纳税筹划和税收筹划是一个意思吗，纳税筹划的风险和控制有哪些条件？
随着社会主义市场经济的快速发展，市场竞争环境日趋激烈，这在一定程度上影响了企业的发展。企业要想在激烈的市
场竞争中处于优势地位，降低自身的税收负担，必须要做好纳税筹划工作，有效预防纳税筹划风险，从而增加自身的收益，实现自身的长远
发展。就现阶段而言，我国在纳税筹划方面的研究还相对不足，难以形成规范化和系统化的理论，其风险研究缺乏应用性和针对性。本文就
对纳税筹划的主要风险进行深入分析和探讨，并试探性提出有效的规避措施，以便相关人士借鉴和参考。
我国国民经济的迅速发展有效推动了企业的发展，在一定程度上促进了企业管理水平的提升。但是企业在实际发展过程中也面临着严峻
的考验，因此企业应对自身的发展战略加以重视，关注纳税筹划工作，促进自身应纳税款的降低，强化市场竞争实力，实现自身的最大化利
益。当然，高利润伴随着高风险，纳税筹划虽然能够产生节税利益，但是其也存在一定的风险，如政策风险，经营风险等，因此企业在
进行纳税筹划工作时应综合考虑各方面的影响因素，有效预防风险，促进自身的可持续发展。
一、纳税筹划概述
(一)含义
纳税筹划也称之为税务筹划或税收筹划，其主要指的是纳税人以政府税收政策以及法律法规为指导，事先筹划自身的经营活动，并科学
合理选择纳税方案，从而充分行使和享受自身的合法权利，降低税收负担，实现自身最大化价值。一般而言，纳税筹划随着市场经济的变化
而变化，伴随着公民依法纳税意识和市场经济体制的法治化与规范化的提升而出现，能够有效促进纳税人税收负担的降低，因此其也称
为“节税”，纳税筹划的发展前景将会更为广阔。
二、纳税筹划的主要风险
纳税筹划风险主要是指纳税筹划活动受不同因素影响而出现失败的可能性。一般纳税筹划风险主要包括竞争风险、经济风险、经营风
险、意识形态风险以及政策风险等。
(一)竞争风险
竞争风险主要是指纳税人没有全面认识到纳税筹划的作用，导致自身利益和竞争实力的降低，从而产生竞争不利风险。
(二)经济风险
经济风险主要是指纳税人因纳税筹划成本难以收回，承担法律责任而多支付和多交款项，从而产生的经济损失。
(三)经营风险
企业在实际发展过程中，由于技术、市场和管理等方面的变化，导致其生产与销售面临着一定的风险，一般经营风险主要表现在财务风
险和经营失败这两个方面，其对方案具有根本性和重大性影响。
(四)意识形态风险
对于意识形态风险而言，其主要是指征纳双方在纳税筹划效果和目标等方面存在的认知，从而产生风险。
(五)政策风险
税收政策的变化主要指的是国家税收法规具有不确定时效时，往往会导致纳税筹划行为存在一定的风险性。
四、纳税筹划风险的主要规避措施
(一)提高纳税筹划风险的意识
由于市场环境存在复杂性、多变性以及不确定性，导致纳税筹划风险时刻存在，因此纳税人应对这些风险加以正视，并在实际生产经营
过程中对其保持警惕性。同时纳税人可有效利用信息技术和网络设备，创建快捷合理的纳税筹划预警系统，并对相关信息进行及时收集与整
理，综合分析影响纳税筹划的风险因素，便于纳税人做好预防风险的工作，保证纳税筹划工作的顺利进行，提高经济效益。
(二)强化风险管理
首先应对纳税筹划方案进行综合衡量。成功的方案应具备合法性与合理性，能够有效实现预期的效果。当然在方案实施过程中往往会导
致纳税人管理成本的增加，因此必须要重视其对税负产生的影响，综合考虑税收环境变化以及战略规划等对其的影响，从而保证纳税筹划活
动的顺利实施，减轻税负，增加收益。
(三)健全内部管理制度
纳税人享有的权利是纳税筹划，则依法纳税是其应尽的责任与义务。对于企业而言，其会计核算资料是其纳税基础，因此在实际经营过
程中应严格按照国家的税收政策以及财会制度的标准，依照法律要求对会计凭证和账册加以设立和规范，并相税务机关及时报送财务报表，
保证纳税筹划活动的顺利进行。同时企业应对内部管理加以强化，健全和完善相关的内部管理制度，建立有效的规章制度，从而达到纳税筹
划风险的有效预防。
(四)强化纳税筹划的合理性和规范性
纳税筹划具有较强的技术性和较强的综合性，纳税人在进行筹划活动时应对会计和税法的相关内容加以全面掌握，并了解物流、贸易、
金融以及投资等方面的专业知识，从而提高自身的专业素质[8]。企业在实际发展过程中缺乏专业人才，要想保证自身的经济效益，可聘请
注册税务师等专业人士进行纳税筹划业务，从而保证纳税筹划的合理性
税务筹划有哪些特征？
税收筹划也称纳税筹划，是指企业在遵循税收法律、法规的前提下，通过经营、投资和融资活动进行安排和筹划，尽可能地降低税收成本的税收利益。
税收筹划的目的，就是减轻企业的税收负担，使企业的税收利益最大化，即税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等。
税收筹划的特征主要表现在如下几个方面：
1、纳税筹划的合法性。
