账面未分配利润如何避税，企业利润虚高？
企业利润虚高，如何节税？曾经，看到过这样的一则案例：
一家公司为了应付上级的考核，虚增公司收入。
再一次税务稽查中，这笔收入被发现没有申报纳税，要求企业补交增值税和企业所得税。
这种情况，企业该不该为这笔虚增的申报缴税？
答：税款的计算，是依据真实发生的经济业务。
但是，当没有办法证明该笔收入是虚增的，该缴多少税就缴多少税！
另外，还有一种情况与上述情况相似。
有些企业的业务量非常大，但却存在缺票特别严重的情况，比如说贸易行业。
因此，即便在很多时候发生了真实的业务但是由于取不到进项发票，导致账面利润虚高！
面对这样的问题，企业应当从哪些方面解决企业税负高的问题呢？
针对企业所得税高的问题，企业可以采用个人独资+核定征收的方式解决
国内有很多地方，当地政府为了发展当地的经济，出台了很多税收优惠政策，扶持企业发展。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；
增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%；
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；
个人独资企业核定征收，核定后综合税负5%左右；
有限公司也可核定，按行业利润率不同分别核算。
案例：
某科技有限公司，营业额500万，利润300万。想要降低企业税负，在税收优惠园区设立个人独资企业，企业税负如下：
增值税：500万÷1.03×3%≈14.56万；
附加税：14.56万×0.285%≈0.041万；
企业所得税：0（个人独资企业免征企业所得税）
个人所得税：500万÷1.03×2%≈9.708万；
税金合计：24.309万；
综合税负：5%左右
多计提坏账准备会导致总利润减少么？
谢邀，很高兴回答这个问题
你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问
多计提坏账准备会导致总利润减少么？
题主的这个问题，读了好几遍，终于弄清楚了（或许当时没带脑子哈）。其实你的结论是对的，关于坏账准备的账务处理，分三个时间点:
一、计提坏账，就是先从应收款项中抽出一部分，单独放入“坏账准备”科目准备好，以防发生坏账。借：信用减值损失1000
贷：坏账准备1000
注意：这里借方进入的会计科目是“信用减值损失”，不是“资产减值损失”。
二、核销坏账，就是实际发生了坏账，冲减预先准备好的“坏账准备”。借：坏账准备500
贷：应收账款500
三、冲回坏账，就是以前准备好的“坏的准备”，实际没有发生坏账，所以就是多提了坏账准备，应该冲回。借：坏账准备500
贷：信用减值损失500
最后：看一下这三个时间点对损益的影响，怎么判断？其实很简单，就看每一个时间点，账务处理用的会计科目是否有损益类会计科目。
第一个时间点计提坏账时，借方的“信用减值损失”就是损益类会计科目中的费用类会计科目，所以对损益的影响是减少当期损益1000
第二个时间点核销坏账时，账务处理没有用损益类会计科目，所以对当期损益没有影响
第3个时间点冲回多计提的坏账时，贷方用了“信用减值损失”科目，所以对损益的影响是增加当期损益500
加起来对损益的影响就是-1000+500=-500，总计减少损益500
我是一名残疾人，也是一名注册会计师，还是一名曾被保送读研的学霸。如果你不反对，麻烦关注点个赞呗
公司的账不平怎么办的？
根据原始凭证重新编制报表，有借必有贷、借贷必相等。 期初数据调整好： 先将外帐看一下，债权债务核实一下，实物盘点一下，把内外帐不同的地方重点看一下，找出原因，将两项调整平衡。 变通建议： 根据以往的凭证自建科目，让账务平衡。 新人如何做好内帐： 内帐实际是真实反映了企业的经营状况和盈利状况。举例说，外帐开发票才确认收入，内帐按照权责发生制确认收入。外帐中通常都回用暂估来调节成本，从而调节利润，但内帐则按照实际的成本进行结转。通常一个大型企业要做好内帐需要有成熟的ERP软件，小企业如果没有ERP，就要记好手工帐。 