汇算清缴怎么填(汇兑损益产生的汇算清缴填哪里)

• 1、汇算清缴怎么填，汇兑损益产生的汇算清缴填哪里？
• 2、汇算清缴怎么填？
• 3、个人所得税中上一年度忘记填写一项怎么办？
• 4、上一年的汇算清缴有误如何更正？

1、汇算清缴怎么填，汇兑损益产生的汇算清缴填哪里？

汇算清缴时填入A105030表

财务费用汇兑损益会计分录如下所示：借：银行存款，贷：财务费用——汇兑损益。贷：应收账款——债务人。借：财务费用——汇兑损益。贷：应收账款——债务人。

财务费用汇兑损益是企业发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑差额，包括汇兑收益与汇兑损失。在会计账务处理中，企业发生的汇兑损益通过“财务费用”科目进行核算。财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

2、汇算清缴怎么填？

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0

2、成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。

3、纳税调整项目表 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表 如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免 的基本都是0

7、以公允价值计量资产纳税调整表填写的基本都是0

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格都不是很重要，的基本都是0 认真填写一下就好了。

3、个人所得税中上一年度忘记填写一项怎么办？

忘记填不要紧。可以在是次年6月30日之前进行个人所得税汇算清缴时，把专项扣除补填到个税系统里，系统汇算后会计算出多缴纳的个税，你申请退税就可以了。

4、上一年的汇算清缴有误如何更正？

只能是去到办税大厅进行更正，因为网上已经无法更正，另外，去办理更正的时候，需要税务分局专管员出具说明，然后去大厅办理。