易耗品管理台账范本，财务需要哪几本账本？
(1)现金日记账，一般企业只设1本现金日记账。但如有外币，则应就不同的币种分设现金日记账。 (2)银行存款日记账，一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如企业只设了基本账户，则设1本银行存款日记账。 现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页或200页的。 (3)总分类账，一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。 (4)明细分类账，明细分类账采用活页形式。存货类的明细账要用数量金额式的账页;收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页;应交增值税的明细账单有账页;其他的基本全用三栏式账页。因此，企业需要分别购买这4种账页，数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上;业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账;也可单独就存货、往来账项各设1本……此处没有硬性规定，完全视企业管理需要来设。
公司一般户对账怎么操作？
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的，比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税（销项税额）进行核对。（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）;
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收／应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。（结合存货盘点结果同时进行）
4、结转本年利润，结平所有损益类科目。（具体结账分录可以要结合企业实际）。
现金、银行存款日记账
应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”同时结出本日收入合计、支出合计及余额。这样做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个“本日合计”，既占篇幅，又没必要。
现金、银行存款日记账的月结方法。即在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写“本月合计”，同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。
明细账
若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。明细账在月结时应注意区别以下几种情况：
（1）本月没有发生额的账户，不必进行月结，不划结账红线。
（2）对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各种损益类明细账等。由于会计报表须填写本月发生额，都要结出“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”行下面划一条通栏单红线。
（3）对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明“本年累计”字样，并结出发生额及余额，并在“本年累计”行下划一条通栏单红线。
（4）不需按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红红，表示“本月记录到此结束”。
总账
业务较多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线；表示“本月记录到此结束”。但若是需要结计“本月合计”及本年累计发生额的账户，其结账方法与上述明细账所述结账方法相同。
如何加强施工现场的工程物资管理的四个措施？
工程物资管理办法
第一条:总则
为了提高物资管理水平,加强物资流转过程中的管理,实现保质、保量、降低消耗、提高效益的目标,特制定本办法。
第二条:范围
凡施工生产所需的各类工程材料,均属本办法管理范围。公司所属项目部、专业分公司均执行本办法。
第三条:物资部门职责
一、公司物资部职责
1.贯彻国家有关物资的法律、法规、标准和规定。
2.负责公司物资供应管理文件的编制、修改、执行。
