税赋和税负是什么意思,专票和普票无票的税负比较是怎样的

本文目录

1、税赋和税负是什么意思，专票和普票无票的税负比较是怎样的？
2、化工类企业税负率是多少啊？
3、所得税负担率和所得税贡献率有区别么？
4、税负的意思是万分数还是百分数？
5、已知进项和税负率？

1、税赋和税负是什么意思，专票和普票无票的税负比较是怎样的？

专票、普票和无票的税负，本质是经营主体纳税义务的范畴！也就是说，同一个纳税人，其专票、普票和无票的税负是一样的。税率或者征收率也是相同的！本文主要从销售方和购买方两个角度为大家做详细的分析：

一、税负的决定因素

1、什么是税负？

税负简单的概括为，就是纳税人的税收负担，包括纳税人所有的税费，具体包括增值税、企业所得税等28项。本文主要以增值税和企业所得税为例！

2、税负主要由哪些因素决定？

销售方的税负主要由税率（征收率）和计税基础决定，主要受到纳税人主体和具体销售的项目两方面的内容影响。

3、增值税纳税人主体资格决定税率（征收率）

增值税纳税人身份主要有两种：增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人！通常情况下，小规模纳税人征收率为3%；增值税一般纳税人通常情况下，税率由应税项目（行业）决定，由13%、9%、6%以及特殊减按5%，简易征收率3%等多种情况！

4、企业所得税的基础税率或者征收率

企业所得税的基础税率通常情况下为25%；特殊行业征收率15%；特定纳税人税优政策征收率5%或者10%！

二、按照业务凭证划分的纳税义务

纳税义务不以业务凭证的不同而发生改变，也就是说，无论是何种业务凭证，其纳税义务是一致的。按照业务凭证划分的纳税义务有：开具的增值税专用发票收入、开具的增值税普通发票收入、无票收入和企业业务凭证收入！

三、同一纳税人且同种应税项目的税负

1、小规模纳税人的增值税

小规模纳税人发生销售，开具增值税专用发票的不含税金额10万元，应纳增值税3000元；开具增值税普发票25万元，增值税应纳税额为7500元；无票收入2万元，增值税600元；其他业务凭证收入0.5万元，增值税150元；合计不含税销售额37.5万元，增值税合计11250元！该增值税小规模纳税人销售相同的货物（服务、劳务），其增值税税负是一致的。

小规模纳税人在享受税收优惠政策的时候，增值税普通发票收入和无票收入满足条件的，增值税免征。这是纳税人义务和税收优惠的两个不同的概念，因此无论何种业务凭证，其征收率不变，在享受税收优惠时有差异！

2、一般纳税人的增值税

一般纳税人增值税应纳税额受到销项数额和进项税额的影响，本文进项税额不详，单一介绍销项税额。本文后半部分单独介绍购买方的税率影响！

一般纳税人增值税专用发票收入10万元，增值税销项税额13000元；开具增值税普发票25万元，增值税销项税额为32500元；无票收入2万元，增值税销项税额2600元；其他业务凭证收入0.5万元，增值税销项税额650元；合计不含税销售额37.5万元，增值税销项税额合计48750元！该增值税一般纳税人销售相同的货物，其增值税税率是一致的。

3、不同的业务凭证，其企业所得税计税依据

企业所得税应纳税额=（收入-成本-费用）*适用税率

当成本费用和适用税率（征收率）相对固定时，企业所得税应纳税额主要受收入的变化而发生变化！依照上例，收入=增值税专用发票收入+增值税普通发票收入+无票收入+其他业务凭证收入=375000元！因此，同一纳税人，其开票或者不开票不会影响企业所得税的实际应纳税额！

四、购买方对业务凭证的要求

虽然销售方不会因为开具（或者不开）业务凭证的不同，纳税人义务发生质的改变。但是购买方取得的业务凭证的不同，直接影响其能否抵扣等重要事项！因此，购买方对于业务凭证的形式，是有刚性需求！

1、购买方是小规模纳税人

购买方是小规模纳税人组织的，取得业务凭证的主要目的是依据合法凭证入账，且据此作为税前扣除项目！因此，小规模纳税人对于业务凭证的形式，没有强制性！只是笔者提示：小规模纳税人不要收增值税专用发票，或者向小规模纳税人开具增值税专用发票！

购买方为小规模纳税人自然人的，业务凭证多充当维权的凭证，因此很多销售方提供其他保障凭据时，自然人多半不要求销售方开具发票！

2、购买方是一般纳税人

一般纳税人发生采购，因为其增值税计税办法的缘故，获得相应的进项税额抵扣增值税应纳税额是其重要的诉求！因此，在现实工作中，索取增值税专用发票是购买方的刚性需求！

当然，随着增值税不断改革，部分增值税普通发票亦可以抵扣，本文不再展开分析！

五、综述

同一个纳税人发生相同的应税项目，其税负通常情况下是一致的。也就是说销售方发生销售行为，无论开不开票，还是开具什么形式的发票，其税率或者征收率是一致的。购买方因为取得业务凭证的功能属性的要求，不同的业务凭证会对其税负产生影响！

因此，纳税人在实际工作中应当主要掌握税率（征收率）和客户功能属性要求，因地制宜开展工作！

2、化工类企业税负率是多少啊？

一般的，各地税局都有一个各行业的平均税负，是他们多年的经验数据。

企业实际税负与这个平均税负相差太多就会引起预警，然后税局可能会检查或评估。工业企业平均税负在1.8-5.0%之间，具体化工行业应该在2.5-3.5%左右。当然你那里是不是这样我还不太清楚。仅供参考。

3、所得税负担率和所得税贡献率有区别么？

所得税税负率，是年度交纳所得税税额占该企业该年度产品销售总额的百分比。

所得税贡献率：就是应纳所得税额与主营业务收入的比率两者没有区别

4、税负的意思是万分数还是百分数？

税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高，说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。