小企业会计准则汇算清缴会计分录,教育行业汇算清缴方法

• 1、小企业会计准则汇算清缴会计分录，教育行业汇算清缴方法？
• 2、会计利润是负数怎么做汇算清缴？
• 3、发现上一年度少记收入了？

1、小企业会计准则汇算清缴会计分录，教育行业汇算清缴方法？

参考《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明--A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明：第5行、第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额），按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。

第1行、第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。根据上述填报说明，职工教育经费支出计算企业所得税的税前扣除标准时，是工资薪金的税前扣除数，不是工资薪金的实发数也不是计提数，如果工资薪金计提数均符合税前扣除的规定，则显示等于工资薪金计提数。

2、会计利润是负数怎么做汇算清缴？

如果会计利润是负数，也就意味着公司出现了亏损。在汇算清缴中，可以将这个亏损数额算作公司的税前扣除项目，从而降低公司实际所需缴纳的企业所得税。具体操作流程如下：

1.首先，需要确认会计利润数额是否属于法定扣除范围，如果属于，那么可以直接将其记入税前扣除项目中。

2.如果会计利润是因为特殊业务或交易引起的，需要对这些特殊业务或交易进行纳税调整。在汇算清缴中，可以利用税务部门提供的相关纳税调整表进行申报。

3.如果会计利润亏损数额较大，可以在下一年度进行 结转，即将亏损部分轧至下一年度的企业所得税结算中，以减少公司未来的企业所得税负担。

需要注意的是，汇算清缴的具体操作流程可能因地区和年份而略有不同，公司可以根据当地税务部门的相关政策进行具体操作。另外，公司如果对汇算清缴流程不熟悉，可以考虑请专业的税务顾问协助操作。

3、发现上一年度少记收入了？

如果是对方忘记拿去作账的话，应该是对方的责任，贵司不应该在重新开具发票的，建议问下专管员是否可以开红字发票冲减，如果不可以的话，这笔税您确实需要去承担