公司销售费用包括哪些内容，企业所得税要怎么计算？
这个问题非常专业，很多老板又非常关心，下面咱们以举例的方式，尽可能用最通俗的语言把这个问题讲清楚，让老板们对企业所得税汇算有个大致了解。
一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础
企业所得税最基本的计算公式：
应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率
=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。
二、企业所得税的计算举例
假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出10万元，利润总额340万元。
该公司2020年度应纳企业所得税如何计算呢？咱们下面慢慢地通过举例的方式，就最常见的纳税调整项目做出说明。
1、该公司2021年度发生业务招待费30万元整。
根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算时，按发生额的60%予以扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。上述两个标准计算出的哪个金额低，就按哪个金额扣除。
30*60%=18（万元）；
5000*5‰=25（万元）。
结合上述规定，该公司当年企业所得税汇算时允许扣除的业务招待费为18万元，实际发生的业务招待费为30万元，那么就需要纳税调整12万元，增加当年应纳税所得额。
2、该公司管理费用中，有一万元支出应当取得而未取得发票。
根据规定，企业发生的成本费用支出，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算时税前扣除的依据；在企业所得税汇算清缴结束之前，没有取得税前扣除凭证的，就需要进行纳税调整。该项业务，企业需要调整增加应纳税所得额一万元整。
3、该公司在年末计提年终奖50万元，在汇算清缴结束之前，实际发放了45万元，另有5万元没有支付。
依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业实际发放的45万元可以据实税前扣除，没有发放的五万元，需要进行纳税调整，增加当年应纳税所得额5万元。
4、该公司营业外支出中，有税收滞纳金1万元，行政罚款5万元。
根据规定，税收滞纳金和行政罚款不得税前扣除，该事项需要进行纳税调整，增加应纳税所得额6万元。
5、该公司职工中有残疾人一名，与公司签订了三年的劳动合同，并为该职工缴纳了社保费用，当年支付给该职工工资8万元。
依据财税（2009）70号文件规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该公司当年支付给残疾职工工资8万元，可以加计扣除8万元，减少当年应纳税所得额。
假设该公司没有其他纳税调整事项，当年的应纳税所得额就是在利润总额的基础上加、减纳税调整额计算得出。
应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）
应纳所得税额=356*25%=89（万元）。
以上只是通过几个最简单的例子，让大家对企业所得税的计算有个大致了解，企业所得税汇算业务本身很复杂，很专业，需要财务人员具有较强的业务能力，实际计算过程可能要比咱们举的例子复杂得多。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。
销售管理主要包括哪些方面？
销售管理概述
在谈销售管理的过程之前必须要知道什么是销售管理，而谈到销售管理又必须先知道什么是营销管理，并将其与销售管理作出明晰的区分。
在科特勒的《营销管理》一书中对营销管理定义如下：
营销管理是为了实现各种组织目标，创造、建立和保持与目标市场之间的有益交换和联系而设计的方案的分析、计划、执行和控制。
根据以上的营销管理的定义，我们可以看出营销管理是企业管理中非常重要的一个工作环节。市场营销工作必须与企业的产品开发、生产、销售、财务等工作环节协调。只有这样，企业的整体经营目标才能够得以达成，企业的总体经营策略才能够得以有效的贯彻落实。而且营销管理工作是在企业的经营目标、战略经营计划的总体战略之下，根据对经营环境的的分析结果，对市场进行细分，选定希望进入的目标市场，然后据此而制定市场营销计划和营销组合，并且推动计划的落实执行和对执行计划的过程进行监督控制、评估、检讨和修订。
而什么是销售管理呢？销售管理在市场营销管理中又处于什么位置呢？
对于销售管理，美国印第安纳大学的达林普教授定义如下：