3.负责组织物资合格供方的调查、评审、管理工作。负责审核、监督采购合同的执行。
4.负责物资的平衡调剂和废旧物资处理。
5.服务、指导、监督施工生产现场物资供应管理。
6.负责各类物资统计报表的管理工作。
7.负责物资信息的收集、整理、发布。
8.负责材料系统人员的培训。
二、项目、专业分公司物资部门职责:
1.负责组织实施公司各项物资供应管理和能源管理工作。
2.保质、保量、及时组织各种工程材料的采购、运输,确保施工生产的正常进行。
3.做好施工现场、仓库的物资收、发、保管工作。
4.做好材料消耗与材料成本核算。
第四条:物资计划管理
一、物资计划的管理原则
1.物资计划是企业合理组织物质资源,充分有效地利用物力,保证生产经营的需要,提高经济效益,指挥、监督物流活动的重要手段。
2.企业内部凡施工生产需用物资、设施用料、技改措施用料以及其他用料,都必须编制物资计划。
二、物资计划的种类和编制依据
物资计划分为:
1.一次性材料计划:根据建筑工程预算定额编制的单位工程材料分析。
2.材料需用计划:生产部门依据施工进度编制的材料申请计划。
3.加工定货计划:生产(技术)部门根据设计图纸向生产厂家或委托加工单位提出的材料加工计划。
4.材料采购计划:物资部门根据材料需用计划,结合库存情况而编制的市场采购物资计划。
5.材料变更计划:根据施工方案、技术节约措施及其他因素变动而编制的物资计划。
三、物资计划的管理程序
1.开工前:预算部门应编制单位工程一次性材料计划(单位工程材料预算),传递给相关部门,作为编制各类材料计划的依据。
2.施工过程中:生产部门应根据施工作业进度计划于每月二十五日编制下一个月的材料需用计划,报主管领导审批后,传递给材料部门。
3.材料部门依据物资需用计划,经平衡库存后,编制物资采购计划,并报主管领导审批。
4.材料部门按照采购计划进行市场采购和组织进场材料的运输、验
收工作。
5.需要进行加工定货的材料,按照职能分工,由责任部门编制加工订货计划送交物资部门,报送主管经理审批后,组织实施。必要时由技术部门进行技术交底。
6.因设计、进度及其他原因物资计划需要变更时,应由责任部门编制变更计划,送物资部门,并做好记录。
7.特殊情况:因生产急需,用料单位临时要料,物资部门要按物资需用计划内容详细记录,事后要补办正式手续。
第五条:物资采购管理
一、物资采购的原则
1.各级物资采购部门在进行物资采购过程中,要严格遵守国家的有关法律、法规,严格遵守企业的各项规章制度。
2.在采购产品时要依据合同、标准、采购文件和有关规定进行,保证采购的产品符合要求(质量、安全、环保)。在选择供方时,要在公司合格供方名录范围内进行。
3.采购过程中,必须遵守“三比一算”(比质量、比价格、比售后服务,计算采购成本)的原则,降低采购成本,提高采购效益。二、物资供方的管理
1.公司物资部,依据有关规定和对建筑工程质量影响程度,将物资分为:
A类物资:钢材、水泥、结构用砖和砌块、防水材料、外加剂、电焊条、砼构件。
B类物资:砂、石、高低压母线、电缆、电线、配电箱柜、消火栓箱、闸阀门、管材、散热器。
C类物资:低值易耗品及其他产品。
2.公司物资部门负责组织A、B类物资合格供方的调查、评审工作;建立合格供方的档案,发布合格供方名录的管理工作。
3.各单位物资部门,负责提供A、B类物资供方的评审资料,负责C类物资合格供方的评审和选择。
4.技术、生产、质量、水电部门参与物资供方的评审工作。
5.各级物资部门在评审和选择供方时,应依据有关标准、法规、合同及管理体系要求进行。要评定供方的质量保证能力,供应保证能力,社会信誉,及管理体系状况。
6.公司物资管理部,于每年十一月十五日至十二月十五日会同技术、生产、质量、水电等部门进行物资供方年审,次年一月上旬发布由主管经理签发的物资合格供方名录。合格供方的评价工作必须在采
购前进行。
7.物资管理部建立合格供方的考核记录,作为重新评价的依据。对一年内发生三次产品质量严重不合格的,将免除其合格供方的资格。
8.急需在合格供方名录外采购物资时,应将供方有关资料上报公司物资管理部,进行例外审批,经批准后,方可进行采购。
三、采购信息的管理
1.采购人员应及时收集、整理产品信息,价格信息、市场物资信息、向相关方传递。
2.公司物资管理部应定期在局域网上公布采购信息,并为经营预算部门提供投标材料市场价格。
四、采购帐务的管理
1.材料的各种原始记录、帐务、验收单据,是反映材料成本的重要依据,是做好物资成本核算的基础资料。各级物资部门应按有关规定收集、整理有关统计资料,为企业生产经营管理服务。
2.物资采购验收人员要做到:验收准确,冲帐及时,填写规范,内容正确。各种资料要按月整理归档,装订成册。
3.要按帐务规则记帐冲帐,做到内容数量交圈对口,帐实、帐帐相符。
