建安企业税务筹划，建筑业企业还可以采用3？
可以。建筑业企业一般纳税人可以3%简易计税的包括如下六种情形：
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。【财税〔2016〕36号】
2.甲供工程一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。【财税〔2016〕36号】
3.建筑业老项目一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。【财税〔2016〕36号】
4.总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。【财税〔2017〕58号】
5.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。【国家税务总局公告2018年第42号】
6.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。【国家税务总局公告2018年第42号】
2019建筑安装行业企业所得税通过税收优惠政策？
一、建筑安装行业面临的税务问题
建筑安装施工项目一般工期比较长流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等持点，而且很多建筑材料都是就地取材，而且某些环节经常存在区域垄断经营的状况，这些供应商很多是个体户、小规模纳税人，他们甚至于不能出具合法的票据。建筑安装行业是劳动密集行业，劳动力占总成本的30%，而且大多都是临时工，流动性极大，所以导致劳务费无法入账。最终造成了相关采购成本和劳务支出无法取得可抵扣的增值税发票的局面，既增加了增值税税负也增加了企业所得税的税负。
二、从建筑材料方面合理避税
可以设立一个个人工作室作为采购平台，由个人工作室来采购建筑材料和设备来供应给建筑安装企业，具体举例如下：
建安企业A在某地从事项目施工，需要采购的建筑材料和设备价款在2000万，但是能够提供正规发票的只有1000万不到，有近一半缺口。现在成立个人工作室B，比较两种情况。
正常情况：
将1000万发票直接开给建安企业A，则A会少抵扣170万增值税，虚增1000万利润。
1、由于对方只开具了1000万的发票，则少抵扣了170万的增值税税额;
2、由于对方少开了1000万的发票，则A虚增了1000万利润，则企业所得税多交1000×25%=250万元，分红个税要多交(1000-250)×20%=150万元
综上A企业多交税合计：170+250+150=570万元
三、增加一个采购平台
将1000万的发票开具给个人工作室B，B再开具2000万给建安企业A
增值税(2000万-1000万)×17%=170万
附加税：170万×10%=17万
个税(生产经营所得)：2000万×5%=100万元，根据个体工商户五级累进适用税率为35%，速算扣除数为14750元，计算个税为：100×35%-1.475=33.53万元
综上，税款合计：170万+17万+33.53万=220.53万元
建筑业财务和一般财务区别？
建筑业财务和一般财务在处理方法和业务特点上存在一定区别，主要表现在以下几个方面：
1. 税收政策：建筑业财务涉及的税收政策较为复杂，如预缴增值税、差额征税等，而一般财务涉及的税收政策相对较为简单。
2. 业务特点：建筑业财务涉及到工程款项的收取和支付、材料和设备的采购、劳务费用的结算等，这些业务特点与一般财务存在较大差异。
3. 成本核算：建筑业财务需要根据工程的实际情况进行成本核算，包括材料费、人工费、机械使用费等，而一般财务的成本核算相对较为简单。
4. 财务管理：建筑业财务需要考虑到工程项目的周期性、款项的支付和收取、合同的签订等因素，这些因素都会影响到财务管理的具体操作。
5. 税收筹划：建筑业财务需要合理地进行税收筹划，以降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
总之，建筑业财务与一般财务在税收政策、业务特点、成本核算、财务管理和税收筹划等方面存在较大区别。建筑业财务需要根据行业的特点和实际情况进行针对性的处理，以确保企业的财务健康运行。
建筑税营改增后拖欠的工程款如何纳税？
营改增后税收情况： 财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。 营改增后对建筑施工企业的影响：
一方面，“营改增”政策能有效解决我国建筑企业重复纳税问题，其在购进原材料、建筑设备时所缴纳的增值税进项税额也能够被抵扣。
这在很大程度上有效解决了建筑业重复征税问题，降低企业纳税成本，实现公平税负。