销售管理是计划、执行及控制企业的销售活动，以达到企业的销售目标。
由此可见，销售管理是从市场营销计划的制定开始，销售管理工作是市场营销战略计划中的一个组成部分，其目的是执行企业的市场营销战略计划，其工作的重点是制定和执行企业的销售策略，对销售活动进行管理。
销售管理的过程
在明确了什么是销售管理之后，销售管理的过程大致如下：
1.制定销售计划及相应的销售策略
2.建立销售组织并对销售人员进行培训
3.制定销售人员的个人销售指标，将销售计划转化为销售业绩
4.对销售计划的成效及销售人员的工作表现进行评估
销售策略和计划
企业在确定了营销策略计划之后，销售部门便需要据此制定具体细致的销售计划，以便开展、执行企业的销售任务，以达到企业的销售目标。销售部必须清楚地了解企业的经营目标、产品的目标市场和目标客户，对这些问题有了清晰的了解之后，才能够制定出切实而有效的销售策略和计划。
在制定营销策略的时候，必须考虑市场的经营环境、行业的竞争状况、企业本身的实力和可分配的资源状况、产品所处的生命周期等各项因素。在企业制定的市场营销策略的基础上，销售部制定相应的销售策略和战术。
根据预测的销售目标及销售费用，销售部必须决定销售组织的规模。销售人员的工作安排、培训安排、销售区域的划分及人员的编排、销售人员的工作评估及报酬都是销售部在制定销售计划时所必须考虑的问题。
销售计划必须包括销售人员的工作任务安排。每一个地区的销售工作都必须安排具体的人员负责。销售计划必须要做到具体和量化，要能够明确定出每一个地区或者每一个销售人员需要完成的销售指标。
销售组织
销售部需要研究并确定如何组建销售组织架构，确定销售部门的人员数量，销售经费的预算，销售人员的招聘办法和资历要求。
在销售计划的制定和执行的过程中，如何组织销售部门，如何划分销售地区，如何组建销售队伍和安排销售人员的工作任务是一项非常重要的工作。销售部需要根据目标销售量、销售区域的大小、销售代理及销售分支机构的设置情况、销售人员的素质水平等因素进行评估，以便确定销售组织的规模和销售分支机构的设置。
销售业绩管理
销售工作，或者说销售人员与目标客户进行接触的最终目的，是为了出售产品及维持与客户的关系，从而为企业带来销售业务及利润。
销售人员的销售业绩，一般以销售人员所销售出的产品数量或销售金额来衡量。此外，销售人员所销售出的产品的利润贡献，是衡量销售人员销售业绩的另一个标准。而对于一些需要重复购买产品的客户，销售人员要维持与这类客户的关系。维持与客户的业务关系的能力及对客户的售后服务质量也是一个重要的考核因素。
销售部需要按照销售计划去执行各项销售工作，要紧密的跟进和监督各个销售地区的销售工作进展情况，要经常检查每一个地区，每一个销售人员的销售任务完成情况。发现问题立刻进行了解及处理，指导、协助销售人员处理在工作中可能遇到的困难，帮助销售人员完成销售任务。销售部需要为销售人员的工作提供各种资源，支持和激励每一个销售人员去完成他们的销售指标。
工作表现及评估
销售人员的工作表现评估是一项重要的工作，销售部必须确保既定的工作计划及销售目标能够完成，需要有系统地监督和评估计划及目标的完成情况。销售人员的工作表现评估一般包括检查每一个销售人员的销售业绩，这当中包括产品的销售数量，完成销售指标的情况和进度，对客户的拜访次数等各项工作。对销售人员的销售业绩的管理及评估必须定期的进行，对评估的事项必须订立明确的准则，使销售人员能够有规可循。而评估的结果，必须对销售人员进行反馈，已使他们知道自己做的不够的地方，从而对工作的缺点作出改善。
工作评估最重要的不仅在于检查销售人员工作指标的完成情况和销售业绩，更重要的是要检讨销售策略和计划的成效，从中总结出成功或失败的经验。成功的经验和事例应该向其他销售人员进行推广，找出的失败原因也应该让其他人作为借鉴。对销售业绩好的销售人员应当给予适当奖励，以促使他们更加努力地做好工作，对销售业绩差的销售人员，应当向他们指出应该改善的地方，并限时予以改善。
根据销售人员的工作表现情况和业绩评估的结果，销售部需要对公司的市场营销策略及销售策略进行检讨，发现需要进行改善的地方，应该对原制定的策略和计划进行修订。与此同时，也应该对公司的销售组织机构和销售人员的培训及督导安排进行检讨并加以改善，以提高销售人员的工作水平，增强销售工作的效率
什么叫营销？
营销和销售确实是两个不同的概念，营销讲究格局，销售重在执行，再加上品牌基于个性，我总结出三句话：营销，要做大格局的营销，销售，要做精细化的执行，品牌，要做个性化的品牌。
营销（Marketing）
营销（英译Marketing）,即我们通常所讲的市场营销，从基本意义上来讲，就是当你发现需求时，想方设法通过一系列的方式方法满足需求，并且能够让自己获得赢利。
