小规模个人所得税计算公式，个人如何投资可转债？
#可转债打新和可转债ETF投资详解
大家好，我是cc，上次有篇文章写过可转债了，但是只简单讲了打新，其他东西没讲完整和深入，这次咱们继续聊可转债，重点讲一讲第一支上市的可转债指数ETF——博时可转债。
一、可转债是什么
一个上市公司，既可以发行股票，也可以发行债券。可转债就是指的这个公司发行的可以转换为股票的债券。举个例子，假设可转债发行时，约定可转债的票面利率是1%，四年到期，转换股票的价格为10元/股，那么如果你以100元面值买了一手（十张）可转债，也就是1000，可以换100股股票。这时候，如果股票价格涨了30%到13元/股，那就是说，你的可转债值1300块了，这时候你可以选择转股，然后卖出，这300块的议价就到你钱包了。
持有可转债，当股票表现不好时，你可以享受到作为债券的固定利息收入。如果可转债发行公司的股票大涨，那么你转换股票的权利就有了价值，也可以享受到股票的资本利得部分。
因为可转债的这种特点，导致可转债的票面利息一般是比较低的，前两年0.5%、1%都常见，低于银行理财的。所以投资可转债还是奔着转股和低买高卖去的，不是为了赚票面利息。
二、风险有限，收益无限的可转债打新
而可转债打新之所以能挣钱跟股票打新差不多。可转债打新（也就是一级申购）一般是按照面值申购的，也就是100元。但是首日上市（二级市场交易）的开盘价大多都高于100元，有的能直接冲到120-130元。那么如果你打新中签，上市当天就卖，那就是净赚一笔。
可转债打新的流程是这样的：
第一步，首先注册证券公司的APP，费率越低越好。
第二步，找到打新的入口，一般叫“新股申购”，点进去会有“待申购”或者“今日新债”
第三步，选择新债申购，（在交易时间内申购）。然后会有一个可转债申购额度的上限，一般是10000张（每张100元，也就是100万封顶）。一般咱们按这个上限来填就好。虽然咱们可能没有这么多的钱，但是一般也中不到额度上限这么多，中10张的话也就10000块。可转债打新是不需要证券账户里有钱的。但是一旦中签了，需要及时交钱购买。
一般，如果中签了后，证券公司会发短信通知，或者自己在APP上面查询结果。
如果中签了，一定及时交钱，否则如果违约，会影响下次参与打新（无论是股和债）的资格和中签概率。
交钱后，就等着可转债上市交易，然后卖掉赚钱吧。
但是，我这里要提醒几个点：
1） 并不是真的稳赚不赔，但概率很低
从过去的历史数据出发，概率角度来说，可转债上市当天跌破票面100元的，寥寥无几，但是也有，cc去年就有一只债，上市就破票面价，但亏损有限，几十块。我统计了过去一整年（2019.4.7-2020.4.7）全年发行的126只可转债的上市首日的涨跌幅。平均数是13.17%，中位数是11.8%。
2） 提高中签率的方法
可转债打新由于越来越多的人知道了，所以说中签率也越来越低，但是相比于股票来说还是比较高的了。要提高中签率，有个土方子，就是越多账户参与那中签率就越高，所以很多人会把给七大姑八大姨都注册账户，参与打新。
只赚不赔的赛道必然是人满为患的，最近可转债的中签率也是低的伤人。但也有运气爆棚的粉丝，跟我聊天，自己去年一共中了10+次，每次都能赚100左右，积少成多也1k了。就最近一个月还中了2次。
教会徒弟，饿死师傅，太多人在蹲可转债打新了，像cc这样的非洲人，只能羡慕。
除了打新之外，可转债还有其他玩法，一个比较稳的产品就是可转债的指数基金ETF——博时可转债ETF（511380）。
三、第一支可转债ETF
这只基金是第一支可转债ETF基金。这只基金是新的，本身业绩历史不久，没啥好说的。但它背后的这个指数——中证可转换与可交换债券指数有意思。
1. 跟踪的指数
这只可转债ETF跟踪的是中证转债指数，按照市值的比例买入可转债和可交债。这个指数就是把所有市场所有可转债和可交换债的价格按照市值权重加权综合起来形成的。这只指数基金的优势其实就是可转债的优势。
2. 可转债指数的优势
可以用可转债基金用来做长期定投的标的。可转债有股也有债的特征，说人话就是，股市好的时候弹性够强，涨的够快；股市跌的时候，可转债也会跌，但是毕竟可转债有债券属性，不能转股也能收利息，一般不至于亏损本金。所以在沪深300下跌的时候，可转债是相对稳定一点的，波动性比较小。总而言之，可转债就是一个进攻性比较好，但是又有安全垫的一个品种。
