企业所得税计提会计分录怎么做,员工个税公司承担账务怎样处理

• 1、企业所得税计提会计分录怎么做，员工个税公司承担账务怎样处理？
• 2、能在企业所得时扣除么？
• 3、增值税计提和缴纳的分录怎么做？
• 4、个人所得税如何做分录？

1、企业所得税计提会计分录怎么做，员工个税公司承担账务怎样处理？

公司承担的个税与员工自行承担的个税的会计处理相同。发放时的分录为：

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：应交税费——代扣代缴缴个人所得税

上述分录的“应付职工薪酬——应付工资”是根据税后到手工资推算而来的，2019年之前像这样处理，没有多大关系的，推算比较简单。

2019年1月1日，新修订的《个人所得税法》实施后，工资、薪金所得与劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合所得年度汇算后倒推比较复杂，且不太现实——根本算不准员工的实际个税，因而“定额补助法”得到了广泛应用。

所谓”定额补助法“就是公司与员工商量一个标准，如张三的个税补助上限为500元/月，月度预缴金额不超过500元的，由公司承担，超出部分自行缴纳。平时按规定预扣预缴，次年初不论汇算出来的实际税负为多少，均一刀切，根据上年月度预扣金额总计一次性发放补助，补助金额可以和一次性奖金合并发放，也可以与次年任何一个月的工资合并发放。

任何工作既可以做得简单也可以做得复杂，不过，本人认为绝大多数具体事情还是越简单、越便于理解越好，以便于腾出精力致力于更加复杂之事。

2、能在企业所得时扣除么？

一、税后工资的概念

税后工资是指税前工资扣除五险一金(养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、公积金)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际发放的工资收入。五险一金（其中两险全企业承担，无个人承担部分）个人承担部分是可以在个人所税税前列支的，是个人所得税的专项扣除。因此，税后工资主要由公司实际支付给职工的货币、因员工归还个人向公司的借支两部分组成。

二、帐务处理

1、月未计提

借：管理费用1

借：销售费用2

借：制造费用3

借：基本生产成本等科目4

贷：应付工资10

2、月未结转损益

借：本年利润3

贷：管理费用1

贷：销售费用2

3、完工产品成本结转

借：产成品7

贷：制造费用3

贷：基本生产成本等科目4

4、次月初发放

借：应付工资10

贷：应交税金—应交个人所得税

贷：其他应收款――五险一金个人承担部分（可明细核算）

贷：其他应收款――员工借款（张三、李四）

贷：银行存款

5、代缴个人所得税、五险一金

借：应交税金—应交个人所得税

借：其他应收款――五险一金个人承担部分（可明细核算）

贷：银行存款

三、关于工资在企业所得税税前扣除

1、在计提工资环节，进期间费用的工资，为企业所得税扣除项目（暂不考纳税调整）。

2、在计提工资环节，进制造费用和生产成本的工资，资产化进入产成品科目，待产成品变现时，借计主营业务成本等科，贷计产成品。在企业所得税前扣除。

3、企业所得税税前扣除项和工资发放环节没有正相关关系。

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3、增值税计提和缴纳的分录怎么做？

一、增值税计提和缴纳的会计分录是：

1、计提时 ： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金） 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

4、个人所得税如何做分录？

与社保工资个人所得税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：

计提工资

借：管理费用-工资 (包含个人应扣社保与个税及水电费)

销售费用-工资

生产成本-基本生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/现金 (实际发放给员工的工资)

应交税费-应交个人所得税

其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)

其他应收款-水电费(个人部分)

交宿舍水电费时

借：其他应收款-水电费(个人部分)

贷：银行存款/现金

交代扣个人所得税时

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

计提社保时

借：管理费用-社会保险

贷：其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)

其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)

其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)

交社保时

借：其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)

其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)

其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)

贷：银行存款

实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用