一般纳税人简易征收最新政策,一般纳税人简易征收可以开专票吗

本文目录

1、一般纳税人简易征收最新政策，一般纳税人简易征收可以开专票吗？
2、一般纳税人选择简易办法计算增值税网上备案步骤？
3、税务局可以开具简易征收证明吗？
4、一般纳税人适用于简易计税吗？
5、增值税中的一般纳税人有几种征收方式？

1、一般纳税人简易征收最新政策，一般纳税人简易征收可以开专票吗？

简易征收一般纳税人可以开3%的增值税专用发票，但特殊情况除外。根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十九条的规定，纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人提供应税服务。（二）适用免征增值税规定的应税服务。因此，财税〔2013〕106号文件附件2第一条第六项中可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的一般纳税人，可就简易计税方法计算增值税的应税收入开具增值税专用发票。

2、一般纳税人选择简易办法计算增值税网上备案步骤？

第一步：登陆网上办税服务厅，点击菜单中“我要办事”中的“税务认定”菜单，点击“增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税”后的“办理”按钮，进入办理界面。

第二步：填写表单，在选择简易办法征收增值税类型栏此选择需要以简易计税计税的项目，其他信息纳税人据实填写，标记星号的信息为必填项目。

第三步：点击保存，保存本次已填写的内容，确认无误后点击下一步提交当前数据，若保存未计提，则下次进入该表单时前次保存内容可选择自动带出，无需再次输入。

第四步：上传附件并签名，注意，有些征税项目需要上传材料，有些无需上传材料，具体信息可咨询税务管理员

第五步：输入正确的CA证书密码，点击“确定”继续操作，仔细阅读提示信息，确认无误后可以点击“确定”，

第六步：条件成功后会收到返回事项列表，点击确定，受理成功的事项可以在事项进度中查询受理状态，待税务端办结后会显示（已办结），

第七步：点击文书号可以查询详细情况，该业务结果通知书如下图

3、税务局可以开具简易征收证明吗？

一般纳税人做简易计税优惠备案，税务机关会打印出两份优惠备案登记表，一份交给纳税人，一份税务机关留存。

优惠备案登记表足以证明某个项目是按照简易计税的。不需要另外单独开具证明。

另外，目前的金税三期并没有此项证明类业务。一般情况下税务机关不会出具此类证明。

4、一般纳税人适用于简易计税吗？

一般纳税人可选择简易纳税的

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类。一、按照5%征收率 1.销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2) 2.房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。(财税〔2016〕68号) 3.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。(财税〔2016〕47号 ) 4.以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。(财税〔2016〕47号 ) 5.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。(财税〔2016〕47号 ) 6.提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。(财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号) 7.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。(财税〔2016〕47号 ) 8.提供人力资源外包服务。(财税〔2016〕47号 ) 二、按照3%征收率 1. 销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ) 2. 寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 3. 典当业销售死当物品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 4. 销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 5. 销售自产的自来水。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 6. 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 7. 销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 8. 销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 9. 单采血浆站销售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号 ) 10. 药品经营企业销售生物制品。(总局公告〔2012〕20号) 11. 兽用药品经营企业销售兽用生物制品。(总局公告2016年第8号) 12. 光伏发电项目发电户销售电力产品。(总局公告2014年第32号) 13. 销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。(总局公告2015年第90号) 14. 公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2) 15. 经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2) 16. 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。(财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号) 17. 以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。(财税〔2016〕36号附件2) 18. 纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。(财税〔2016〕36号附件2) 19. 公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。(财税〔2016〕36号附件2) 20. 中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕39号) 21. 农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。(财税〔2016〕46号 ) 22. 对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部)，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕46号) 23. 提供非学历教育服务。(财税〔2016〕68号) 24. 提供教育辅助服务。(财税〔2016〕140号) 25. 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。(财税〔2016〕140号) 26. 非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。(财税〔2016〕140号) 27. 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。(总局公告2016年第54号) 28. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号) 29. 以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务;(财税〔2016〕36号附件2) 30. 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。(总局公告2017年11号) 31. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。(财税〔2017〕58号) 32. 销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。(总局公告2018年第42号) 三、按照3%征收率减按2%征收 1.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。 (财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号) 2.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。 (财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 ) 3.销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 (财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 4.纳税人销售旧货。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 5.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产(总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号) 6.发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。(总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号 ) 7.销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。(财税〔2016〕36号附件2)