关于市场营销的定义各有不同，不同的教科书当中有不同的定义表述，但其核心离不开需求、满足需求、盈利三个核心概念。美国著名营销大师菲利普·科特勒在其著名的《营销管理》一书当中，引用的是美国营销协会（American Marketing Association）给营销下的定义：营销是一项有组织的活动，它包括创造“价值”，将“价值”沟通输送给顾客以及维系管理公司与顾客间关系，从而使得公司及其相关者受益的一系列过程。
从这个定义中，我们可以从如下几个方面理解营销：一、它是一种有组织的活动，讲究组织的重要性，因此，我们常常说营销团队；二、营销参与“价值”创造，并非简单的交易，而不创造价值；三、“价值”转移，满足需求，并能够使公司和顾客都感到满意；四、营销活动能够使公司上下游产业链、中间商、零售商和消费者从中受益。
那么，销售是什么呢？销售就是营销活动当中的一个最为重要的环节，在这个环节当中，实现商流、物流、价值流、信息流、现金流的交换或转移，从而帮助各方实现利益。
营销的范畴和内容
很多从事销售的人员，由于年龄或者家庭等方面的原因，不愿意奔波在销售的一线了，也有一部分大学生想进入到营销部门工作，但他们有一个疑问：营销的范畴和工作内容到底是什么呢？从刚刚的营销的概念当中，似乎仍然无法理解营销要具体做什么样的工作。
从营销实践来看，市场营销工作所涉及到的工作范畴和内容非常广泛，刚刚概念里提到它是一个有组织的活动，因此，它的内部分工也是非常明确精细的，在一些大公司从事市场营销工作的一项具体工作，当没有内部轮岗的情况下，几乎很难清楚并胜任另外一个营销岗位的工作。因此，想要进入市场营销部门工作的朋友们，除了总体上系统地学习市场营销相关的知识之外，还要在具体的细分领域有足够的专业性。比如，一个专业从事市场研究的人员，并不一定能够胜任品牌传播的工作，相反，从事品牌传播的岗位人员也很难胜任市场研究的工作；近年来，随着互联网营销、自媒体营销、社群营销等新营销的出现，即便是品牌传播这一块的内容，也会分按照不同的媒介渠道分成不同的专业岗位。
那么，从总体上来讲，营销大概分成如下几个方面的工作内容（说明一下，我的这个营销范畴和内容，是从实践中总结出来的，可能与书本当中不太一致）：
1、发现需求、洞察市场、掌握环境。我们是从营销动机开始的，每一个组织起来的营销团队，虽然都想赚钱盈利，但是他们必须得能够发现需求，当他们意识到需求没有被满足或者满足的不是太好的情况下，他们就会结合自身的能力发现需求背后所蕴藏的价值，这个我称为“引入顾客创造价值”。当营销者能够洞察到价值的真谛之后，便要看看，周围有谁正在提供这个价值，还有谁对这个价值虎视眈眈，以及从商业环境上是否合规合法。
2、联结顾客，细分市场。这个时候，营销者必须清楚，你是不是要把所有需求背后的“价值”全部“吃下”？通常虽然需求具有同类性，但同类需求中却存在着非常明显的差异性，而每一个差异性背后都蕴藏着不同类型的价值。比如，想要进入手机市场，你是要做高端手机，还是做千元机？你是要以女性为主，还是要以男性为主？你想要做国内市场，还是要做国外市场，你是要做非洲市场还是要做印度市场？·····一系列的思考，几乎没有营销团队选择赢者通吃。这里就涉及到STP战略，也就是你要做好细分市场、目标市场和市场定位，这里的市场，通俗理解就是人或者用户。
3、塑造有价值的产品或服务。当你把前边的事情搞明白了，就需要创造满足需求、实现价值的载体，或是产品，或是服务。为什么会这样讲呢？引用那个很古老的名言，买钻头的顾客要的不是钻头，而是孔。因此，当你做为营销者的话，你可能选择提供有价值的产品，顾客买回去自己打孔，当然也可能选择提供有价值的服务，你拿着钻头帮助顾客打孔。
4、打造强势品牌。为了能够让顾客对于你提供的价值有非常长久且清晰的认知、认同、共鸣，你必须打造强势品牌，创建品牌资产。这里涉及到一个概念挺有意思，我必须给大家讲清楚，就是品牌资产，通常很少人听到这个词汇，但大家常常会讲品牌附加值，就是这个意思。比如，苹果iPhone手机赚取了全球手机市场总利润的86%，而三星、华为、小米等品牌只能分剩下的14%的利润，除了苹果手机的科技创新之外，苹果挣的就是品牌附加值，而这就是苹果iPhone的品牌资产。
5、打造营销渠道。当这些前期的工作都做好了之后，我们很多销售人员就上阵了，传统的销售是通过线下建设并打造营销渠道，比如，我刚刚工作时的90年代中期，主要的营销渠道就是经销商+食杂店和百货商场，后来，超市这种零售形式在中国取得大面积的发展，超市则成为线下渠道当中最重要的终端，当然发展到现在，人们可以从天猫、京东、拼多多、苏宁等电商平台购物，甚至还可以从抖音小店里边玩边购物，营销渠道变得多样化。但是营销者必须清楚，自己的商品或服务需要通过什么样的营销渠道，将价值和商品或服务传递给顾客。