第六条:物资采购合同管理
一、物资采购合同的范围
1.凡各单位采购的A、B类物资及装修大宗物资应签订经济合同。
2.加工订货合同。
3.周转材料租赁、购置合同。
4.设备采购合同。
二、物资采购合同的管理职责
1.各单位主管经理负责采购合同的立项和审批。
2.各单位物资部门负责物资采购合同、周转材料租赁合同的编制、签订、履行、结算。
3.项目主管经理指定责任部门负责编制加工订货计划,提供图纸,并向供应单位进行技术交底。物资部门负责加工定货合同的签订、履行、结算。
4.财务部门负责监督合同的执行,并做好采购资金的管理及结算工作。
5.公司物资管理部负责物资采购合同的审核、监督工作,对重大经济合同应参与编制签订。物资采购合同须经物资管理部审核盖章后,
方可执行。
6.各专业分公司应按照本办法的条款根据其特点,签订合同。
三、物资采购合同的签约与履行
1.合同的签约应当使用工商行政管理部门监制的合同统一文本,或参照公司物资采购合同规范文本。具体份数按实际情况确定,但我方至少留存四份。公司财务部一份,公司物资管理部一份,项目财务部门一份,物资部门一份。
2.凡我方起草的合同,要严格遵守法律、法规和有关规章制度,要将公司职业健康和环境保护要求纳入合同条款。做到条款完备、责任明确、用语规范严密,力求合同管辖地为公司所在地区。属对方起草的,我方人员应按上述要求审查、修改。
3.合同承办部门对所经办的所有合同应统一编号,及时登记台帐,分类归档。
4.合同签订生效后,应严格按合同规定的条款履行。经双方协商变更合同的内容时应按程序办理手续。
5.合同执行中,若发现条款有误或对方有欺诈行为,严重损害我方利益时,应及时与对方协商变更或解除合同,并立即采取合法、有效的措施以消除不利影响。
6.对验收不合格或与合同规定不符的物资,应按国家规定或合同约定的时间向对方提出异议,尽快采取适当措施解决。
7.凡不按公司有关规定签订的物资采购经济合同,财务部门拒绝办理相关手续。
第七条:施工现场及仓库物资管理
一、施工现场料场及仓库的设置
1.施工现场料场及仓库,按照《北京建工集团施工现场创建达标管理办法》要求和施工现场平面布置图进行设置。
2.施工现场料场及仓库设施应符合物资储存保管、消防保卫、环保要求。
3.要建立料场及仓库的管理责任制,按照划分的区域包干负责。
二、物资的验收。
1.按有关法律法规、标准、合同规定及要求进行。材料的验收包括产品资料的验收、数量验收和质量验收。
2.验收准备:材料人员必须在材料进场前做好场地设施、计量器具、苫垫物品及采购资料的准备。
3.资料的验收:材料员、仓库保管员应依据采购计划、加工订货计划内容核对供方提供的质量证明文件(产品合格证、检验/试验报告、
产品规范等)、运输票据、磅单等,是否与实物相符。
4.数量验收
(1)现场应配备适宜的计量器具,并确保其处于有效状态。
(2)数量验收可采用点数、检斤、检尺、量方等方式。钢材必须全数检尺或监秤;各现场必须配备插尺进行砂石量方;水泥、砂、石子抽检率不低于10%。
(3)对于分批进场的材料,要做好分次验收记录。对超出规定的磅差(国家、行业、地方、合同约定),应做好记录,及时通知供方,协商解决。
5.质量验收
(1)质量验收包括外观质量和内在质量验收。
a 外观质量验收由材料人员通过简单工具或手摸眼观,检验材料的包装、表面状态、外观形态及气味变化等,是否存在质量问题或缺陷。
b 内在质量验收,是依据规定对材料的物理、化学性能进行检验。由材料人员填写原材料进场通知单报送技术部门,技术部门按规定取样试验。试验报告出来后,应及时通知材料部门,以便放行。
(2)设备、配件进场后,技术部门会同有关人员开箱检查,填写有
关记录。
(3)国外进口物资的检验,应由物资部门、技术部门会同顾客、商检部门共同进行。
(4)在确定进货检验的数量和性质时,应考虑在供方处所进行控制的程度和所提供的合格证据。
(5)材料人员应根据公司的环保要求,对供方进场的环境行为进行监测,并填写检测记录。
6.验收手续:经对材料质量、数量检查无误后,材料人员应及时办理验收手续,凭此记帐和转帐。
(1)由材料人员依据来料凭证和实际验收数量开具验收单。
(2)库内材料当日办理验收,大宗材料每周验收一次。
(3)由于结算期延长或结算凭证不全,不能及时办理验收时,应及时办理暂估验收,依据实际验收数量开具暂估验收单。
7.紧急放行
鉴于建筑工程产品的特殊性,我公司不执行紧急放行。
8.材料的标识和监视、测量状态的标识
(1)建筑工程原材料、半成品和成品的文字记录标识:包括材质证
明、验收单、发料单、材料明细账。
(2)现场材料的标识包括标牌和标签两种形式。
a.标牌:用于露天存放材料的标识,其规格式样执行《北京建工集团视觉识别规范》规定。
