劳务费个税税率表,人工劳务费需要交哪些税

• 1、劳务费个税税率表，人工劳务费需要交哪些税？
• 2、劳务报酬个税和开票税点怎么算的？

1、劳务费个税税率表，人工劳务费需要交哪些税？

人工劳务涉及到的税费包括了以下几种：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税劳务报酬所得。

第一，增值税及附加税费的征收方式及税率。

增值税及附加税费往往是该纳税人在办税大厅或者电子税务局申请代开增值税发票时一并征收，各税种的税率如下：

增值税：征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减按1%征收。

附加税费：城建税，市区的，增值税额的7%，县城（镇）的5%，不在市区、县城（镇）的1%；教育费附加，增值税额的3%；地方教育费附加：增值税额的2%。2019年1月1日至2021年12月31日，以上附加税费减半征收。

第二，个人所得税的征收方式及税率。

从2018年底个人所得税改革以后，对自然人纳税人取得劳务报酬所得申请代开发票的，税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为其代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，由扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣预缴义务，并办理个人所得税全员全额扣缴申报。

如果该纳税人的劳务报酬收入小于或等于800元的，预扣环节不用纳税。

如果该纳税人的劳务报酬收入大约800元的，先扣除20%的费用，然后再按照下面这个预估税率表来计算。

个人所得税劳务报酬的税额=每次收入*（1-20%）*适用税率-速算扣除数

要注意的是，上面所说的，只不过是预扣环节的征税，劳务报酬属于综合所得，在下一年的3月1号到6月30号，要与当年的工资薪金，稿酬所得，特许权使用费，一起进行年度汇算，多退少补。

我是税言家，专注于用大白话讲述税收之道，希望我的答案能够帮助你，也欢迎您关注我。

2、劳务报酬个税和开票税点怎么算的？

你的疑问有点多啊，不过没关系，老周一步步给你捋清楚。

首先，咱们要弄清楚拿发票去报账是按哪个数字报

上面这张发票就是代开的劳务费，有几个关键数字我们必须要弄清楚了，金额为500.97，税额为15.03，价税合计为516。

假设不考虑其他税费，那么我们拿着这张发票去财务室报账是按哪个数字报呢？

按价税合计516元报账，假设不考虑其他税费的话，财务室应该直接给你516元，但是你代开发票是花了15.03元的增值税，实际你净得516-15.03=500.97元。

说说这20%个税的事

这税务局给你说的税率还真是这样，劳务费800元就是起征点，超过这个金额就是最低一档税率20%，但是，自从综合所得个税改革以来，税法明确了个人取得综合所得（包好含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用四项）的由支付方预扣预缴个人所得税，也就是说你在税务大厅代开发票的时候，税务局不会直接收个人所得税的，通常是在发票的备注栏打印一行字：个人所得税由支付方依法预扣预缴。

说说公司那边6%开票扣点的问题

我搞不清公司财务是个啥思路，这开票时税务局收的增值税也是由报账的个人交的啊，个人开票一般是3%，疫情以来减少为1%了，再说这扣缴个人所得税也是20%，不知道这6%的扣点他是怎么算出来的。

个人代开劳务费发票到底要交哪些税

1.增值税

年底前个人代开发票是1%的增值税税率，在税务大厅代开发票的时候，税务局就直接收走了。金额不超过500元的，属于未达增值税起征点，免税。

2.城建税

市一级地区的税务局代开是已缴增值税的7%，县级地区的是5%，自2019年增值税改革后，个人可以享受减半征收的优惠，开发票时税务局直接收税。

3.教育费附加和地方教育费附加

分别按已缴增值税的3%和2%征收，但是去年财政部税务局的小微企业增值税改革政策，到2021年底，这两个费可以享受减半征收。另外根据财税2016年12号文件，个人按季开票只要不超过30万元，这两项费可以免征，如果超额了就减半，开票时税务局直接收费。

4.水利建设基金

开票金额的万分之六征收，按季开票不超过30万元的，可以享受免征优惠，发票开超了直接在税务局征收了。

4.个人所得税

这个之前老周也都讲过了，在代开发票的时候时税务局不会征收的，由支付方依法预扣预缴。

关键问题来了：交的税钱有返还吗

可以肯定的是除了个人所得税，只要你的发票没开错，能够正常报账，那么是不存在返还退税的问题。

另外你说的返还，用税务专业术语应该叫退税。

劳务费预扣预缴的个人所得税确实有退税的可能。

劳务报酬所得预扣预缴的税率最低是20%，但我们知道这劳务报酬所得是需要进行综合所得年度汇算清缴的，根据汇算清缴公式：年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-当年年已预缴税额。

所以咱们看啊，假如劳务报酬所得不超过6万元，且没有其他收入的话，那么预扣预缴20%的个人所得税肯定会全部退给你的。哪怕是超过了6万元，你看看上面的税率，只要全年收入不超过194000元，税率也仅仅是10%，汇算清缴计算下来，还是可以退一部分税的。前两个月今日头条里非常火爆个税APP退税新闻说的就是这个事。

总的来看，按20%预扣预缴劳务报酬个人所得税还是有点太高了，短期内加重了纳税人的资金压力，虽然有的汇算清缴可以退税，但那都是第二年3月份的事了，说的再难听点，万一期间这个人去世了，这税又怎么退得了呢？

亟待高层部门调低个税预扣预缴的税率！