汇总凭证的填制,汇总收款凭证是什么意思?
将需要汇总的收款凭证,按照其对应的贷方科目进行汇总,计算出每一个贷方科目的发生额合计数填入汇总收款凭证中。
现金、银行存款的汇总收款凭证,应根据现金、银行存款的收款凭证,分别以现金、银行存款账户的借方设置,并按其对应的贷方科目归类汇总。汇总收款凭证定期(五天或十天)填制一次,每月填制一张。月终,根据现金、银行存款汇总收款凭证的合计数,分别计入总分类账现金、银行存款账户的借方,以及各个对应账户的贷方。一次凭证和累计凭证汇总按什么不同?
累计凭证和汇总凭证都属于原始凭证,其区别在于填制的手续和内容不同。原始凭证按照填制的手续和内容可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
1、一次凭证。是指一次填制完成,只记录一笔经济业务且仅一次有效的原始凭证。外来的原始凭证一般都是一次凭证;在自制的原始凭证中,大部都属于一次凭证。如“领料单”、内部使用的收据、发货票、发料单、银行结算凭证等。
2、累计凭证。是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务且多次有效的原始凭证。如工业企业的“限额领料单”。
3、汇总凭证,也称原始凭证汇总表。是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证,按照一定标准综合填制的原始凭证。如收料凭证汇总表、发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。
记账凭证汇总表如何填写?
记账凭证汇总表用于查看一段时间内的所有记账凭证的总体情况,以便进行会计分析和决策。下面是填写记账凭证汇总表的步骤:
1. 填写标题和汇总时间:在表格上方填写汇总表的标题和汇总时间,以便查看该汇总表的具体内容和时间范围。
2. 填写表头:在表格中填写表头,包括日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额和余额。
3. 汇总会计分录:将一段时间内的所有会计分录汇总在表格中。根据凭证的摘要、借贷方金额和日期等信息,按照日期顺序填写到表格中。
4. 根据借贷方金额计算余额:根据填写的借贷方金额,对余额进行计算。如果是借方金额,则余额进行加法操作;如果是贷方金额,则余额进行减法操作。从而得出每个科目的余额。
5. 检查凭证和余额是否平衡:检查每个科目的借贷方金额是否平衡,检查余额是否正确。凭证总金额应该等于贷方总金额,同时每个科目的余额也应该相等,从而确保账目的准确性和可靠性。 以上是记账凭证汇总表基本填写步骤,具体填写根据实际情况可能会有所不同。
记账凭证填制要求有哪些?
(1) 记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制。
(2) 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证
汇总填制,也可以根据原始凭证汇总表填制,但不得将不同内容和类别的原始凭 证汇总填制在一份记账凭证上。
(3) 记账凭证应当连续编号。一笔
经济
业务需要填制两张以上记账凭证的,
可以采用分数编号法编号。例如,一笔经济业务需要编制两张转账凭证,凭证的 顺序号为10,那么我们编号时可以编号为转字第10 1/2号,转字第10 2/2号。每 月最后一张记账凭证的编号旁边,也可加注“全”字,以免凭证失散。
(4) 必须按照会计制度统一规定的会计科目,根据经济业务的性质,正确编
制会计分录。不得任意改变会计科目的名称和核算的内容。
(5) 除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外,记账凭证必须附有
原始凭证。
(6) 填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当
年内发现填写错误的,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏 注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错
误,也可将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金 额用蓝字,调减金额用红字。
(7) 记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金
额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。
(8) 记账凭证填写后,应进行复核和检查,有关人员均要签名或盖章。出纳
人员根据收款、付款凭证收入款项或付出款项时,应在凭证上加盖“收讫”或“付 讫”的戳记,以免重收重付,出现差错。
记账凭证汇总表该如何填写?
答:记账凭证汇总表的填写步骤是:
第一,将本期记账凭证各个科目的借方发生额相加;
第二,将本期记账凭证各个科目的贷方发生额相加;
第三步,按照“有借必有贷,借贷必相等”的原则进行试算平衡;
第四,填写记账凭证汇总表主管人、编制人、审核人名单。



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