Let's go~

第一步：900000/2=450000，45万作为年终奖，45万作为工资，计算个税。

（全年一次性奖金税率表：全年一次性奖金/12，查找对应税率）

年终奖：450000/12=37500，对应税率30%，扣除数4410

年终奖个税=450000*30%-4410=130590

（个人所得税税率表）

全年工资个税=450000*30%-52920=82080

全年个税总计=130590+82080=212670

税后收入=900000-212670=687330

第二步：

将年终奖降低一档税率，重新分配。第一步中年终奖450000时对应的税率30%，降低一档到25%的税率，意味着年终奖最多420000，工资就是480000，计算个税。

年终奖个税=420000*25%-2660=102340

全年工资个税=480000*30%-52920=91080

全年个税总计=102340+91080=193420

税后收入=900000-193420=706580

第三步：

第三步，将年终奖再降低一档税率，重新分配。将年终奖再降低一档到20%的税率，也就是年终奖最多300000，工资就是600000，计算个税。

年终奖个税=300000*20%-1410=58590

全年工资个税=600000*30%-52920=127080

全年个税总计=58590+127080=185670

税后收入=900000-185670=714330

从表格中得知，个税总额最低的是第三步的情况，年终奖300000，工资600000。

经过筹划，多取得了收入，给爸妈买点好东西，关爱长辈，下次旅游可以去更好的地方，了解更多的文化，给女朋友买个包包，买个口红，给男朋友买个游戏机，买个香水都能使生活多姿多彩。

3、企业的HR应该如何合理筹划个税？

崔永元一纸“阴阳合同”引爆娱乐圈偷税漏税问题。范冰冰被罚8.84亿，继而引发整个影视行业地震。在处罚范冰冰之后，国税部门并未就此停手，而是要求影视行业“自查自纠”：

① 对在2018年12月31日前自查自纠，并到主管税务机关补缴税款的影视企业及相关从业人员，免予行政处罚，不予罚款；② 对个别拒不纠正的依法严肃处理；③ 对出现严重偷逃税行为且未依法履职的地区税务机关负责人及相关人员，将根据不同情形依法依规严肃问责或追究法律责任。大家好，我是并不是很想红的保叔。戳上方头像关注，更多社保问题可以评论或者私信找保叔哦。影视业的补缴税款，何时会蔓延到普通企业？

10月起，个税起征点上升，意味着要缴的税变少了。但是，无论起征点是多少，企业都有一种灰色操作——“工资避税”。

金税三期大数据系统上线之后，税务为了提高税务稽查的精准度，税务更专注于使用大数据系统，这个时候如果发现异常的话，无论大小企业都要接受检查！

最近各地的税务部门更是在加大对企业和个人所得税的税务清查，对于一切偷税的违规行为，严查严打。国内不少企业常用的这7种避税方法，将不再安全！

提醒！这7种避税方式查到必罚

1、发票抵税，造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多企业经办人图省事，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理，会造成企业运营期间费用异常。

之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。如此异常，税务部门不查你，查谁啊?

2、故意不通过银行发工资

当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况，多数企业都存在。

这样会存在两个问题，一是申报工资不合理，远低于该岗位该职业正常收入。二是造成账上现金留存过大，日积月累，埋下炸弹，难以解决。这也是很多两套账会计的心病。

国务院发布的国发〔2016〕56号文提到：

① 要推行非现金结算；② 全面推行银行代发工资模式；③ 建立个人收入和财产信息系统；在确保信息安全和规范利用的前提下，多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息，运用大数据、云计算等技术，创新收入监测方式方法，提升居民收入信息监测水平。

3、补贴不申报个税

部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，都是不合法的。包括刚刚过去的中秋月饼福利，都应该合并计税。

你们公司有吗？抓紧整改吧！

4、大量员工零申报

10月后说不定冒出N多月薪5000的员工。一个企业如果和同地区同行业相比，工资在5000元以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了。

快准备好工资表、银行流水、考勤表啥的，你们公司可能已经在稽查名单里面了哦。

5、故意混淆劳务和工资申报

这类情况经常出现在劳动密集型企业中，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了！根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！

6、找人代发工资！

工资太高，把一个人的工资拆分成多个人，这是很多企业的伎俩。找身份证来申报，到底这样操作是否靠谱，请回答：是否有考勤记录？是否有签劳动合同？什么都没有的话，怎么证明这个人在你的公司存在呢？

7、外包福利也是个火坑

现在很多企业将工资和部分福利外包给不正规的公司，让他们给开发票，然后给员工发工资。甚至有些所谓的筹划公司专门给你说这个百分百没问题，这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资。税务查到，那也是必须补税的。

如何合理筹划个税？

1、分清楚收入构成

这是缴纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首先认定收入性质，比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率。但是，值得注意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。（相关阅读：新旧个税法交接，年终奖不同时间点发，结果完全不同！）

其次，要注意区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如，差旅费补贴。

我国税法有规定，凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需要缴纳个人所得税的。所以，留存有效发票，是个人税务筹划的一个实用小技巧。