最近股市行情一般，不是明确的牛市，但是转债市场从去年6月份开始涨了近一年了，如果要投资可转债ETF，一定要记得耐心，这是可以作为长期投资标的的。
【黄色的是沪深300线，白色是转债指数线，可以看出转债指数处于高位，但沪深三百没有。而且拉长看，转债指数的波动远远小于沪深300。】
3.与沪深300做对比
如果要定投的话，那么把可转债指数和定投沪深300做个对比，会发现可转债指数的收益率更高，而波动性更小。其实是不错的定投品种。
1）年化收益率
从2003年1月到2020年4月，可转债指数年复合收益率是8%，而沪深300是7%，可转债指数略胜一筹，证明可转债的收益性是不错的。
2）波动小
但可转债指数的核心优势其实反而是体现在跌的时候。只要可转债市场自身泡沫不大的时候，可转债是比沪深300抗跌的。
我举几个沪深300大跌的时候：
在过去几个主要下跌的期间，中证转债指数的下跌幅度都是较小的。但是只有2015.6-2016.8的期间，转债指数跌幅更高，这是因为15年转债市场的大量泡沫造成的。我们需要在投资中警惕这种狂热情绪，就能避免这种问题了。
以后，我们再扒一扒比较好的主动管理类型的可转债基金，建个基金池子。
4. 怎么买ETF
ETF是场内基金，不能通过银行APP或者支付宝之类的渠道申购，只能通过证券账户像股票一样购买，需要开立证券账户。
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没有抵扣增值税和附加税？
这个需要结合工程项目的具体情况才能确定。
营改增之后，增值税率经过了两次调整，建筑行业增值税率由11%已经调整至9%；城市维护建设税及附加，以实际交纳的增值税为计算依据，城市维护建设税税率为7%（城市）、5%（县城或镇）、1%（其他）；教育费附加，为实交增值税的3%；地方教育费附加，为实交增值税的2%。
1、增值税。
建筑行业增值税率为9%，适用于一般纳税人承建的工程项目，这是一般规定。下列情况实行简易计税，不允许以进项税和抵减销项税额：
（1）建筑行业小规模纳税人提供的建筑服务；
（2）2016年5月1日之前取得施工许可证，或施工许可证载明的开工日期为2016年5月1日之前，甲方选择简易计税的老项目；
（3）清包工项目；
（4）甲供材项目。甲供工程最终是否实行简易计税，往往需要甲乙双方协商确定。
建筑施工企业有其行业特点，人工工资一般占建筑成本的30%左右，这部分成本往往无法取得增值税专用发票；通过劳务派遣形式，往往也只能取得数据为3%的增值税专用发票。
商砼及砂石，一般只能取得税率为3%的增值税专用发票，但对于砂石，有的取得普通发票都很困难。
其他建筑材料，如钢材、电缆、保温材料、防水材料、配电箱等，如果从一般纳税人处购货，可以取得税率为13%的增值税专用发票。
营改增之后，建筑行业普遍反映税负增加了，这与一些企业没有养成索要发票的习惯有关。为了减轻增值税负担，在购买建筑材料或工程分包时，一定要选择一般纳税人作为供应商或分包人，这样可以取得更多的进项税用来抵扣。
2、企业所得税。
营改增之后，特别是国地税合并之后，建筑行业，企业所得税核定征收政策取消了，由核定征收改为查账征收。在这种情况下，购买商品或服务，如果不能取得发票，企业所得税税负率无疑会大幅度提高。因此，在采购材料时，一定要索取发票。
企业所得税方面，作为建筑施工企业，如果同时符合年度所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件，可以享受小微企业的税收优惠政策。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
怎样从税号区分小规模纳税人和一般纳税人？
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。
答问题补充一:
1.首先你要确定的是,根据税法规定,有销售就必须开立发票.否则属于逃税.
2.小规模纳税人开具的是普通的发票，如果要开能抵扣的增值税发票，可以到税务部门去开．税率为6%或4%.
如果你是一般纳税人,你可以要求他们去税局开可以抵扣的增值税发票.你要求他们重开对他们没有影响.
但如果你收到的是不能抵扣的发票,你就无形中多交了6%.
