汇算清缴缴纳所得税分录,所得税汇算清缴帐载金额与税收金额怎么填

• 1、汇算清缴缴纳所得税分录，所得税汇算清缴帐载金额与税收金额怎么填？
• 2、会计利润是负数怎么做汇算清缴？

1、汇算清缴缴纳所得税分录，所得税汇算清缴帐载金额与税收金额怎么填？

账载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额。

以上表为例：职工福利费支出，账上开支了4576元，因此账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748，乘以14%等于131704元，这就是税收金额。因此如果这项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元，没超就填账载金额也可以。像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的，税收金额就填账载金额的数字就可以。这份表的设计是，如果账载金额大于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。

2、会计利润是负数怎么做汇算清缴？

如果会计利润是负数，也就意味着公司出现了亏损。在汇算清缴中，可以将这个亏损数额算作公司的税前扣除项目，从而降低公司实际所需缴纳的企业所得税。具体操作流程如下：

1.首先，需要确认会计利润数额是否属于法定扣除范围，如果属于，那么可以直接将其记入税前扣除项目中。

2.如果会计利润是因为特殊业务或交易引起的，需要对这些特殊业务或交易进行纳税调整。在汇算清缴中，可以利用税务部门提供的相关纳税调整表进行申报。

3.如果会计利润亏损数额较大，可以在下一年度进行 结转，即将亏损部分轧至下一年度的企业所得税结算中，以减少公司未来的企业所得税负担。

需要注意的是，汇算清缴的具体操作流程可能因地区和年份而略有不同，公司可以根据当地税务部门的相关政策进行具体操作。另外，公司如果对汇算清缴流程不熟悉，可以考虑请专业的税务顾问协助操作。