销项税额-进项税额=增值税应纳税额 另一方面，由于增值税特殊的管理要求，会对以后供应商的选择、经营模式的选择、劳务分包模式的确定、物资采购与管理、集团内部的关联交易、组织架构的设置、公司管理方式的改变等带来一系列的影响，从而增加了公司的相关管理成本。 税负变化： 原营业税政策下，计税基础为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程造价及工程价款之外收取的各种费用。
纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
“营改增”后，由于增值税属于价外税，计税基础发生了变化，这在会计核算上就有所体现。
由于进项税的抵扣，“营改增”后的主营业务收入和营业税制下的主营业务收入同比相差约10%，即理论上来说，计税基础是减少的。
但是增值税税率为11%，税率明显提高了，如果进项税抵扣这方面管理统筹工作不充分，企业税负反而会增加。当然，只要税务筹划工作跟上了，做好进项税抵扣工作，税改后企业承担的税负是降低的。
建议 “营改增”政策下，建筑企业由营业税粗放型的管理改为增值税的精细化的管理，要求对增值税的各个环节进行梳理，提升管理水平。
营业税的计征比较简单，筹划空间比较小；而增值税计征的筹划空间较大，值增税的优惠政策、税率、管理环节等影响因素较多，所以建筑施工企业应合理筹划，以求降低企业的税负。
①选择合格供应商，加大进项抵扣金额。
对所有供应商进行梳理，对于不符合规定的供应商进行协商或淘汰，加大进项税额的抵扣金额。
②固定资产的投入。
营改增后，工程建设是选择租赁还是购买固定资产，应当考虑到进项税可抵扣的情况。
③其他成本的进项抵扣。
例如酒店住宿费、办公费、物业费等可以抵扣的，需要相关部门不断学习补充，做到精细筹划降低企业税收负担。 总结 建筑业营改增之后实际交税情况根据企业实际情况的不同，还有企业反应调整的能力不同，会出现较大的差别。
如果不能适应，可以考虑选择申请按简易计税方法缴税，一般是3年不得做更改。
企业不能停滞不前，做好自身的筹划才是最重要的，这样才能真正享受到税改带来的好处。
节税力度有多大？
税务筹划的空间是很大的（注意以合理合法为前提才能称得上是筹划）。税务筹划不仅仅是应该请外部机构来做的事情，是老板，财务应该了解的事情，还是企业的很多其他部门都应该要了解（比如人事招聘员工）。有时候就是你的随意一个决定或者是你不知道的那些事儿影响了你的钱包（愿意为国家人民多做贡献的精神是值得大家学习的）。下面浅谈几个重要招式，可以看看自己所在的企业有多大的规划力度（这里只能点到为止）：
第一招：熟记“葵花宝典”。熟知国家税法中的税收优惠条款并及时了解最新变化。这是现成可以用的优惠政策。各个地方的税收优惠以及很多行业长久以来一直有的优惠不再啰嗦。有些新的政策也是需要跟进了解的（发挥活到老学到老的精神），比如小微（小型微型）企业在增值税上的优惠（3万以下免征））和小型微利企业在所得税上的优惠（限额提高到50万，税率减低减半）。科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%（不知道自己公司是不是科技型企业的可以在葵花宝典中查）。举个例子：
小型微利企业的标准如下：
甲乙两家公司是都是工业企业，资产总额都小于3000万，应纳税所得额（计算所得税的基数）都是50万，甲的从业人数是100人，乙的从业人员是105人。
那么所得税情况如下：
甲：50*50%*20%=5万元
乙：50*25%=12.5万元
大家资产规模和盈利都差不多（个头相当），为什么自己要交那么多的税呢？因为甲公司符合小型微利企业的标准而乙公司不符合。此刻充分体现了企业人员招聘的重要性。
第二招：练好“降龙十八掌”。在不同的经营模式下，税收有不同的选择，可以根据公司现有的情况，选择对公司最有利的模式。比如，公司要进行一项无形资产研发，是选择自主研发，还是选择委托别的公司研发，亦或合作研发。在不同的模式下，产生的税负都是不同的。可以分别计算在不同模式下的税负（同时考虑专利权及风险等），再综合确定企业的最佳方案（看好现有的情况再出招）。
第三招：掌握“少林七十二绝技”。通过合理地设置企业的公司形式（子公司还是分公司）或者股权架构来达到节税的目的（招式多种多样，每一招要跟公司的战略规划相匹配）。
举个例子：
选择哪种模式好呢。一目了然。
实际中的税收筹划更为复杂些。要根据每个企业的不同状况来做“私人定制”方案。无论是学一招半式还是成为武林高手，税收筹划对企业来说都是一门有用的学问。力度多大就看功夫的境界了。
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