b.标签:库存物资及加工或运输过程中材料的标识。
c.其他标识:按照法规规定对易燃、易爆或有毒物品进行标识。
(3)标识内容:
a.产品名称、规格(型号)、批号、生产厂家、进场日期。
b.对有时效要求的产品应标明出厂日期。
(4)监视和测量状态标识:标牌和标签的底色为“黄、绿、红”三种颜色。
a.黄色标识为进场但未经检验和已送检待判定物资的标识。凡标有黄色标识的物资均不得发放或使用。
b.绿色标识为经检验合格物资的标识,可发放或使用。
c.红色标识为经检验或复验不合格物资的标识。凡标有红色标识的物资严禁发放和使用,应按《不合格品控制程序》处置。
9.不合格品的处置:在进行检验和试验中出现的不合格品,应按《不
合格品控制程序》进行评审处理。
10.顾客提供的财产(指甲供材料)的验证依据本程序进行。材料人员依据施工合同或甲供协议规定内容进行进货检验与试验。
11.与顾客沟通:在进货检验和试验过程中,要及时向顾客反馈产品情况,搜集顾客意见和建议。物资自检合格后,应填报《工程物资进场报验单》,向顾客、监理报请验收。
12.内部沟通:材料部门应将顾客、监理对进场材料的意见,及时向有关部门、人员反馈。
第八条:定额用料管理
一、为了加强材料的消耗使用管理,降低材料成本,凡施工生产使用的工程材料均应执行定额用料管理或与分包单位签订材料包干协议。
二、实行定额用料的依据。
1.单位工程一次性材料计划:
2.建筑工程预算定额:
3.与分包单位签订的材料包干协议:
4.施工组织设计、施工方案及技术节约措施等。
5.施工作业材料分析和变更预算。
三、定额用料的管理程序
1.开工前项目部预算部门应按建筑工程预算定额编制单位工程材料分析,专业公司应按有关工业产品消耗定额,作为定额用料的依据。
2.用料前材料人员应依据施工生产进度计划,施工作业材料分析分别计算分布、分项工程材料应用量。
3.材料人员按照施工工长签发的定额用料单或领料凭证与作业人员办理领发手续。
4.与分包单位签订包干协议的材料,材料人员应与分包单位执行“双验收”“双签字”手续,明确双方的经济责任。
5.由各种原因造成超限额用料,必须由主管经理核实签认后,方可继续发料。
6.定额用料的核算,应按分部分项工程月度核算。当月完成一项核算一项,跨月完成的待工程量全部完成后进行核算。
7.材料人员应按月登记单位工程消耗统计台帐。竣工后要汇总成册,并以单位工程竣工报告形式统计核算,作为项目成本考核的依据。第九条:多余物资管理
一、为了发挥企业的综合优势,减少物资的积压和浪费,发挥公司
资金效益,公司各单位应加强对多余积压物资的管理。
二、多余积压物资是指为施工生产准备而施工生产不再使用,或工程已竣工而超储的材料。
三、在施工过程中已确认不再使用的材料,各单位材料部门应及时将可调拨使用物资的品种、规格、数量上报公司物资管理部。
四、公司物资管理部每月在局域网上公布库存物资信息。
五、材料部门每月编报采购计划时,要首先平衡多余积压物资库存,凡是现有多余积压物资中能平衡解决的,一律不得申请采购,避免造成新的积压。
六、工程竣工后,形成多余积压物资的单位,应于竣工后一个月内上报公司物资管理部申请调剂使用。
七、对于多余、积压物资无论是工程备料还是甲供物资,应优先办理退料。
八、平衡调剂物资的价格,可由调出方和调入方协商解决。若因价格出现争议时,由公司物资部组织有关部门进行评估作价。
平衡调剂物资所发生的运费,应由调出方承担。
什么样的低值易耗品需要管理台账？
低值易耗品品种多，对于金额大使用时间长的购入的物品如瓷器，作为低耗品管理就需要设置台账管理，
再如工具、模具等，作为低值易耗品入账后应登记台账。有的使用后就损耗的易碎的物品就不需台账。只有耐用使用时间长的才需要台账管理。
管理保障部职责？
管理保障部的主要职责包括物资保障、安全保障以及保障部的内部职责。
物资保障：管理并调配企业或组织所需的各类资源，包括物资储备、仓库管理、物资调配以及采购管理等，确保企业或组织在生产运营过程中能够顺利运转。
安全保障：负责企业、机构或组织的整体安全保障，包括但不限于安全知识的传递、防火、防盗、防爆等工作的开展，以及应对各种安全突发事件的预防和处理。同时，管理保障部需要协调各部门的合作，确保每个部门都能遵循各项安全规定，执行位安全保障措施，以最大程度地保障企业、组织和机构的安全。
保障部的内部职责：在职责范围内，严格遵守国家法律法规、政策和相关行业标准，确保企业运营符合法律法规和道德标准。同时，根据公正公平原则，为全体员工提供一致的服务，确保所有员工在工作和生活中的权益得到保障。
请注意，具体职责可能因企业和组织的规模和需求而有所不同。
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