年终奖哪种计税更划算，个人的个税优惠再延两年？
确实我国的个人所得税优惠政策，按照当初颁布时候的说法，就是暂定在2021年12月31日到期，之后就取消了所有的优惠。其实在最后一个季度大家都很关心，会不会延长时间？现在政策已经明朗，税务部门暂定再延长两年，也就是说针对个人的税收优惠可以延伸到2023年12月31日。
其实针对个税的优惠政策包含了三个内容，受惠的范围包括正常上班领工资的劳动者，以及有着股权激励的那些劳动者，甚至还有着所有缴纳个税的纳税人。所以受惠面是普遍的，是受到所有纳税人员欢迎的好政策。尤其是面临发年终奖的时候，这些政策真是雪中送炭，非常之好。
我们都知道针对年终奖也就是全年一次性奖金。过去优惠政策是可以不并入发放年终奖的当月工资所得之中，来合并计税。国家允许将年终奖分摊到各个月的工资中，进行税率计算，有时候这个税率差别是非常之大的。有时候这个税率差别可能差10%以上。
现在给大家举几个例子看一看，看看你的年终奖在优惠前后会差多少。我们先要明确一个概念，那就是应税工资不是税前工资，而是对税前工资进行各种税前扣除，例如五险一金等等之后的工资，以此来进行计算个税额。
1.假如过去自己应税的工资是在5000元之内的，每月不需要缴纳个税。但是假如加上年终奖，没有优惠政策时，当月应税工资总额超过5000万元了，那么本月就需要纳税了。税率从3%到45%之间进行级差增加。如果分摊到12个月中，就是年终奖除以12再合并算税，则有可能还在免税的5000内，那么自然也不需要纳税了。
2.最大的税率增幅就是在10%到20%这一档。例如某劳动者发1.2万元年终奖，如果并入当月的工资中，那么有可能让本月的应税工资的个税税率一下子上升到20%，一下子要多交掉2400元的个税。但是如果平均分摊到全年12个月的工资计算，每月才分摊1000元，税率有可能仍然是10%，那么这样的话，就最少省下了1200元的个税。
另外，还有两个好消息，那就是每一劳动者在第2年的3~6月份，都需要做个税的上年度的个税汇算清缴，如果年收入不超过12万元，结果最后算出来，还需要补税或年度汇算补税额不超过400元的，免予补税，也就是税务机豁免了不要了。这就是给予那些中低收入的民众真正的优惠福利。
当然还有上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底，不过一般能享受到的都是上市公司的高层管理者和骨干劳动者，一般劳动者无关。反正这些总体算下来税务局可能要少收个税1100亿元，当然如果未来经济增长之后，能持续地在提高个税起征点那就更好了，例如从5000元提到6500元，基层劳动者真正可以得到实惠了。
奖金一次性计税还是按月？
01、单独计税
即不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
02、合并计税
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
奖金怎么抵扣划算？
有二种方法：
“优惠期”的年终奖扣税计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
第二种：
第一步：假设1月发放年终奖，“年终奖+1月工资”作为1月份工资收入计算个人所得税：
年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000×1-1月个人负担三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除
第二步：按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。
业内人士介绍说，每月工资无须缴个税或个税很低的职工，建议选择“并入综合所得”这个方式，
而收入相对高一些的，选择“全年一次性奖金优惠算法”会更划算。
此外，税务部门还提醒，“个税大礼包”可千万别错过。自2019年起实施的个税专项附加扣除，在每一个自然年度结束后，个人需要确认下一年度的专项附加扣除，才能保证下一年的正常享受。如纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除
2021一次性发放年终奖哪个合算？
如果平时工资较高，选择单独计税更有利；如果平时工资不高，选择合并计税更有利。
具体选用哪种计税方法更有利，需要根据实际情况算一下。
实际中在个税汇算清缴时，自己通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式，看看最终应纳税额，不要提交。然后再选择单独计税方式，看看最终应纳税额，对比看哪种应纳税额低，就选哪种计税方式。
奖金如何按累进计税？
根据国税发[2005]9号文件基本规定，全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
02
将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，以其商数确定适用税率和速算扣除数。（详见下表）
全年一次性奖金计算明细表
序 全年一次性奖金 年平均后月收入额 计算过程 实缴个税 备注
1 0-18000（以18000为例） 18000/12=1500 18000*3% 540 第一级税率
2 18001-54000（以54000为例） 54000/12=4500 54000*10%-105 5295 第二级税率
3 54001-108000（以108000为例） 108000/12=9000 108000*20%-555 21045 第三级税率
4 108001-420000（以420000为例） 420000/12=35000 420000*25%-1005 103995 第四级税率
5 420001-660000（以660000为例） 660000/12=55000 660000*30%-2755 195245 第五级税率
6 660001-960000（以960000为例） 960000/12=80000 960000*35%-5505 330495 第六级税率
7 960001以上（以1000000为例） 1000000/12=83333.33 1000000*45%-13505 436495 第七级税率
注：①上表未考虑当月工资是否达到3500元起征点；②在每一级税率档，均可按实发奖金数套用计算公式计算应代扣代缴个人所得税。
03
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
04
对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并。
个人所得税临界点（适用于全年一次性奖金），按照目前个税超额累进的方法，有可能造成虽然多发了一元钱，但会因此多交几千块税金的情况出现，详情如下。
发18001元比18000元多纳个税1155.1元；
发54001元比54000元多纳个税4950.2元；
发108001元比108000元多纳个税4950.25元；
发420001元比420000元多纳个税19250.3元；
发660001元比660000元多纳个税30250.35元；
发960001元比960000元多纳个税88000.45元。
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