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小规模纳税人增值税怎么做账，在小规模纳税人期间取得的专票怎么记账呢？
增值税当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。小规模期间取得专票不能抵扣，同取得普通发票记账。
2021小规模纳税人全套报税流程？
1、操作路径：办税桌面--我要办税--税费申报及缴纳--按期应申报--增值税（适用于一般纳税人）在线申报；
2、点击增值税（适用于一般纳税人）在线申报--【申报】进入在线申报界面；3、进入发票汇总界面后，系统自动获取当期所有的进销项发票数据，纳税人可在发票汇总页面；核对当期发票数据4、在选择出口企业类型选项的时候，选择是否为出口企业或者出口企业的类型。点击【企业类型设置】按钮，设置完成之后，点击【保存】；5、如企业发现自己当期发票数据系统未采集完整，或出于慎考虑希望重新采集发票，可点击发票汇总界面的【一键读取】按钮，系统将重新采集企业当期的全部发票数据并按不同票种，不同税率进行展示。读取完成之后，点击【确定】即可；6、如企业发现自己仅某一票种或某一税率的当期发票数据有变动，可点击各票种后的“读取”按钮进行单项重新读取；7、当全部发票读取完毕后，系统会自动刷新读取结果并展示，或手动点击“刷新结果”按钮，查看发票读取结果。如图所示；8、纳税人可以点击【明细】按钮查看具体发票明细；9、发票汇总界面点击【下一步】按钮，系统进入增值税一般纳税人选表设置界面，企业根据自己实际业务发生情况勾选需报送的申报表，勾选完成点击【下一步】进入增值税纳税申报表；10、选表设置完成后点击【下一步】按钮进入到申报表填写界面。系统提示通过填写《适用加计抵减政策的声明》，来确认适用加计抵减政策。可点击【填写声明】进入《适用加计抵减政策的声明》界面；11、点击【关闭】进入申报表填写界面，我们会在页面左边显示一个报表列表，实现主附表之间的切换，可以点击链接在主表和各个附表之间进行切换。系统会将发票汇总界面的发票数据带入对应的附表（进项发票数据进入附表二，销项发票数据进入附表一，系统提供了完善的表内、表间的自动计算和校验的功能，用户只需填写必需的几项关键业务数据，即可完成从附表到主表的计算），除已带入的发票数据外，纳税人可根据自己实际业务发生情况填写其他数据，此界面可返回发票汇总界面重新查看发票数据。如图所示；12、数据填写完毕核实无误校验通过后，可点击【导出报盘】前台申报，也可点击【申报】按钮进行申报；13、点击【申报】按钮后，系统会进一步校验数据的准确性，若校验失败，会弹出相应的提示信息，可返回修改；若校验成功数据无误，会显示申报成功回执单；点击【确定】可跳转附加税申报。二、2021年小规模纳税人申报的优惠政策1.小规模纳税人增值税从3%降为1%，恢复时期具体根据税局发布官方文件为准，目前2021年依然延续1%的税率2.小微企业年应纳税所得额减征不超过100万元的部分，减按5%征收企业所得税100-300万元 部分，减按10%征收企业所得税>300万元部分，按照正常税率25%征收企业所得税所以年度账目利润控制在这些临界点更为划算。3.月销售额10万元以下（含10万元）的增值税小规模纳税人，季度申报则是季度销售不超30万元，免增增值税（专票不参加免征增值税政策）4.附加税减半征收，允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。小规模纳税人进项税怎么算？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十一条规定：“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”
第十二条规定：“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
小规模企业计提增值税怎么计提呢？
1、小规模纳税企业会计分录如下：
借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入、其他业务收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税贷：银行存款如果享受优惠，则借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入——政府补贴收入2、小规模纳税人增值税计算方法：应纳税额=销售额×征收率按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)
小规模纳税人开出普通销售发票怎么做账？
1平日开出发票不要计算营业税，到月底服务收入的贷方合计数乘以3%，分录借营业税金及附加---营业税贷应缴税费---营业税2申请报告下载有关表格并填好前3个月已开增值税发票清单销售合同并已贴印花税最好再请教税务所的老师3注意费用发票的“台头”，有经办人领导（老板）签字，不是本公司的当然不能进账。与老板说明。万一查出来要罚3-5赔的罚款。
万一老板授意你做，你又无法说明，你可以先做，查出来老板会负责的。
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