退企业所得税分录怎么做,收到所得税退税款怎么做分录

• 1、退企业所得税分录怎么做，收到所得税退税款怎么做分录？
• 2、退税的会计分录怎么做？

1、退企业所得税分录怎么做，收到所得税退税款怎么做分录？

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

扩展资料：

特点：

第一：通常以纯所得为征税对象。

第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。

2、退税的会计分录怎么做？

具体分录：

一、根据开具的出口发票：

借:应收帐款---国外客户,14400*7.9956(当日汇率)=115136.64

贷:产品销售收入115136.64

假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：

借：产品销售成本0.04*115136.64=4605.47

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出4605.47

二、根据计算的应退税额：

借：应收补贴款--出口退税

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

三、收回账款：

借:银行存款

财务费用-汇兑损益

贷：主营业务收入

四、收到退税：

借：银行

贷：应收补贴款款--出口退税

五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）

借：产品销售成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

六、进项问题：

计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。

内销和外销一起算，税金在一起算。

例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200；

2、再比如你一笔出口销售是100000，

1、借：应收账款-国外**客户10w贷：主营业务收入-出口10w，

2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售10w*0.04贷：应缴税金-增值税的进项税转出10w*0.04

3、然后，计算应退税：

借：应收补贴款10w*0.13，

贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）

4、收到国外货款后：

借：银行存款10w美金*当月1日汇率

贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，

5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。

0-(17-13)-x＝?，期末留抵税额为?元

注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。

千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