5级超额累进税率表(个人所得税征收标准)

本文目录

1、5级超额累进税率表，个人所得税征收标准？
2、超额累进计算公式？
3、如果工资五千五要扣多少税？
4、excel超额累进计算公式？
5、个人所得税综合税率有哪些？

1、5级超额累进税率表，个人所得税征收标准？

1、目前我国个人所得税起征点已经调整为5000元，个人所得高于5000元的，才需要缴纳个人所得税。

2、不同的个人所得，计税的税率不一样：

(1)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

(2)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3、相关法律规定：《中华人民共和国个人所得税法》

（1）第三条个人所得税的税率。

（2）第六条应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

2、超额累进计算公式？

超额累进税率计算方法有两种，一是定义法，二是速算扣除数法。征税对象数额越大时，适用税率越多时，定义法操作不便。

而速算扣除数法的计算公式为：应纳税额=用全额累进方法计算的税额-速算扣除数。

超额累进税率是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超.倍累进税率、首先必须确定计税基数，然后，超额累进税率把征税对象数额按相当于计税基数的倍数划分为若干级次，超额累进税率分别规定不同的税率，再分别计算应纳税额。

3、如果工资五千五要扣多少税？

工资伍仟伍佰元，在考虑社保和住房公积金及专项附加扣除等方面，是不需要缴税的。如果不考虑社保扣除和专项附加扣除等因素，每个月要缴纳15元的个人所得税，计算方法为（年工资总额-起征点）*税率，即（5500*12-60000）*0.03=180元，这是总缴税额，分摊到每月为15元。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

4、excel超额累进计算公式？

【excel】MAX函数在个税计算实例的应用

计算公式：

应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”）×适用税率－速算扣除数

个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算。

比如：

注释：

（1）公式在H3输入；

（2）G3为扣除“五险一金后工资”；

（3）{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}为税率数组；

（4）{0;105;555;1005;2755;5505;13505}为对应的速算扣除数数组。

这个公式的意思的是，扣除了五险一金之后的工资，减去个税起征点3500，然后乘以税率，再减去速算扣除数。而用大括号{}包起来的代表数组，所以

(G3-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505}返回的也是一个数组，共有7个数值（可能有正数和负数，可能全部为正数，还有可能全部为负数）。但是我们知道应缴税额不能为负数对吧。所以，最后通过MAX函数把这七个数值，额外加一个0值一起做比较，取最大值。