缴纳税费的会计分录,上年应交税金科目录错了分录

• 1、缴纳税费的会计分录，上年应交税金科目录错了分录？
• 2、增值税普通发票该如何做会计分录？
• 3、股票卖出时的税费的会计分录怎么做？
• 4、缴纳个人所得税怎样做会计分录？
• 5、代房东开租赁发票后的会计分录怎么？

1、缴纳税费的会计分录，上年应交税金科目录错了分录？

首先，做一笔冲红的科目，

借 ：主营业务税金及附加-城建税 -100

贷 ：应交税金-个人所得税 -100

然后再做一笔正确的会计分录，但已经跨年度了，所以账务处理如下：

借：以前年度损益调整100

贷：应交税费-城建税100

最后1月份申报缴款后，

借：应交税费-城建税100

贷：银行存款100

2、增值税普通发票该如何做会计分录？

1、增值税普通发票做会计分录如下：

（1）取得增值税普通发票会计处理

借：相关成本或费用科目（如管理费用）

贷：银行存款（或应付账款）

（2）开具增值税普通发票会计处理

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、增值税专用发票，对于小规模纳税人来说做会计分录与取得普通发票是一样的，增值税一般纳税人则不一样。

（1）取得增值税专用发票会计处理如下：

借：相关成本或费用科目（如管理费用）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

（2）开具增值税专用发票会计处理

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、股票卖出时的税费的会计分录怎么做？

借：其他货币资金 10.5*36000 贷：交易性金融资产——成本 8.85*36000 ——公允价值变动 （10.5-8.85）*36000借：公允价值变动损益 （10.5-8.85）*36000 贷：投资收益 （10.5-8.85）*36000

4、缴纳个人所得税怎样做会计分录？

1、工资计提：

借：主营业务成本/制造费用/管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬

2、个税计提

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—应交个人所得税

3、缴纳个税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

5、代房东开租赁发票后的会计分录怎么？

税额由我们公司承担－－－税金的交纳者应该是房东吧；公司即使愿意承担，但在所得各汇缴时，也要调整的。税金不能作为公司的费用，应该是房东承担的。 借：管理费用（销售费用）－房租费借：营业外支出 税金贷：库存现金 希望能帮助到你！