计提个人所得税怎么做分录,计提税金的分录怎么做

• 1、计提个人所得税怎么做分录，计提税金的分录怎么做？
• 2、个人所得税计提多了跨年怎么处理？
• 3、工会经费和个人所得税如何做计提交税的分录？
• 4、计提本月个人所得税分录怎么写？

1、计提个人所得税怎么做分录，计提税金的分录怎么做？

如果是计提附加税，那计提税金的分录是，

借：税金及附加，

贷：应交税费——城建税，

教育费附加，

地方教育费附加。

如果是计提企业所得税，计提的分录是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

如果是计提工资薪金个人所得税，

计提的分录是，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—个人所得税。

更多会计财税问题解答，欢迎关注+私信我~

2、个人所得税计提多了跨年怎么处理？

跨年度的:多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账,所得税汇算清缴时应该调整纳税的,调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减. 二、具体的分录如下: (1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证; (2) 若金额较回大,则需要通过以前年度损益调整科目调整: 借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分答配-未分配利

未跨年度的:可以不作冲销,下月少提取.2、如果做冲销,会计分录:借:管理费百用(或制造费用、生产成本、销售费用等)度---工资(差额红字)贷:应付职工薪酬(差额红字)3、还可以(1)冲销以前提取凭证借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费专用等)---工资(原全额红字)贷:应付职工薪酬(原全额红字)(2)再做正确提取分录借:管理费用(或属制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)

3、工会经费和个人所得税如何做计提交税的分录？

计提工资，

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

发放工资，

借：应付职工薪酬

贷：银行存款（付给职工的部分）

其他应付款——社保费（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

计提工会经费，

借：管理费用等

贷：其他应付款——工会经费

计提社保费单位部分，

借：管理费用

贷：其他应付款——社保费（单位部分）

交纳社保费，

借：其他应付款——社保费（单位部分）

其他应付款——社保费（个人部分）

贷：银行存款

交纳个人所得税，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

交纳工会经费，

借：其他应付款——工会经费

贷：银行存款

4、计提本月个人所得税分录怎么写？

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）