五险一金怎么做账务处理,企业代缴社会保险费的账务处理

本文目录

1、五险一金怎么做账务处理，企业代缴社会保险费的账务处理？
2、公司全额承担社保的会计分录？
3、五险一金如何做会计分录？
4、在缴纳社会保险费时该如何正确的做账务处理？
5、我单位五险一金都由单位承担的？

1、五险一金怎么做账务处理，企业代缴社会保险费的账务处理？

公司代扣代缴社保，主要是在发放工资时进行个人社保的扣除和代缴，具体的账务处理如下：

计提工资：

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬—工资，

发放工资：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款，

其他应付款—个人社保，

应交税费—个人所得税，

缴个税时：

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款，

社保计提：

借：管理费用—社保单位，

贷：应付职工薪酬—社保单位。

缴社保时：

借：应付职工薪酬—社保单位，

其他应付款—个人社保，

贷：银行存款。

1、当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款

2、发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——养老保险费

3、如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——养老保险费

4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

2、公司全额承担社保的会计分录？

公司承担全部社保如何进行账务处理

企业缴纳社保、公积金时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分），

其他应收（付）款一社会保险费／公积金（个人部分）

银行存款／现金。

贷：应付职工薪酬一社会保险费／公积金（单位部分）

其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部度分），

银行存款/现金（实发数）

3、五险一金如何做会计分录？

五险一金的会计分录制做方法如下：

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交社保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

4、在缴纳社会保险费时该如何正确的做账务处理？

分别为大家整理了错误的处理方法和正确的处理方法，希望能够对大家有所帮助。

问题：某商贸企业2017年5月计提职工工资总额30000元，缴纳职工社会保险费8400元，其中，企业应承担6000元，职工应承担2400元。企业应如何进行账务处理?

错误处理方法一：企业按照实发工资计提应付职工薪酬

该商贸企业工资表如下：图①

企业财务人员账务处理如下：

1、计提工资

借：管理费用职工工资 27600元

贷：应付职工薪酬工资27600元

2、计提社会保险

借：管理费用社会保险 8400元

贷：应付职工薪酬社保 8400元

问题分析：上述会计处理方式造成的最直接的结果就是个人应缴纳的社会保险部分没有计入职工工资总额，使得作为计提工会经费、职工教育经费、职工福利费的工资基数减少了，对企业不利。

正确的账务处理是：

1、计提工资

借：管理费用职工工资 30000元

贷：应付职工薪酬工资30000元

2、计提公司承担社会保险

借：管理费用社会保险 6000元

贷：应付职工薪酬社保 6000元

3、缴纳社会保险

借：应付职工薪酬社保 6000元

应付职工薪酬工资2400元

贷：银行存款 8400元

4、发放工资

借：应付职工薪酬工资27600元

贷：银行存款 27600元

错误处理方法二：企业全额承担社会保险费

某些企业在与职工协商工资时，会全额承担职工应承担的社会保险部分，即双方约定的工资为实发净工资。企业做工资表如下：

企业财务人员账务处理如下：图②

1、计提工资

借：管理费用职工工资30000元

贷：应付职工薪酬工资30000元

2、缴纳社保，企业承担全部社保费用

借：管理费用社会保险 8400元

贷：应付职工薪酬社保 8400元

问题分析：企业缴纳的社会保险费用的工资基数不是实发工资，而是扣除社保和个税前的应发工资。该公司需要换算出正确的社保缴费基数，重新计提社保费用。

正确的处理方法如下：

假设该公司所在地个人应缴纳的社保比例为8%，企业应缴纳的社保比例为20%，则换算计费基数后重新列工资表如下(换算办法：社保缴费基数=(实发工资+扣减的个税)÷92%)：

我们关注到，这种情况下，企业计算社会保险的基数不是30000元，而应该是32608.70元(=30000÷92%)，个人应承担的社保不再是2400元，而是2608.70(=32608.70×8%)，同样，其企业应承担的社会保险也不再是6000元，而应该是6521.74元(=32608.70×20%)。

企业财务人员应做账务处理如下：图③

1、计提工资

借：管理费用职工工资 32608.70元

贷：应付职工薪酬工资 32608.70元

2、计提公司承担的社会保险

借：管理费用社会保险6521.74元

贷：应付职工薪酬社保 6521.74元

3、缴纳社会保险

借：应付职工薪酬社保 6521.74元

应付职工薪酬工资 2608.70元

贷：银行存款 9130.44元

4、发放工资

借：应付职工薪酬工资30000元

贷：银行存款 30000元

总结：企业财务人员务必要弄清社会保险的计费基数，分清企业应负担的社会保险部分和职工个人应负担的社会保险部分的不同性质，避免出现错误的账务处理，为企业减少不必要的损失。

以上就是小编今天为大家分享的关于企业注意了在缴纳社会保险费时该如何正确的做账务处理的文章，希望本篇文章能够对在企业工作的会计人员有所帮助，2019年1月1日社保费征收主体由人社部门平稳有序移交到税务部门，企业在缴纳社会保险时一定要做出正确的财务处理!如果想了解更多会计方面的知识记得关注达内会计培训官网哦。