年终奖哪种计税更划算,个人的个税优惠再延两年?
确实我国的个人所得税优惠政策,按照当初颁布时候的说法,就是暂定在2021年12月31日到期,之后就取消了所有的优惠。其实在最后一个季度大家都很关心,会不会延长时间?现在政策已经明朗,税务部门暂定再延长两年,也就是说针对个人的税收优惠可以延伸到2023年12月31日。
其实针对个税的优惠政策包含了三个内容,受惠的范围包括正常上班领工资的劳动者,以及有着股权激励的那些劳动者,甚至还有着所有缴纳个税的纳税人。所以受惠面是普遍的,是受到所有纳税人员欢迎的好政策。尤其是面临发年终奖的时候,这些政策真是雪中送炭,非常之好。
我们都知道针对年终奖也就是全年一次性奖金。过去优惠政策是可以不并入发放年终奖的当月工资所得之中,来合并计税。国家允许将年终奖分摊到各个月的工资中,进行税率计算,有时候这个税率差别是非常之大的。有时候这个税率差别可能差10%以上。
现在给大家举几个例子看一看,看看你的年终奖在优惠前后会差多少。我们先要明确一个概念,那就是应税工资不是税前工资,而是对税前工资进行各种税前扣除,例如五险一金等等之后的工资,以此来进行计算个税额。
1.假如过去自己应税的工资是在5000元之内的,每月不需要缴纳个税。但是假如加上年终奖,没有优惠政策时,当月应税工资总额超过5000万元了,那么本月就需要纳税了。税率从3%到45%之间进行级差增加。如果分摊到12个月中,就是年终奖除以12再合并算税,则有可能还在免税的5000内,那么自然也不需要纳税了。
2.最大的税率增幅就是在10%到20%这一档。例如某劳动者发1.2万元年终奖,如果并入当月的工资中,那么有可能让本月的应税工资的个税税率一下子上升到20%,一下子要多交掉2400元的个税。但是如果平均分摊到全年12个月的工资计算,每月才分摊1000元,税率有可能仍然是10%,那么这样的话,就最少省下了1200元的个税。
另外,还有两个好消息,那就是每一劳动者在第2年的3~6月份,都需要做个税的上年度的个税汇算清缴,如果年收入不超过12万元,结果最后算出来,还需要补税或年度汇算补税额不超过400元的,免予补税,也就是税务机豁免了不要了。这就是给予那些中低收入的民众真正的优惠福利。
当然还有上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底,不过一般能享受到的都是上市公司的高层管理者和骨干劳动者,一般劳动者无关。反正这些总体算下来税务局可能要少收个税1100亿元,当然如果未来经济增长之后,能持续地在提高个税起征点那就更好了,例如从5000元提到6500元,基层劳动者真正可以得到实惠了。
奖金一次性计税还是按月?
01、单独计税
即不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
02、合并计税
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
奖金怎么抵扣划算?
有二种方法:
“优惠期”的年终奖扣税计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
第二种:
第一步:假设1月发放年终奖,“年终奖+1月工资”作为1月份工资收入计算个人所得税:
年终奖+1月应发工资-1月免税收入-(起征点)5000×1-1月个人负担三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除
第二步:按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。
业内人士介绍说,每月工资无须缴个税或个税很低的职工,建议选择“并入综合所得”这个方式,
而收入相对高一些的,选择“全年一次性奖金优惠算法”会更划算。
此外,税务部门还提醒,“个税大礼包”可千万别错过。自2019年起实施的个税专项附加扣除,在每一个自然年度结束后,个人需要确认下一年度的专项附加扣除,才能保证下一年的正常享受。如纳税人未及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂停扣除,待纳税人确认后再行办理专项附加扣除
2021一次性发放年终奖哪个合算?
如果平时工资较高,选择单独计税更有利;如果平时工资不高,选择合并计税更有利。
具体选用哪种计税方法更有利,需要根据实际情况算一下。
实际中在个税汇算清缴时,自己通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式,看看最终应纳税额,不要提交。然后再选择单独计税方式,看看最终应纳税额,对比看哪种应纳税额低,就选哪种计税方式。
奖金如何按累进计税?
根据国税发[2005]9号文件基本规定,全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
02
将当月取得的全年一次性奖金,除以12个月,以其商数确定适用税率和速算扣除数。(详见下表)
全年一次性奖金计算明细表
序 全年一次性奖金 年平均后月收入额 计算过程 实缴个税 备注
1 0-18000(以18000为例) 18000/12=1500 18000*3% 540 第一级税率
2 18001-54000(以54000为例) 54000/12=4500 54000*10%-105 5295 第二级税率
3 54001-108000(以108000为例) 108000/12=9000 108000*20%-555 21045 第三级税率
4 108001-420000(以420000为例) 420000/12=35000 420000*25%-1005 103995 第四级税率
5 420001-660000(以660000为例) 660000/12=55000 660000*30%-2755 195245 第五级税率
6 660001-960000(以960000为例) 960000/12=80000 960000*35%-5505 330495 第六级税率
7 960001以上(以1000000为例) 1000000/12=83333.33 1000000*45%-13505 436495 第七级税率
注:①上表未考虑当月工资是否达到3500元起征点;②在每一级税率档,均可按实发奖金数套用计算公式计算应代扣代缴个人所得税。
03
在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
04
对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资薪金收入合并。
个人所得税临界点(适用于全年一次性奖金),按照目前个税超额累进的方法,有可能造成虽然多发了一元钱,但会因此多交几千块税金的情况出现,详情如下。
发18001元比18000元多纳个税1155.1元;
发54001元比54000元多纳个税4950.2元;
发108001元比108000元多纳个税4950.25元;
发420001元比420000元多纳个税19250.3元;
发660001元比660000元多纳个税30250.35元;
发960001元比960000元多纳个税88000.45元。



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