6、打造传播渠道。过去，很多大企业讲究整合营销传播(IMC)，后来中国一些传统营销策划机构将IMC的概念借鉴过来，简称整合营销，帮助企业做整合营销服务，实质上就是帮助企业做营销传播。近年来，由于互联网和移动互联网的快速发展，营销传播互联网化占比逐渐增大，使得传统的营销传播渠道受到了非常大的挑战，比如电视广告并不那么受欢迎了，反倒是移动端的传播更加受到重视。当然，在营销传播内容上也发生了很多非常巨大的变化，比如移动互联网营销传播，更加注重内容，更加注重与用户的互动和沟通。
销售或推销（行销）
具体来说，销售是一个注重执行的过程，当然整个营销过程都是需要强大执行力的有组织的活动。也有公司把销售说成推销，还有一些地方把销售说成行销，大概都是销售的范畴。
销售也存在不同的类型：一、有针对渠道进行销售的，传统营销的企业，销售人员一般都是直接对渠道中间商或经销商进行销售，这些销售人员更多的是搭建公司的营销渠道，使得渠道运行顺利；二、有针对企业用户（自用非中间商）进行销售的，销售人员的工作更多的是维护与保持与企业用户之间的关系，并且能够帮助企业用户创造进一步的价值。比如当你是食品配料生产企业，向用户提供食品配料，不仅提供配料产品，还可以帮助企业客户创新产品，提供新的产品研发思路；三、面对消费者的直销，这是不通过中间渠道，由销售人员直接面对消费者进行销售，这里的面对不一定是面对面，也可以是电话，也可以是网络。比如，很多教育机构的电话销售，比如很多办公用品的上门推销，都属于这一类型；四、在终端向消费者面对面地促销，这个常见于商场超市的线下终端，促销人员见到顾客会主动上前介绍自家的商品给消费者，以达到促进销售的目的。当然，在没有人的情况下，企业也可以通过终端生动化建设、买赠等手段，来实现向消费者促销的目的。
讲起营销来，写一本书也写不完，今天就讲到这吧！
都怎么算的？
销售利润、成本利润的概念及算法作如下说明：
一、销售成本利润率计算公式：
销售成本利润率=利润/成本费用×100%。
该指标越高,表明企业为取得利润而付出的代价越小,成本费用控制得越好,
盈利能力越强。
其中:成本费用=主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用
利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
二、成本利润率与销售利润率的关系
一个东西，成本是348.76，为了实现15%的利润，应该卖多少钱。
1、348.76*1.15
2、348.76/(1-15%)
按照销售利润率计算：348.76/1-0.15=410.31，其反映了销售额和利润的关系。
按照成本成本利润率是348.76*0.15+348.76=401.074，其反映成本和利润的关系。
希望以上说明对你有所帮助。
什么是现金流？
成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源，其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。 并且随着商品经济的不断发展，成本概念的内涵和外延都处于不断地变化发展之中。
利润也称净利润或净收益。从狭义的收入、费用来讲，利润包括收入和费用的差额，以及其他直接计入损益的利得、损失。
从广义的收入、费用来讲，利润是收入和费用的差额。利润按其形成过程，分为税前利润和税后利润。税前利润也称利润总额;税前利润减去所得税费用，即为税后利润，也称净利润资产是指由企业过去经营交易或各项事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。是评价投资方案经济效益的必备资料。具体内容包括：(1) 现金流出：现金流出是投资项目的全部资金支出。它包括以下几项：①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。(2) 现金流入：现金流入是投资项目所发生的全部资金收入。它包括以下几项：①营业收入。经营过程中出售产品的销售收入。②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售固定资产所形成的现金收入。③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。
收入是指某一个体，包括个人或者企业在销售商品、提供劳务及转让资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，通常包括商品或劳务的销售收入、利息收入、使用费收入、股利收入等。
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