企业在进行纳税筹划时，必需符合国家法律和税收法规，且纳税筹划的方向也要符合税收政策法规的导向，其纳税筹划业务内容在国家法律和税收法规的框架内进行，并在多个纳税筹划方案中选择税收利益最大化的筹划方案；否则就可能存在涉嫌漏税和偷税的问题。
2、纳税筹划应置于业务的前端。
纳税筹划一定要在经营活动、投资活动好和融资活动之前进行，否则没有纳税筹划的可能，也就是只有在业财融合的条件下方有可能实现纳税筹划。
我们知道，企业的经济活动一般是从签订合同开始，那么在签订合同的过程中，企业的纳税筹划就已经开始，即合同控税。如，销售合同中涉及财务方面的内容，主要为收款时间、收款方式、货物发出的时间、发票开具的时间，以及销售政策等方面的内容，这些内容在一定程度上与纳税筹划相关。而如果在合同签订前这些内容如果没有约定好，那么企业也就很难进行纳税筹划，而且还可能存在涉税风险。
企业融资方式的选择，也会对纳税筹划产生一定的影响，如企业融资是选择债权融资还是选择股权融资，债权融资的利息支出可以在税前列支，抵减应纳税所得额，起到税盾的作用；而企业如果选择股权融资，其股东分红需要在税后支付，企业需要多缴纳所得税。
还有会计政策的选择，如固定资产折旧的计提方法，存货的计价方法等都会对纳税时间上产生一定的影响。
3、纳税筹划的政策性和专业性。
纳税筹划是企业财务管理的一项重要内容，且政策性和专业性很强，对财务人员的专业和政策水平要求很高，既要懂财务方面的专业，还要懂国家相关法律和税收法规（减免税方面的税收优惠政策），还要熟悉企业的生产经营、业务流程和投融资管理等，而且纳税筹划这项工作不仅仅是财务部门一个部门的事情，需要各业务部门的全力配合，方有可能完成纳税筹划的系统性工作任务。
4、纳税筹划的目的和原则性。
纳税筹划的目的和原则，就是企业在国家法律和税收法规的原则下实现税收利益最大化，即税负最轻、延期纳税的基本目的和原则，否则违背这一原则就可能存在漏税和偷税等违规违法问题的发生。
总之，纳税筹划的基本特征就是合法性、政策性、专业性、目的和原则性，以及纳税筹划活动一定要置于业务的前端，否则很难完成税收筹划，也可能会存在涉税风险。
我是智融聊管理，欢迎阅读和关注，参与话题的讨论。
2020年5月18日
中大型企业如何做好纳税筹划？
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。 税收筹划的目标 税收筹划从实务的角度可分为事前规划与现状优化两种，从而达到三个目标： 首先，排除现存的可能性风险，避免并减少不必要的支出。税点点认为税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划，排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险，在企业现存基础上找到现有的税收风险，找到其存在的原因，设计出解决方案，从而消除该风险，避免该风险导致企业承担不必要的成本。 其次，消除税收非效率，优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化，发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠，税点点认为在综合考量的基础上，采取措施加以优化和改进。 最后，重组结构和模式，为适用更优税收政策创造条件。一是家族成员层面的税负筹划，考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响；二是经营层面的税负筹划，如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税、个人所得税等，通过筹划降低经营层面的税负，从而提高盈利水平。 税收筹划的内容 税收筹划的内容包括针对某项交易或事项的专项税收筹划和针对家族及家族企业的整合税收筹划。 专项税收筹划解决具体问题，如针对新的销售模式，考虑新的采购渠道及对外投资、并购、重组等各种方案可能产生的税收影响，从税收角度提供决策支持。 整合的或整体的税收筹划是从家族或企业或集团的整体角度考虑，可分为所得税和流转税等。所得税和流转税的筹划，其实施的基础是对企业所属行业、股权架构、组织结构、经营模式、财务政策和处理、税收政策和处理等进行深入细致的了解，从股东持有期间和退出时点的税负、经营层面税负两个角度，税点点认为分析可能存在的税收风险和税收非效率问题，然后确定税收筹划的方向，设计出具有可操作性的方案并予以实施。 税收筹划的方法 ● 正确运用优惠政策。目前的优惠政策一般集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。例如对软件行业，自开业之日起第一年至第二年免征所得税等。这些政策的出台无疑将对我国的软件行业起到有力的扶植和推动作用。所以，企业在作投资领域的决策时，对各行业可享受税收优惠的比较应成为重要的决策依据之一。