没有发票的都记在内账里，有发票的就用来做外账，实际总收入等等的总数是内账加外账的数。这样你做内账的话是很简单，但老板想要总体数是还要跟外账合并。这种方式大多数是老板懂一点会计知识，合并的工作他自已做，或另叫信任的人做，这是为了不想让别人知道公司真实的财务状况。有些中小企业会选择这种。 另一种内账是根据发票的复印件，与没有开发票的一些收据记账联、领导给的没发票的而需要反映真实账务的一些条子用于记账。这种做法就是公司实际上的财务状况真实的经营成果。外账会计呢只管政府税务部门等对外提会计信息就是按照法律法规用有发票的用来记账、交审计部门审计、报税等。 管内账不用涉及税务的很好做，只要按实际发生来记就可以了。外账不一样，为了少交税还要懂得怎样避税，如一些招待费等等还不能超过所定额，超过来还要做调整。 建账时最好参考会计科目表来建，至于总账就是总分类科目设的总分类账，明细账根据你设的总账所属明细分类科目设置用来详细说明的账户，根据公司的业务来设置，那些科目用得上你就设，置于明细账就根据我们公司的所需了。并不是所有的总账都要设明细账。 银行日记账，现金日记帐，有专门的账。出纳记账。 总帐，三栏明细帐，借方，贷方，余额。有专门的总账，大体上就是资产负债表上那所有的科目，没有的可以不写。 管理费用明细帐，二级科目一般有，招待费、修理费、人员福利及工资、差旅费、折旧费用、其他。多栏明细帐 营业费用明细帐，运杂费、人员福利及工资、招待费、差旅费、商品损耗其他等二级科目。 财务费用明细帐，利息、手续费、其他等二级科目。 甲种账有其科目有，现金、银行存款、预付账款、应收票据其他应收款、应收账款、低值易耗品、固定资产、在建工程、累计折旧、待摊费用、短期投资、长期投资，短期借款、应付票据、预收账款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、长期借款、所得税、本年利润、利润分配。 乙种账有：库存商品、原材料、商品采购、包装物、工程物资。 还有就是销售明细账，有销售收入、成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出。 公司还要设立应交税金账，三级科目有进项税、销项税、出口退税、进项税额转出、出口产品抵减内销增值税。固定资产明细账。 除了出纳记的现金及银行存款账，其他的都得有专门的记账人员，核算人员也可以兼着。再就是账上还得贴也有印花税。可记得哦，一般来说二级科目不多的话，资产一本账，负债一本账。要是多的话你就得分开了，不过要记得资产和负债(还有所有者权益)是分开的经营单位设立小金库的直接危害就是减少了国家的财政收入。由于少报经营收入，虚增成本费用，引起计税金额的减少，从中偷漏了应交税金，造成税源流失、税负失衡，同时也使税务部门管理难度加大。在税收征缴过程中，各单位偷漏税的手段尽管有所区别，但基本方式上大致相同，无非是设立账外账。 内账的设置一般是真实性的，收入不少报，费用成本不虚增，税金按实际交纳数列报; 而外账设置旨在瞒天过海，收入不计足，费用成本虚增，避减税金，应付检查。其中内账和外账的差别部分，就形成了小金库。 这也是中国的税负全世界最高，企业为了生存不得而为之的做法。
民企的财税原罪问题？
其实个人认为，民企的财税问题，不应该称之为“原罪”，其一这些问题并非与生俱来，其二也并非不可改变。
1. 错综复杂的成因。
形成这些问题的原因是多方面的。曾经有个民企老总跟我说，“我知道这么做风险大，但是我没有办法，因为我扛不起这个成本”。一方面是因为自身技术和资源分配，市场受到挤压，一方面是人工成本高，各项税费高，还有一方面是内部管理和控制的薄弱。
去年以来，国家不断地推行减税降费的政策，今年的新政更是紧锣密鼓地出台，而另一方面，很多税收政策也都在走向立法的层面。
未来的趋势，更有可能是低税率+严征管。所以，对于中小型的民营企业来说，要着手考虑从自身的层面出发，去解决财税方面的种种历史遗留问题。
2. 民企的主要财税问题。
我把民企的财税问题，简单做一个分类，包括：
（1）账务上的问题
往来账混乱、收入确认时点不对、不开票收入不报税、会计记录不准确等；
（2）行为上的问题