2、适当提高员工福利，降低员工工资

不少企业适当降低员工名义上的工资，从而提高员工的其他福利，比如提供餐补、宿舍，以及适当提高公积金、养老保险等金额，提高员工福利，从而合理筹划个税。

比如，厦门有家互联网公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供其使用。

3、高收入月份，部分工资挪到低收入月份

有些销售人员有淡季旺季之分，有些月份工资偏高，有些偏低，这个时候可以采用削峰平谷的办法，也就是给高的工资分到低工资的月份，达到降低税率级数，从而减少个税。

4、了解个税政策

在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。恰逢个税改革，如果被动了解，计划永远赶不上变化。HR只有主动学习政策了解政策，才能做到未雨绸缪，杜绝风险。

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4、如何进行企业所得税税收筹划？

《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！如何进行企业所得税税收筹划？建议企业通过享受税收优惠政策的方式，来合规的进行节税筹划企业如何通过税收洼地的税收优惠政策，来合规的进项节税筹划？

企业普遍存在税负沉重，利润虚高的问题，如何找到合规的节税方法？

在这里小编推荐企业通过入驻到税收洼地，通过享受税收优惠政策的方式来合规节税，小编平台对接的税收洼地园区，对入驻企业的增值税，所得税，个人所得税，股东红利税，有高达：90%的税收奖励返还，在园区成立的个人独资企业还可以申请核定征收。综合税率：0.5%-3.16% 通过享受税收优惠政策的方式，可以最大限度的降低企业的综合税负。

是目前在金税三期不断完善，以及金税四期即将上线的情况下，企业可以选择的最安全的合规减税方法之一。

一、个人独资企业的节税优势

个人独资企业依照个人独资法已发免征企业所得税和股东红利税，经营模式比较灵活，企业成立和解散流程非常简单，个人独资企业总体税负较低，核定过后不需要成本发票和进项发票，按照税务核定的税率缴税即可。

比如，一些现代服务企业、咨询业、企业管理企业、营销策划企业、建筑设计企业、技术服务企业、信息咨询企业、会议展览企业、各种设计服务类型的企业等

如果企业想要解决缺成本发票，缺进项发票，利润虚高的问题，税收洼地的个人独资企业是最优的节税方式之一。

二、税收洼地有限公司的税收优惠政策优势

税收洼地有限公司一般纳税人的高额税收奖励返还政策，非常适合解决企业增值税相关的问题。

税收洼地设立的有限公司一般纳税人企业比税收洼地设立的个人独资企业有以下几个优点。

1、企业承接业务的能力更强，不像个人独资企业，只能是小规模纳税人。如果企业本身业务量大，以有限公司的模式在税收洼地设立一般纳税人企业对外开展业务更加具有有优势。

2、税收洼地针对有限公司一般纳税人的返税政策，相较于个人独资企业来讲更加稳定。从几年年初上海暂停个人独资企业的核定征收后，很多税收洼地园区对于存续的个人独资企业进行核查，核查税收洼地设立的个人独资企业是否存在虚假交易，偷逃税款等行为。比如：影视类明星在税收洼地设立的个人独资企业，所以，税收洼地针对有限公司的高额税收奖励返还更安全、更稳定、也更有持续性

税收洼地不管针对有限公司的高额税收奖励返还，还是针对个人独资企业的核定征收政策，都可以帮助企业有效合法的节税。通过享受税收优惠政策的方式来节税，避税。不仅合规，而且完全合法！

5、个人所得税税务筹划的准则以及注意事项有哪些？

合理筹划个人所得税，减少缴纳个人所得税，不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，对于个人所得税较为现实的税收筹划方法，我们想到以下几方面：

1、住房公积金政策

根据财政部、国家税务总局发布的财税〔2006〕10号《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。个人实际领（支）取原提存的住房公积金时，免征个人所得税。根据《住房公积金管理条例》第三条职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。

所以，公司给员工缴纳住房公积金比例、缴纳基数不要偏低，可以充分利用税收政策，提高缴纳住房公积金，给予员工更高的福利政策，从三种情况可以减少缴纳个人所得税；一方面按规定标准缴存住房公积金后，可以在个人所得额中扣除，不缴纳个人所得税；二方面按规定标准缴存住房公积金后，可以降低个人所得税级次，减少缴纳个人所得税；三方面按规定标准单位缴存住房公积金的部分可以替换给予的工资薪酬，减少个人所得额，少缴纳个人所得税。

2、补充养老保险（企业年金）

根据财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合发文，财税〔2013〕103号《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》规定，个人企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

所以，公司可以适当通过建立职业年金账户，以便减少缴纳个人所得税。

3、巧用年终一次性奖金、利用级差、扣除项目测算，合理纳税筹划，争取利润

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。根据这一优惠政策，可以根据实际情况将年终奖的发放时间和年终奖与工资的比例进行调整以达到节税目的。

通过超额累进税率存在"临界点"效应，根据测算，单位发放年终奖存在"盲区"，在"临界点"附近，年终奖的数额的稍微变化，可能带来的是高达几万元的税负，单位在年终奖的发放过程中，应避免以下6个盲区：

6个盲区超过盲区税负增加额

18001元-19283.33元发18001比18000元多缴纳税款1154.10元

54001元-60187.50元发54001元比54000元多缴纳税款4950.20元

108001元-114600元发108001元比108000元多缴纳税款4950.20元

420001元-447500元发420001元比420000元多缴纳税款19250.30元

660001元-706538.46元发660001元比660000元多缴纳税款30250.35元

960001元-1120000元发960001元比960000元多缴纳税款88000.45元

6个盲区

超过盲区税负增加额

18001元-19283.33元

发18001比18000元多缴纳税款1154.10元