企业所得税销售费用扣除标准,什么是个税

本文目录

1、企业所得税销售费用扣除标准，什么是个税？
2、企业所得税前允许扣除的税金有哪些？
3、生产成本科目金额可以扣除吗？
4、房地产营销费效比多少合理？
5、销售费用扣除比例是多少？

1、企业所得税销售费用扣除标准，什么是个税？

个人所得税的现行税制采用的是分类税制，表现形式就是根据所得来源分为9个税目

具体每个种类的计算我们后续会慢慢聊，这里我们要知道一个比较特殊的规定，就是居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

具体怎么算，很多人可能会有点困扰，我们喜欢用案列说明，有些文章经常引用税务的条例，但是不举例不计算怎么让人明白呢》

白领A先生在某企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。

假设每月缴纳三险一金2500元，每月专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。

个税其实就两步，预缴和汇算清缴

我们先完成第一步预缴

1、工资薪金部分

2、劳务报酬

3、稿酬

4、特许权使用费所得

表单设置其实很简单，就涉及一个函数IF，比如劳动的所得

=IF(IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%))<0,0,IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%)))

公式的背景就是

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

而税率则依据下图来计算

预扣预缴税额＝工资、薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元

记住这个数字，后面还会用到的

分项计算预缴完成后，我们可以合并汇算清缴了

年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元

综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元

应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝95120×10%－2520＝6992元

预扣预缴税额是10128元

年度汇算应补退税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝6992-10128=-3136元，说明啥，多交了呗所以要想国家要求退回差额部分的税额。

汇算清缴应退税额3136元。

好了，整个计算就分析完了，大家觉得清楚了吗？

2、企业所得税前允许扣除的税金有哪些？

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定：纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。企业所得税在计算应纳税所得额时,准予扣除的税金包括消费税/土地增值税/城镇土地使用税。根据规定，准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

3、生产成本科目金额可以扣除吗？

计算企业所得税时，生产成本科目金额不可以扣除，只有销售出去的产品成本作为主营业务成本才可以扣除。

4、房地产营销费效比多少合理？

房地产开发企业的费用税前扣除标准按新企业所得税法实施条例执行，主要有： 1、职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％。（第四十条） 2、工会经费不超过工资薪金总额的2％。（第四十一条） 3、职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5％。（第四十二条） 4、业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。（第四十三条） 5、广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15％。（第四十四条） 6、公益性捐赠支出不超过年度利润的12％。（第五十三条）除有规定扣除标准的之外，其他的费用只要是与生产经营活动有关的、合理的支出都可以税前列支。（第三十三条）