小规模纳税人优惠,小规模纳税人税收优惠政策?
小微企业:财税13号文件
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
再推优惠措施:小微企业、个体、其他个人增值税起征点提到10万。
一是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业
小规模纳税人如何享受免征增值税优惠?
根据政策及相关解读公告需要理解的有:
增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。
1、小规模纳税人开发票的税率统一恢复为3%,以前旧税率1%取消;
2、开增值税专用发票税率为3%,且不能享受免征政策,需按3%的征收率缴纳增值税;
3、开增值税普通发票税率为3%,月/季度销售金额没有规定限制多少,全部免征增值税。特殊行业除外。但要注意小规模纳税人的规定为连续12个月不超过500万,否则会要求升为一般纳税人。
总结如下
一、期限:2022年4月1日-12月31日
二、只针对小规模纳纳税人,一般纳税人不得享受。
三、小规模纳税人开普票一律免交增值税,无之前季度45万以内免税额度。
四、开票税率栏,不选0税率,直接选:免税。
五、小规模纳税人开专票不得免税,开专票税率为3%。
六、征收率为5%的业务,比如不动产出租,不享受。
七、免的是增值税,所得税正常缴纳,符合小型微利企业的,应纳税所得额100万以内,税负2.5%,应纳税所得额100万-300万,税负5%。
八。注意连续滚动累计12个月开票额不得超过500万,超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。
九、自然人代开增值税免税,个人所得税按政策正常征收。



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