公私不分、内部借款、买卖发票、个税和社保问题、虚开发票、商业回扣等；
（3）终极的问题
资产账实不符、两套账、公司不能注销或频繁注销。
3. 解决的思路和办法
首先，管理层要有这个风险的意识和改革的决心。这两点缺一不可。
有了这两点，可以开始考虑以下一些步骤和方法。
（1） 列清单。
把自己企业各个方面现存的问题，通过清单的形式整理出来，确定方案，并列出进行整改的时间。这个问题看似一句话，做起来也并不轻松，企业需要找比较专业的人士来做，找准问题才好做后面的步骤。
（2） 分类整理。
账务问题相对简单，如果只是财务的问题，那么经过管理层批准，就可以做调整。但是大部分的问题，是涉及到很多人的利益的，不仅仅是财务可以推动。这个时候，需要至上而下来推。对于某些行为，可以立即停止或者规范，比如，公私不分的，内部借款的，停止错误行为，并对历史的遗留进行清理，但是有些问题，比如买卖发票的，则需要把源头找到并逐个解决，同时做合理的税收筹划方案。
（3） 同步并举。
很多问题的改革，可能都会引起企业成本的上升。所以，建议是在进行一些大的改革之前，企业先进行成本测算。在替代的方案上，可以考虑多个方向齐头并进，包括成本的控制和税收的筹划。这两个方面，都可以切实的帮企业节省成本，以用来抵消财税正规化所引起的成本增加。讲起来就一句，实际做的时候，并不容易，包括需要降低什么成本、从哪方面降低成本、用什么方法、涉及到哪些人的利益，如何取舍。针对每个具体项目的筹划方案可能都是一个组合，这个组合要保证合规合法，还要保证跟企业的实际情况相契合。
从实际的操作来看，老板的风险意识和决心是进行改革的最大动力和各项政策是否能推进的保障。因此，想改是前提，然后再讨论怎么解决的问题。
以上财会小童分享，欢迎大家评论补充。
我跳槽新公司面试会计？
看到这个问题，想起一个古老的段子：
甲乙丙三个会计参加一个企业的招聘，老板向他们问了一个问题：到公司来，你怎么做账？
甲会计：按照业务发生情况如实做账。
乙会计：我能盈利变亏损，多税变无税或少税。
丙会计：老板您需要做什么账，我就做什么账。
最后，丙会计被录取了。这个段子的真实性不去考究。但至少显示了两点：1、不会变通，如实做账的财务企业不喜欢；2、做假账似乎存在客观需要，很普遍或获得共鸣。
什么叫假账？个人认为不按会计准则和制度、税法等法律、法规的要求如实、全面、准确、及时的反映经济业务就是假账。列举假账的几种形式：一、只违规，不违法。
这无疑是假账！这个不用解释。只是违规的成本低些。
二、形式合法合规，实质造假。
这就是所谓的灵活变通，这实质上是造假。目前这种造假普遍存在，也是主要存在：
买个东西没发票，找个发票抵；虚假的业务，操作为三流一致或五流一致；招待费，弄个会议流程、拍个照片、造个签到表、编个会议总结等，包装为会议费；招待费还要调整，弄个交通费的发票处理；为增加销售额（部分长子企业），本来甲销售给丁的产品，这次甲销售给乙、乙销售给丙、丙销售给丁，每家赚点，下次再倒走一遍...
这个年会的费用不就是通过旅行社包装吗？
三、不真实反映
本来销售100万，账上反映90万。实际费用10万，账上反映100万。大家还记得上帝找中国人、德国人和印度人修门的那个段子吗？
四、延迟或提前反映
或体现在收入上，或体现在费用上。为完成内部考核，多拿绩效或奖金，下一年的收入反映在今年，当年的费用反映到明年；为少交税金，迟延收入做账，费用提前入账...
五、改变性质或用途
例如，上市公司募集资金用来上新的生产项目，结果用来盖新办公大楼
......
以上哪个不算是造假？每年上市公司那么多暴雷，2019年的冬天更是冬雷震震。证监会、银保监会每年的罚单就像雪片，罚款数亿计，罚的是上市公司、大企业。只查到的做假账吗，未查到的呢？上市公司如此、大企业如此，一般的中小企业呢？如果会计做了账，就成了假账，如果查到按会计法就不能干会计了；会计不做账，那就滚了个蛋。
以上是对假账的个人主观看法。回到本题，其实我也不好回答。只能建议你回答遵从你的内心，至于生气的走是没有必要的。
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