消费税是价内税还是价外税,关税属于价内税还是价外税?
关税属于价外税。价内税是指计税基础中包含税额,价外税是指计税基础中不包含税额,并不是前zhidao面答案所说“价内税是指在计算消费税增值税的时候要把关税作为计税基数”。消费税为价内税,因为消费税=商品含消费税价格*消费税率专=商品不含消费税价格/(1-消费税)*消费税(以比例税率为例),增值税为价外税,因为增值税=商品不含增值税价格*增值税率=商品含增值税价格/(1+增值税率)*增值税率,关税为价外税,因为关税=商品不含关税价格(即商品的完税价格)*关税税率。
一、什么是价内税?什么是价外税?
要想分清什么是价内税什么是价外税,我们先要弄清价指的是什么。
在这里,价指的是销售价款,而内和外指的是销售价款里面是否含有税款。那么,如何确定是价内税还是价外税呢?请看下面两张图片。
蓝色的圈代表着销售价格,红色的圈代表税款。
前一副图里销售价格里包含税款,因此是价内税;后面一副图里红色的圈在蓝圈之外,也就是说销售价格里不包含税款,因此是价外税。
在我国流转税中,消费税、关税都以属于价内税,而我们最大的流转税——增值税则属于价外税。以上两副图我们可以很直观的了解价内税与价外税了。
但价外税又引出来两个名词,那就是含税价格与不含税价格。比如商品的销售价格100元,税款则是100*0.13=13元,那么100元就是不含税价格,而100+13=113是含税价格。
二、价内税与价外税的区别例:
某商品销售价格为1000元,该货物同时属于增值税和消费税征税范围,增值税税率为13%。消费税税率为20%,增值税为多少?消费税为多少?
答:
增值税:1000*0.13=130元
消费税:1000*0.2=200元
此处的增值税130元是另外找买方收取的,所以总价款应该收取1000+130=1130元
而消费税200元是由销售方承担的,销售方拿出200元交给税务机关,实际收到1000-200=800元
三、价内税与价外税的计算例:
某商品含税价格为5650元,增值税适用税率13%,消费税10%,请问应缴增值税和消费税分别为多少元?
答:
不含税价格:5650/(1+0.13)=5000元
增值税:5000*0.13=650元 或 5650-5000=650元
消费税:5000*0.1=500元
例:
某商品成本为5000元,成本利润率为15%,增值税适用税率13%,消费税20%,请问应缴增值税和消费税分别为多少元?
组成计税价格:成本*(1+成本利润率)+消费税
组成计税价格:5000*(1+0.15)/(1-0.2)=7187.5
增值税:7187.5*0.13=934.38
消费税:7187.5*0.2=1437.5
增值税营业税企业所得税消费税有哪些属于价内税?
增值税,营业税,企业所得税,消费税这几个税种里面,除了增值税是价外税,营业税,企业所得税,消费税都是价内税。
什么是消费税?
都是价内税,税额都包含在价款之中。 都是对一些特定物,或是行为征税。 最大不同(范围不同): 消费税—游艇,木地板,摩托车,鞭炮,小轿车,轮胎,成品油,烟,酒,手表(10000以上), 化妆品,珠宝首饰,一次性筷子,高尔夫球具 资源税—原油,天然气,有色金属原矿,非金属原矿,黑色金属原矿,盐的开采生产行为
价外税各包括哪些?
价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式,凡是商品价格中包含应缴流转税税金,统称为价内税。我国消费者购买零售消费品,一般按消费品标明价格支付货币,并不知道消费品已缴税款有多少。因此,价内税具有隐蔽、间接、稳定的特点。价内税反映了商品价格构成的组成部分,物质生产部门在一定时期生产出的社会产品,扣除了补偿价值以后的国民收入,需要各项社会必要扣除,商品课税是国家执行这一扣除的有效手段。 我国现行的营业税和消费税都是价内税。
价外税是价内税的对称、凡是商品价格中不包含应缴流转税税金,统称为价外税。在价外税条件下,购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成。以不含税价格计征税款,一般不会产生税上加税的重复征税问题。价外税具有直观、透明、中性的特点,有利于纳税人相互监督并了解对国家贡献的大小。中国现行的增值税就是价外税。
为什么消费税是价内税?
可以从价内税的含义以及基本的计算公式、还有它与价外税的区别去理解这个价内税。
一、价内税的含义:
价外税的对称。税金包含在商品价值或价格之内的税。是依税收与价格的组成关系对税收进行的分类。
二、计算公式:
价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,而税款由销售款来承担并从中扣除。
因此,税款等于销售款乘以税率。价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。
由于税款等于销售款乘以税率,而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款,即不含税价格,因此,税款计算公式演变为:税款=(货款/(1+税率))*税率。
所以,价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别:
价内税:税款=含税价格*税率
价外税:税款=(含税价格/(1+税率))*税率=不含税价格*税率
因为增值税是价外税,所以应缴增值税=(含税价格/(1+税率))*税率=不含税价格*税率



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