3.我可以负责任的告诉你小规模纳税人，到税务机关申请代开专用发票，是不能代开税率为17％的增值税专用发票，只能代开6％（工业企业）和4％（商品流通企业）的专用发票。
一般纳税抵扣下哪个交的税多？
根据题主提供的信息，该经营主体并非自产的沙子对外出售。一般纳税人增值税税率13%，小规模纳税人征收率3%。增值税纳税人身份选择哪个更优，增值税税率和征收率没有可比性，因此不能简单用13%和3%做比较！企业所得税对于一般纳税人和小规模纳税人没有区别，本文重点谈增值税和增值税纳税人身份选择。
一、没有成本发票的增值税纳税人身份选择1、应纳税额的公式表述：小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*3%
一般纳税人增值税应纳税额=（不含税销售额-不含税成本）*13%，不考虑其他进项税额的情况。
2、实际征收率没有成本发票的情况下，小规模纳税人的增值税应纳税额没有直接影响，固定征收率为3%；一般纳税人因为没有进项税额，其增值税应纳税额等于不含税销售*13%，就演变为实际征收率为13%。
3、结论因此，如果没有成本发票，一般纳税人的进项税额等于0，其增值税征收率13%，远远高于小规模纳税人3%的征收率!没有成本发票的情况下，选择小规模纳税人身份比一般纳税人更佳，优势相当明显！
二、成本发票和进项税额充裕的情况下，增值税纳税人身份谁更优？成本发票和进项税额充裕的情况下，在某一个期间范围内，一般纳税人身份优势明显，超过这个范围一般纳税人的实际增值税征收率必然超过3%。我们假设小规模纳税人和一般纳税人实际税负相等的情况下，找一下优势零界点！
不含税销售额*3%=（不含税销售额-不含税成本）*13%
同理：（不含税销售额-不含税成本）=不含税销售额*3%/13%=不含税销售额*3/13
（不含税销售额-不含税成本）其实就是企业的毛利，不含税销售额*3/13视同为毛利率。
结论：
1、当企业的毛利率等于3/13=23.077%时，增值税小规模纳税人和一般纳税人实际税负一样；
2、当企业的毛利率小于3/13=23.077%时，增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较少；
3、当企业的毛利率大于3/13=23.077%时，增值税一般纳税人的实际税负比小规模纳税人较多。
三、题中信息分析1、一吨沙子卖180给我们，我们选小规模纳税人交三个点的税，没有成本发票🈶风险吗，假设按照180最后要交多少税？主要税种：企业所得税亏损，不用缴税。
增值税应纳税额=180/（1+3%）*3%=5.24271844660194元，也就是说，180买进且没有成本发票，小规模纳税人增值税应纳税额5.24元，每吨亏5.24元！
2、如果卖方给我们开发票，要200元卖给我们，我们开一般纳税人类型的公司，那我们应该卖多少才不会亏本(含税)？购进的成本（小规模纳税人）=200/（1+3%）=194.174757281553元/吨；
购进的成本（一般纳税人）=200/（1+13%）=176.991150442478元/吨；
不含税卖价不低于上述成本就不会亏钱，含税的售价不低于200元就不会亏钱。
3、卖230会亏吗？小规模纳税人确认的收入=230/（1+3%）=223.300970873786元/吨—毛利29.13元/吨，毛利13.05%
一般纳税人确认的收入=230/（1+13%）=203.53982300885元/吨——毛利26.54元/吨，毛利率13.04%
4、增值税发票能抵扣多少钱，要交多少税？增值税发票能抵扣多少，主要看取得的增值税专业发票的税率，通常是13%，也有其他税率的进项税额。因此要交多少税：
一般纳税人增值税应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*3%
5、跟小规模纳税人比哪个核算？小规模纳税人更划算，因为小规模纳税人的征收率单一，成本费用可控。一般纳税人的进项税额受到影响的因素太多！个人建议。
淘宝个体卖家一个月要交多少税？
这个问题实际上是讲个体户一个月要交多少税。因为无论是在淘宝还是在你实体店面，他们只是经营方式的不同，在纳税方面没有什么特别的规定和特殊的优惠。按照税法的规定，个体户要在注册登记地的主管税务机关缴纳相关的税收，淘宝虽然在网上面向全国，它的纳税地点实际上还是他注册地的税务机关所在地。
个体户的分面比较零散，在管理上分为定期定额征收和查账征收两个管理类型，如果是定期定额征收，那么税务局将根据你的经营情况和相关的指标来确定你的定额多少，然后每个月就按照你的定额和你的真实营业收入之间的对比中较高者作为纳税的依据，查账征收就是按照自己实际的经营情况，自行填报申报表，自行申报。
今年1月份开始的增值税小规模纳税人每月销售10万以下免征增值税的税收优惠，个体户也可以享受。如果你是月销售额不到10万元，那么就可以免征增值税，按季申报的可以享受每个季度30万元的销售额优惠。
所以淘宝卖家一个月能交多少税，主要取决于他们申报收入。如果是定期定额的，那么就有可能按定额来交税，和他的收入关系可能不是很大，另外由于现在的增值税优惠政策，所以，淘宝个体卖家能够交税的也不是很多，多数情况下也只是缴纳个人所得税，这是按经营所得来进行计税的，适用的税率是5%——35%，如果是选择附征的方式来征收个人所得税，一般为收入的千分之几左右。如果选择查账征收的方式来征收个人所得税，那么在扣除成本费用之后再计算应纳税所得额，综合起来的税负也不是很高，根据各自会计核算的不同，而有所不同，无法统一说明。
撰文:左刀三爷 积累数十年的财税实务经验，加上条理清晰的通俗化讲解，为您解疑释惑！如果我的回答能帮助到你，敬请关注，多多点赞，多多转发，😊
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