- 一般纳税人缴纳增值税的账务处理，小规模纳税人缴纳增值税？
- 增值税中的一般纳税人有几种征收方式？
- 月末增值税结转和缴纳增值税会计分录怎么做？
- 一般纳税人购买汽油的增值税专用发票已认证？
- 计提本月应交增值税如何做会计分录？
一般纳税人缴纳增值税的账务处理，小规模纳税人缴纳增值税？
内账会计就是做账，每个月或者每个季度出一次报表给老板看。都是借应交税费-应交增值税，贷银行存款，月末结转税费，入营业税金及附加科目，借营业税金及附加，贷应交税费。
增值税中的一般纳税人有几种征收方式？
税务局对企业征收增值税分为两种方式：抵扣制和简易征收制。
抵扣制适用于财务制度健全，能够准确核算成本、收入达到一定要求的大中型企业，而简易征收制度是适用于财务核算不规范、收入规模较小的小规模纳税人。实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
这样的企业属于一般纳税人，计算增值税时采用销项税额减去进项税额的方式。这种方式销项税率一般是17%或者13%，允许抵扣进项税。
扩展资料
（一）应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
（二）混业经营小规模纳税人，应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额。无论哪项年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人或申请不认定一般纳税人。
（三）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
月末增值税结转和缴纳增值税会计分录怎么做？
一、仅仅做分录简单，但最好要理解就可以举一反三了，首先要明确三个要点：
A、“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目应当分别核算；
B、当月交纳当月的，通过“应交税金”明细核算；
C、当月交纳以前各期未交的增值税，通过“未交增值税”明细核算，不通过“应交税金”核算
二、月末一般处理就是：
1、一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
3、当月上交上月应交未交的增值税时
借：应交税全——未交增值税
贷：银行存款
三、如果以上能处理业务就不需要往下看了，很啰嗦：
①企业未发生当月交纳当月增值税金，即当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”没有发生额的情况下的处理：
如果当月“应交税金——应交增值税”出现借方余额的，月末不作结转，“应交税金——应交增值税”出现借方余额为企业的留抵数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为0，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为80万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为100万元，则月末不作结转，“应交税金——应交增值税”出现借方余额20万元为企业的留抵数，即留待以后月份抵扣的数额。
如果当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额的，要结转。应将贷方余额，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数；同时，“应交税金——未交增值税”的贷方余额，反映企业欠交数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为0，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为100万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为80万元，则月末借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”20万元，贷记“应交税金——未交增值税”20万元，“应交税金——未交增值税”贷方余额20万元为企业的欠交数。
②企业发生当月交纳当月的增值税金，即当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”存有发生额的情况下的处理：
如果剔除当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后，当月“应交税金——应交增值税”仍然出现借方余额的，应将当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额，借记“应交税金——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”，此时剔除“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后的“应交税金——应交增值税”借方余额，继续保留在“应交税金——应交增值税”的借方余额中，反映企业的留抵数，同时，“应交税金——应交增值税（已交税金）”转入“应交税金——未交增值税”的借方余额，反映企业多交数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为50万元，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为80万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为100万元，则月末借记“应交税金——未交增值税”50万元，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”50万元。月末结转后，“应交税金——应交增值税”借方余额20万元为企业的留抵数，“应交税金——未交增值税”借方余额50万元为企业的多交数。此时，留抵和多交应分别核算，不能混淆。
如果剔除当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后，当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额，但贷方余额小于当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额的，应将其差额，借记“应交税金——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数。同时，“应交税金——未交增值税”的借方余额，反映企业多交数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为50万元，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为100万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为80万元，则月末借记“应交税金——未交增值税”30万元，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”30万元。月末结转后，“应交税金——应交增值税”余额为0反映没有留抵数，“应交税金——未交增值税”借方余额30万元为企业的多交数。
如果剔除当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后，当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额，但贷方余额大于当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额的，应将其差额，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数。同时，“应交税金——未交增值税”的贷方余额，反映企业欠交数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为50万元，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为100万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为40万元，则月末借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”10万元，贷记“应交税金——未交增值税”10万元。月末结转后，“应交税金——应交增值税”余额为0，反映没有留抵数； “应交税金——未交增值税”贷方余额10万元为企业的欠交数。
一般纳税人购买汽油的增值税专用发票已认证？
一般纳税人购买汽油的增值税专用发票该怎么做分录不是固定的，要根据实际业务确定如何做分录（当然包括企业的实际业务）。企业使用汽油不外乎有以下几种情形：
一、自有车辆使用
二、车间生产使用
三、基建过程中使用
四、租入车辆使用
在现实中，取得汽油费发票时已经付过款或者使用已经预付过油款的加油卡。财务人员要根据公司实际情况具体做出具体的分录。我认以上情形的会计分录如下所示
借：管理费用----汽油费（情形一、情形四）
制造费用---汽油费 （情形二）
在建工程----汽油费（情形三）
应交税费----应交增资税（进项税）
贷：其他应收款（使用油卡）/银行存款（个人垫付报销）
有的企业以上几种情况都会使用到汽油，那么要根据不同情形使用汽油数量确定应承担对应的金额，这需要更为细致的管理。
企业的业务多种多样，这需要财务人员多学习专业技能，在出现新业务时多与主管领导或者同事积极探讨。遇到问题解决问题才能体现自己的价值。
计提本月应交增值税如何做会计分录？
一、本月应交增值税的会计分录如下：
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：
（一）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（二）月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
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