- 计提应付福利费的会计分录，应付福利费的分录？
- 应付福利费有借方余额怎么处理？
- 职工福利费的计提分录和多计提职工福利费冲回的分录怎么做？
- 社保的计提和发放会计分录应该怎么做？
- 新会计准则下福利费要通过应付职工薪酬科目核算吗？
计提应付福利费的会计分录，应付福利费的分录？
福利费的分录通常包括以下几种情况：
1. 计提福利费时：
借：管理费用/生产成本/销售费用等（根据具体情况选择）
贷：应付福利费
2. 发放福利费时：
借：应付福利费
贷：银行存款/现金（实际支付方式）
3. 福利费使用完毕后，如有剩余：
借：应付福利费
贷：利润分配-未分配利润（或转入其他应付款等科目）
4. 福利费使用不足时，需要补充：
借：管理费用/生产成本/销售费用等（根据具体情况选择）
贷：银行存款/现金（实际支付方式）
应付福利费有借方余额怎么处理？
回答1：由于金额不是很大，可以将去年的借方余额按实际各个部门应该承担的福利费数目进行成本费用计提：
借：生产成本 制造费用 营业费用 管理费用等 贷：应付职工薪酬-职工福利费这样，借方余额就冲抵为0了。回答2：由于福利费借方余额没有计入成本费用科目，在2010年的应纳税所得额中也没有包括，基于所得税是在报表利润总额基础上进行调整，我认为一般情况下税务局不会同意你们纳税调减。
通过1的账务处理，相当于将这部分费用在11年进行了成本费用抵减，企业也不亏的，只是时间性差异。 至于福利费是否计提，那是会计核算的问题，和税务不是一个概念，如果福利费抵扣只要不超过可抵扣工资的14%，应该是可以抵扣的。
职工福利费的计提分录和多计提职工福利费冲回的分录怎么做？
无影响。
核定征收是按收入的25%（或20%--小型微利企业）再乘以10%就是应纳的企业所得税。应付福利费早就不再计提了，但是也可以说一下计提的分录：借：主营业务成本（管理费用） 贷：应付福利费 多计提的费用可以用红字冲回社保的计提和发放会计分录应该怎么做？
谢邀！这个问题，本人解答如下:
假设、计提工资100000元其分录:
借、管理费用(工资)100000元
贷、应付工资100000元
如要在工资代扣个人社保5000元，其分录:
借、应付工资5000元
贷、其他应付款(代扣个人社保)5000元
如、企业承担社保10000元计提分录:
借、管理费用(劳动保险费)10000元
贷、其他应付款(单位负担社保)10000元
如、计提福利费5000元其分录:
借、管理费用(福利费)5000元
贷、应付福利费(计提福利费)5000元
现上交社保费，其分录:
借、其他应付款(个人5000元企业10000元)15000元贷、银行存款15000元
现支福利费，其分录:
借、应付福利费5000元
贷、银行存款(现金)5000元
现支工人工资85000元其分录:
借、应付工资(工人工资)85000元
贷、银行存款(现金)85000元
众上为题主解答，如不当请指证、见谅！
新会计准则下福利费要通过应付职工薪酬科目核算吗？
新会计准则下福利费要通过“应付职工薪酬”科目核算。 在新准则下，如果有明确的职工福利计划，即有明确的金额和明确的支付对象范围，(例如公司有成文的福利计划，并通过《员工手册》等方式传达到各相关员工)则可以计提应付福利费。
关键还是在于福利费的余额是否符合负债的定义。
以前那种提而不用的福利费是不符合负债定义的，新准则下不应继续，即应付福利费不存在余额。 新准则下福利费通常据实列支，也就不存在余额的问题，但企业也可以先提后用，通常，企业提取的职工福利费在会计年度终了经调整后应该没有余额，但这并不意味着职工福利费不允许存在余额，在会计年度中间允许职工福利费存在余额，如企业某月提取的福利费超过当月实际支出的福利费，则职工福利费就存在余额。
福利费当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提福利费，借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目；当期实际发生金额小于预计金额的，应当红字冲回多提的福利费，借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
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