因此，要把握国家政策的宏观走向，顺应国家的产业导向，对政府政策作出积极反应，尽量享受国家的优惠政策是公司税收筹划的首选。 ● 将高纳税义务转化为低纳税义务。当同一经济行为可以采用多种方案实施时，纳税人尽量避开高税负的方案，将高纳税义务转化为低纳税义务，以获得税收收益。 例子： 如某综合性经营企业是增值税一般纳税人，其销售建筑装饰材料的同时可提供装修服务，这就发生了销售货物和提供不属于增值税规定的劳务的混合销售行为。 税法规定，混合销售行为应当征收增值税，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合条例规定的，准予从销项税额中抵扣。可见，若这两项业务不分开核算，将合并征收17％的增值税，而由于劳务可抵扣的进项税额相对较少，使得企业的税负加重；如果经过公司税收筹划，将装修施工队变成独立的子公司，则按照现行营业税征收规定，装修业务的税率将由原来的17％降为3％，税负明显降低，则可有效地降低边际税率，从而达到减轻税负的目的。 ● 延期纳税。延期纳税可以把现金留在企业，用于周转和投资，从而节约筹资成本，有利于企业经营。在利润总额较高的年份，延期纳税可降低企业所得税的边际税率。同时，由于资金具有时间价值，纳税人得到的延期税收收益等于延期缴纳的所得税乘以市场利率。 总之，企业通过税收筹划，将税收杠杆的制约导向功能有机地融会到企业财务决策和战略选择中，以促使企业整体理财行为的科学化，最终实现企业的最大效益。所以，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。 税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。
代理业务的税务筹划内容是什么？
1.进行不同目的税务审阅，揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节。
2.全面了解公司经营结构和财务运作特点，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力。
3.结合公司整体经营思路，为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议。
4.帮助公司贯彻实施税收筹划方案。
上海沪盛投资咨询平台，以诚信服务客户，以团队打造专业。愿我们的服务能为您排忧解难，助推您的事业蒸蒸日上。
企业可用的税收筹划方法有哪些？
企业可用的税收筹划方法有哪些？分享四种合规税收筹划方法。望采纳
《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性产业奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！
合规的税收筹划是指在法律法规允许的范围内，通过经营、财务管理、业务活动提前的安排和规划，为企业合规的减少税金的支出，节约企业的经营和运营成本。通常来讲，合规的税收筹划一般主要包括以下几个方面：1、避税筹划
避税筹划是指中国境内的纳税人利用各种政策以及方法，在合规合法的框架之内对自己企业的经营行为提前进行筹划和发展制定计划的事前谋划行为。通过合规的税收筹划从而达到节税避税的目的并不违法。与偷税、漏税、逃税有本质上的区别。
2、节税筹划
节税筹划指的是纳税人在不违背税法立法精神的框架情况下，充分利用各种税种规定的比如：起征点、免税额等一系列税收优惠于规定，巧妙安排企业的经营活动，从而达到少交税或不交税的节税筹划的目的。
3、转嫁筹划
转嫁筹划指的是纳税人为了达到减轻税收压力、为了减少税金的支出、通过价格的调整把自身该交的税金，转移到其他企业的一种经营行为
4、利用产业扶持政策进行税收筹划
国内一些经济发展滞后的开发区和地方园区，为了发展当地的经济增长，为了招商引资，为了吸引企业到当地投资纳税，出台了一系列的产业扶持优惠政策。比如小编平台对接的某税优园区：
①、注册到当地园区企业的增值税产业扶持奖励：70%-90%
②、注册到当地园区企业的企业所得税产业扶持奖励：70%-90%
③、注册到当地园区企业的个人所得税产业扶持奖励：70%-90%
④、注册到当地园区企业的分红税产业扶持奖励：70%-90%
入驻这样的税优园区享受产业相关的扶持奖励、可以有效的节约企业税金的支出，并且完全合规合法。
总结：税收筹划一定要实现后期涉税零风险，才是合规的税收筹划
实现涉税零风险，意味着纳税人一定要账面清楚、进项销项匹配。纳税，申报的金额准确、按照税法规定足额缴纳相应的税金、并且在规定的时间之内进行缴纳，才能做到涉税的零风险
无论个人的税收筹划，还是企业的税收筹划，一定要先明确需要筹划的内容，并按照计划好的去执行，才能做到税收筹划方案的合法、合理、合规性，同时还要积极规避各种涉税的风险，才能达到合规节税的目的版权声明：文章转自《梅梅谈税》公众号，税务筹划请移步《梅梅谈税》！
还没有评论，来说两句吧...